2023年市地方税收征收管理工作调研报告.docx

市地方税收征收管理工作调研报告 为进一步加强我市地方税务系统税收的征收管理，增强财政保障能力，促进我市地方经济又好又快开展，根据市人大常委会xx年调研工作安排，今年5月，财经委员会组成人员针对我市地方税务系统税收征收管理情况深入到xx区、xx市、xx县三个地税分局进行了调研，召开了有电力、交通运输、房地产、建筑、餐饮等不同行业，包括国有、股份制、集体等不同经济形式的代表参加的纳税人座谈会，听取了市地税局的综合情况汇报，着重对地税系统近年来在依法治税、征收管理、税收效劳、落实优惠政策等方面的情况进行了调查研究。 一、我市地税系统为全市经济开展、社会和谐做出了突出奉献地税部门是地方政府组织财政收入的重要职能部门，担负着组织地方税收、调节地方经济、调节收入分配的重要职能。我市地税系统现有干部职工2894人，负责征收营业税、企业所得税等12个税种、5项规费以及政府委托代征的“两税两金〞，管理着18.3万余户企业和个体工商业户纳税人。近年来，全市地税系统认真贯彻“聚财为国，执法为民〞的工作宗旨，大力推进依法治税，搞好标准化管理，不断优化效劳，地税各项工作取得了新的突破。特别是组织收入工作连年超额完成任务，全市地税系统组织税费收入：xx年95亿元，xx年12023.2亿元，收入规模跨越百亿大关，xx年131.6亿元，税费收入规模和增幅均创立局以来最高水平，其中各年组织的地方税收占全市地方财政一般预算收入的比重均到达50%以上，为我市经济的持续快速开展、社会的和谐进步、“三个适宜〞现代文明城市的建设做出了积极奉献。 （一）坚持依法治税，努力营造良好的地方税收法治环境。市地税系统以依法行政、依法治税为目标，全方位、多渠道贯彻落实国家有关地方税收的法律法规、政策规定，净化税收环境，维护税法严肃性。一是加强对干部的培养和教育。通过每年举办税收征管法及有关法律法规的学习培训、税收专业知识的考核竞赛等方法，不断增强税收执法人员的法律素质和依法行政意识，提高干部的执法水平和业务能力。二是加强税收法制宣传。通过开展税收宣传月、建立纳税效劳热线、举办座谈会、深入企业调研、发放政策资料等，不断扩展税收宣传形式，增强税法宣传的针对性和实效性，极大地提高了纳税人依法纳税的意识和诚信纳税的遵从度。三是健全规章制度。制定出台了房地产和建筑业税收属地管理、减免税管理实施方法及减免税审批工作规程等一系列制度方法，使税收征管工作有章可循，保证依法治税工作落到实处。四是落实执法责任制。研究制定了符合新的征管体制的岗位职责、征管工作规程、税收执法责任制考核评议工作规程和执法过错责任追究工作规程等规章制度，形成了职责明晰、考核标准、监督有力、追究严格的税收执法岗责体系，为依法履行职责、标准执法行为提供了制度保证。xx、xx连续两年被评为全市推行行政执法责任制优秀示范单位。五是强化执法监督。通过成立执法监督组、设立内部监督员、实施重大税务案件审理制度等措施，强化内部监督；自觉接受人大、政协、监察、政府法制、审计等部门的监督检查，聘请特邀监察员强化外部监督；拓宽监督渠道，在市地税局外部网站建立哈市地税系统税收执法监督评议专栏，公示行政执法责任制，广泛接受社会各界、新闻媒体及广阔纳税人的监督。通过依法治税，营造了良好的税收秩序，保证了地方税收职能得到充分发挥，组织收入工作顺利有序地开展。xx年被评为全省依法行政工作先进单位。 （二）完善税收征管体制，不断提高税收征管质量和效率。xx年以来，市地税系统按照省地税局的统一部署，进一步完善征收、管理、稽查的税收征管体制，合理设置相应的工作机构，明确岗位职责，加强税源监控管理，落实税收管理员制度，调整充实税收管理员队伍，管理人员到达征管一线人员的71%，有效地解决了疏于管理、淡化责任及征收越位、管理缺位、稽查不到位的问题，努力实现征管体制“三个最大限度〞的目标。实行税收征管科学化、精细化管理，征管质量和效率明显提高。一是夯实税收征管根底建设。通过加强部门协作、建立与工商、国税、发改委、建委等部门的信息传递机制和传递通道，最大限度地获取纳税人的涉税信息；健全完善纳税人档案管理；大力推行先申报后缴税的申报征收方式，广泛实行机打税票；加强发票管理，切实发挥以票控税作用等等，为加强税收征管，标准税收执法奠定了坚实根底。二是加强税收信息化建设。以数据市局集中处理为主线，积极推广和应用信息技术，开展数据整合和深度利用，推进税收管理的信息化、科学化、精细化。三是加强薄弱环节的管理。强化对房地产、建筑、饮食、洗浴、娱乐、车辆运输等行业，车船使用税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等税种的监控和管理，针对各行业、各税种的情况特点采取不同的方法，挖掘税源潜力，堵塞税源漏洞，实现各税种全面 增收，拉动税收大幅度增长。四是加强对偷逃骗税的打击。通过税收专项检查、纳税评估、欠税核查及加强与司法部门配合等手段，严厉打击偷逃骗税等违法行为，压缩陈欠，杜绝新欠，确保地方税收征管到位，应收尽收。 （三）优化税收效劳，努力构建和谐的征纳关系。市地税系统坚持执法为民，树立以纳税人为本、与纳税人为善的效劳与治税理念，不断提高效劳质量和效能，密切征纳关系，营造优良的地方税收效劳环境，得到了纳税人的广泛好评。一是为纳税人提供公平、公开的标准效劳。加强办税效劳厅的建设与管理，健全完善效劳功能，为纳税人提供方便温馨的办税环境；坚持文明办税“八公开〞及出台“局长效劳日〞等制度，增强依法行政透明度，保障了纳税人的合法权益。二是为促进地方经济开展提供切实的政策效劳。不折不扣地落实振兴东北老工业基地、下岗失业人员再就业等税收优惠政策，特事特办，妥善解决国家法律政策允许范围内的、地方财政能够承受的企业急需解决的涉税问题，把效劳于经济社会开展的各项工作做实做细做在前。三是为纳税人提供畅通的信息效劳。通过地税网站、纳税效劳热线、开展税收咨询宣传等多种途径，加强了征纳双方的沟通互动，广泛征求纳税人的意见；开展纳税评估，送效劳上门，送政策到户，切实解决纳税人的实际困难。四是为纳税人提供高效便捷的办税效劳。实行了限时办结制、首问负责制，减少办税环节，推行“一站式〞办公、“一条龙〞效劳等措施，推广网上申报、网上纳税等多种方式，简化了办税程序，方便了纳税人。五是为纳税人及广阔消费者提供网上查询发票真伪的鉴别效劳。及时开发了发票查询软件，在xx市地税局门户网站及内部网站同时开通了地税普通发票查询窗口，可以及时发现串用发票及使用假发票的不法行为，防止国家税款流失，更好地维护纳税人和消费者权益。 （四）落实税收优惠政策，积极支持地方经济社会开展。市地税系统在依法大力组织收入的同时，从促进地方经济开展的大局出发，牢固树立经济税收开展观，充分发挥税收调节地方经济的职能作用，准确把握各项税收优惠政策的内涵和作用，正确处理好依法治税与效劳经济、加强税源管理与落实政策、组织收入与税收减免之间的关系，积极落实各项税收优惠政策，引导纳税人用活用足各项政策，不仅受到了纳税人的一致好评，同时，有效地培植了税源，促进了地方经济的持续健康开展和税收与经济的良性互动，取得了良好的社会效益和经济效益。xx年以来，市地税系统不折不扣地落实国家、省、市有关社会主义新农村建设、老工业基地振兴、国有企业改制、哈大齐工业走廊建设、高新技术产业开展等各方面的税收优惠政策；认真落实再就业优惠政策，关心关注弱势群体生产生活，截至xx年1季度，减免再就业环节各项税收6373万元，政策惠及14730名下岗失业人员，促进了社会的和谐稳定。 二、清醒地认识阻碍我市地方税收增长的矛盾和问题在肯定成绩的同时，调研中也发现我市地方税收工作中，在主观上或客观上存在一些困难和问题，影响着地税工作职能的充分发挥。主要是： （一）与工商等政府有关职能部门间的信息共享系统尚未有效运行。近年来，随着我市经济的开展、政府招商引资力度的加大，新增企业、个体办证户数逐年增加，而工商部门登记信息与税务登记信息间存在着较大的差异或脱节的问题。究其原因一方面由于工商登记与税务登记所依据的政策不同、统计口径等不一致，使双方的统计数字客观上存在差异；另一方面，一局部纳税人在办理了工商营业执照后没按照税收征管法的规定到税务机关办理税务登记，同时，工商部门与税务机关由于缺乏必要的信息衔接与交换，没有形成统一的管理机制，在登记环节形成脱节，造成税务管理中出现漏征漏管户。针对这种情况，xx年，市地税局与市工商局、市国税局、市技术监督局、市信息产业局联合下发了关于开展企业根底信息交换工作的通知，由市信息产业局牵头，组织开发了各部门间的根底信息共享系统，但由于各部门输入信息时未按照统一标准录入，加之输入中错别字等失误因素，致使该系统建设后至今一直无法正常使用。调研中还发现一些县（市）在车辆营运税征收中，由于缺乏与交通等部门的衔接，对客运及货运车辆信息监控难，导致征收困难。因此加强部门间的协作配合、建立行之有效的信息共享系统是加强源头控管、堵塞税收漏洞的当务之急。 （二）税收宣传的整体效应有待进一步提高。近年来，市地税系统在税收法律法规、政策制度的宣传方面作了大量扎实有益的工作，但比照以人为本的要求，税收宣传工作还存在一些问题一定程度上影响了宣传的效果。一是税收宣传缺乏长期的目标规划和严谨的制度保障，往往是围绕每年4月的税收宣传月开展活动，持续时间短，宣传效果不佳。二是宣传的内容还不够全面，过份强调纳税人义务的宣传，而纳税人的权益维护保障宣传较少，无法充分调动广阔纳税人依法诚信纳税的积极性。三是宣传的对象上比较狭隘，往往只注重对各 类企业组织和个体工商户的宣传，而各级党政机关、事业单位以及各级领导干部和广阔工薪阶层很少进入宣传视野。四是宣传形式较为单一，往往局限于税收效劳厅和街道两点，采用摆摊设点，设立税收咨询台，发放宣传资料等方式，宣传力度较小。五是税收宣传还缺乏有效的部门配合，往往是税务部门单兵作战，尚未形成全民参与的良好风气，未能形成整体合力，也难到达预期效果。 （三）人员力量有待加强，干部素质有待进一步提高。市地税局在1994年2023月建局初期，全系统共有干部职工1301人，共管理纳税户4620230户，截至目前，全系统干部职工2894人，负责管理的纳税户开展到182788户，在纳税户增长近3倍的情况下，人员比建局初期增加1593人。全系统专职的税收管理员1200人，平均每人负责管理152.3户纳税户，任务重、责任大，难以适应新的税收征管体制下科学化、精细化管理的要求。特别是一些区、县（市）地税分局，人手缺乏、人员年龄老化的情况更加突出，加之税源分散、税收零星，全面管理、应收尽收的目标较难实现。另一方面，一些税务干部由于年龄、根底等方面原因，业务素质和执法能力不能完全适应当前经济快速开展情况下，偷税与反偷税、骗税与反骗税、避税与反避税斗争日趋锋利复杂的新形势；有的干部对税收政策学习理解不够，责任心不强，执法随意性大，在社会上产生了不良的影响。 （四）税收方案分配方式有待进一步科学合理。这是我国当前税收工作普遍存在的问题。每年税收任务按照“以收定支〞“基数递增〞的方式，以上年实际完成数为基数，确定一定的增长比例，核定当年的税收方案任务，同时地方政府往往要根据地方财政支出的需要，在税务系统内部的年度收入方案根底上，再追加一块任务指标。这种税收方案管理方式，在一定时期确实有效的调动了各级税务机关依法组织收入的积极性。但随着经济的开展和社会的进步，现在的收入方案管理已明显与依法治税产生了矛盾。各级税务机关为了完成方案任务疲于应付，常常根据收入方案完成情况决定多征或少征，人为调节收入进度，不能真实反映一定时期经济开展可提供税收的情况，从长远来看只能使税收任务方案陷入一种恶性循环的怪圈。 三、加强改进我市地方税收工作的建议针对我市地税工作中存在的困难和问题，建议： （一）建立健全税务机关与政府相关部门的信息共享制度，强