2023年财政同级审计报告大全.docx

财政同级审计报告大全 ××××××××××公司 ××年××月××日至××年××月××日 承担“××〞工程 的财务执行情况明细表及审计报告 目录 一、审计报告 二、已审工程执行情况明细表及附注1.工程经费投入情况明细表2.工程经费支出情况明细表3.工程经费实际支出与预算支出差异明细表4.购臵、试制、改造设备费用及设备租赁费明细表5.材料费用明细表6.测试化验加工费用明细表7.国际合作与交流费用明细表8.其他经费支出明细表 9.工程经济指标完成情况明细表2023.财务执行情况明细表附注 三、执业机构营业执照及执业许可证复印件 页码 审计报告 审计编号abc公司： 我们审计了后（转载于。财政同级审计报告）附的××单位（以下简称abc公司）××年××月××日至××年××月××日承担“××〞工程（以下简称工程）的财务执行情况明细表及附注，工程财务执行情况包括本工程的经费收支情况以及合同规定的经济目标的执行情况。工程财务执行情况明细表（以下简称明细表）已由管理层按照监管机构的规定编制以满足监管要求。 一、管理层对明细表的责任 按照企业会计准那么、XX市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定提供本工程真实、合法、完整的明细表以满足监管要求是管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、执行和维护必要的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的根底上对明细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准那么以及XX市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定（包括XX市科技方案工程管理暂行方法、XX市科技研发资金管理暂行方法、申报工程指南、科技工程合同书等）执行了审计工作。中国注册会计师审计准那么要求我们遵守中国注册会计师职业道德守那么，方案和执行审计工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还 包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价明细表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了根底。 三、审计意见 我们认为，abc公司××年××月××日至××年××月××日承担“××〞工程的财务执行情况明细表及其附注已经按照企业会计准那么、XX市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定编制，在所有重大方面公允反映了abc公司××年××月××日至××年××月××日承担“××〞工程的财务执行情况。 四、申报明细表编制根底 我们注意到，明细表及其附注是abc公司为满足工程监管机构XX市科技工贸和信息化委员会的要求而编制的。本报告仅供abc公司向工程监管机构XX市科技工贸和信息化委员会申报工程验收使用，因此可能不适用于其他目的。 ×××××××会计师事务所中国注册会计师：（盖章） 中国注册会计师： 中国〃深圳 二○一×年×月×日 工程经费投入情况明细表3工程经费支出情况明细表4篇二：关于财政性专项资金审计报告 审计部[2023]011号 （一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； （二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理方法或具体管理要求； （三）企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。 二、公司接受专项用途的资金管理情况如下：12项专项资金又分为两类：征税收入及不征税收入。四项专项资金都取得了县级以上财政部门及其他部门专项资金拨付证明，明确了专项用途财政性资金的名称、拨付时间、用途、拨付金额、拨付企业名单等详细信息。第1-3项有专项资金管理文件，第4-12项没有。可以说公司所取得的专项资金分两种类型。 三、不征税收入及征税收入 第一类不征税收入。第1-3项830万应为不征税收入。无论是财税[202223]87号还是财税[2023]70号，都要求财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理方法或具体管理要求。在实际操作中，我公司350万属中央预算内投资方案范围，适用【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行方法】 ，180万有市级拨付资金部门资金管理文件，300万区级拨付资金部门管理文件。因此，1-3项专项拨款中，350万、180万、300万可以享受到不征税收入的税收待遇。既然政府部门给予企业专项用途财政性资金是对企业的一种扶持，就应该将这一政策做完善，真正使企业得到实惠。 【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行方法】 第十四规定，工程单位收到投资补助后，必须专款专用，单独建账核算。 公司取得的350万投资补助是中央对地方工程的投资补助，武发改工业（2023）530号转发XX省2023年重点产业振兴和技术改造专项投资方案，文件依据是XX省鄂发改投资【2023】 1261号，属中央对地方工程的投资补助，中央预算内投资为国家补助资金，可参照中央对地方工程的投资补助资金管理暂行方法比照执行。 对符合不征税收入条件的专项用途财政性资金以及以该资金发生的支出 在会计上应单独设置相关科目进行核算。专项用于工程建设，严禁截留，挤占或挪作他用。 第二类征税收入。第4-12项专项资金20231万元没有专项资金管理文件，不同时具备三个条件，是按应税收入进行核算处理的政策依据。应税收入在核算上相对来说要简单得多，发生的支出允许在计算应纳税所得额时扣除。 四、公司取得财政专项资金得到的实惠 企业从财政取得的款项830万，企业可以说取得了无息贷款，按3-5年期贷款利率6.9%计算，专项基金预计资本化600万，230万费用化。企业得到的实际好处是节约5年利息费用约200万。资本化600万国家将以折旧不允许税前抵扣的方式逐步收回。 五、未能遵循专项资金管理规定造成公司补交所得税及财政处分风险。从财务中心对专项资金的核算分析：财务中心收到投资补助后，没有单独建账核算，没有表达专款专用的管理要求。据财务人员反映，天健审计事务所要求财务中心在年末将所有到账专项资金，视同应税收入计算缴纳所得税，天健事务所要求调整所得税额不能说没有道理。2023年收到的专项资金180万、300万已在天健事务所的建议下调整缴纳了所得税，2023年350万也要补交所得税。三项专项资金交纳所得税22023万。 中央对地方工程的投资补助，一旦被拨款部门认定，款项没有按核定工程实施使用投资补助。或未按规定安排使用投资补助，有可能将要受到拨付的投资补助资金收缴国库的处分，也会给以后年度申请专项资金造成不必要的障碍。 六、企业在处理专项用途财政性资金时，应遵循后续管理，防范涉税风险。 根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第二十八条的规定，不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 不征税收入在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的局部，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。这里还要注意两个问题：第一，这里的5年不是指5个纳税年度，而是指取得资金后的连续60个月内；第二，如果企业取得符合不征税收入条件的资金在第六年转作应税收入处理了，那么计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。 企业取得的专项用途财政性资金在计算企业所得税时已经按不征税收入从所得额中扣除，不征税收人用于支出所形成的费用或形成的资产计算折旧、摊销时，假设再在纳税所得额中扣除就会获得双重优惠，这是不允许的。因此，企业在处理专项用途财政性资金时，应弄清财税[2023]70号文件精神，遵循后续管理，防范涉税风险。 审计部建议。财务中心对于取得的符合规定条件的财政性资金，按类别和取得时间在会计上进行单独建账核算，表达专款专用的管理要求。从管理税务风险的角度出发，积极从合理性角度出发，把专项用途财政性资金运用好。 湖北周黑鸭食品审计部二o一二年十一月一日篇三：财政收支审计报告根据中华人民共和国审计法第十六条“审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算，以及预算外资金的管理和使用情况，进行审计监督〞之规定，我局成立审计组，自202223年2月26日至3月12日对XX县区残疾人联合会202223年度的财务收支情况进行了审计，现出具如下审计报告： 一、被审计单位根本情况 XX县区残疾人联合会，隶属于XX县区委，于1989年成立，为全额拨款的直属残疾人事业团体，202223年底在职职工2023人。内设三个科室：办公室、审传文体科、组织联络科。下设两个事业单位：残疾人劳动效劳所、残疾人福利企业公司。202223年度，XX县区残疾人联合会收入总计6，304，889.55元，其中：财政拨入经费1，244，039.70元，财政拨入残保金5，060，849.85元。事业支出总计6，304，889.55元。当年收支平衡。 二、被审计单位会计责任202223年2月2023日，XX县区残疾人联合会对其提供的与审计相关的会计资料以及其他的证明材料的真实性和完整性进行了承诺，并对其负责。 三、审计实施的根本情况 本次审计，我们采取抽查与重点详查相结合的方法，对XX县区残疾人联合会202223年度财务收支情况进行了全面审计。本次审计得到了XX县区残疾人联合会领导和有关部门、有关单位的积极配合。 四、审计评价 审计结果说明。XX县区残疾人联合会账务处理根本符合事业单位财务规那么的要求，会计资料根本真实地反映了有关年度财政、财务收支情况，但在财务收支方面存在一定的违规行为。 五、审计查出的主要问题及处理意见 1、发放奖金未代扣代缴个人所得税202223年2023月，发放奥运安保奖52，334元，未代扣代缴个人所得税。违反了中华人民共和国税收征收管理法第四条“纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款〞的规定。依据中华人民共和国审计法实施条例（国务院令第231号）第五十二条关于“责令限期缴纳、上缴应当缴纳或者上交的财政收入〞的规定，要求该单位按规定代扣代缴个人所得税2616.7元。 2、残疾人就业保障金支出超范围 全年超范围支出4，506，013.04元，主要用于购置活动中心办公楼、残疾人医疗康复、残疾人扶贫救助等，不符合 XX省残疾人就业保障金收缴和使用管理方法第十四条“保障金的使用范围： （一）补贴残疾人职业培训费用； （二）奖励超比例安置残疾人就业的单位及为安排残疾就业做出显著成绩的单位； （三）有偿扶持残疾人集体从业、个体经营； （四）经同级财政部门批准，适当补助残疾人劳动效劳机构经费开支； （五）经同级财政部门批准，直接用