2023年税收执法督察工作报告.docx

税收执法督察工作报告 为了进一步标准税收执法行为，加强税收执法监督，保证税收法律、行政法规和税收政策的贯彻落实，促进税务机关依法行政，根据XX省地方税务局关于开展xx年税收执法督察工作的通知（陕地税函（xx）123号）和XX市地方税务局xx年税收执法督察工作方案（咸地税发（xx）56号）文件精神和执法督察工作要求，我局紧紧围绕标准执法行为、提高行政效能、优化效劳环境这一目标，高度重视，认真扎实的开展了执法督察工作，现就工作开展情况简要报告如下： 一、全面安排部署，确保执法督察工作顺利开展 接到XX市地方税务局xx年税收执法督察工作方案之后，我局及时组织全体人员进行了学习发动，并以长地税发（xx）21号文件对我局的执法督察工作进行了全面的安排部署，成立了税收执法督察工作领导小组，明确了督查工作内容及督察工作时限，确保了我局执法督察工作顺利开展。 二、税收执法督察工作具体开展情况 （一）国务院决策部署和有关税收政策措施落实情况 1、推进简政放权落实税务行政审批改革情况： 税务行政审批方面。我局组织税干认真学习了国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告（国家税务总局公告xx年第2023号）、国家税务总局关于税务行政审批制度改革假设干问题的意见（税总发（xx）12023号）和国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和调整一批行政审批工程等事项的决定〉的通知（税总发（xx）148号）等文件精神，逐条梳理并结合实际情况认真贯彻落实。向社会公开了目前保存的行政审批事项清单，同时标准行政审批程序、期限、文书，标准进户审批核查，杜绝违规审批和变通审批，统一在纳税效劳大厅受理审批事项，积极推行网上审批。经督察自查，作为最基层的税务机关，我局不存在变相审批的问题，也无违规审批的问题，在本督察期内我局未发生行政审批业务。同时我们取消了小微企业税收优惠审批、下岗失业人员从事个体经营税收优惠审批，将其改为备案类优惠减免，经督察自查xx年度至xx年上半年我局没有发生税务行政审批事项。 2、税收优惠政策的执行情况 目前，我局辖区没有高新技术企业、科技园，也没有相关减免企业所得税业务。 小型微利企业税收优惠政策执行情况。今年由税政股牵头，会同管理单位按照小微企业的标准对照企业的实际情况逐户确定了小微企业名单，全局小型微利企业34户，逐户建立了减免税台账，企业所得税纳税申报表填写全面表达了税收优惠政策的执行情况；核定征收的小微企业程序完备、政策执行准确。前半年6户次享受小微企业所得税优惠减免5.5万元。 未达起征点的小微企业营业税免征税收优惠政策执行情况。全局未达营业税起征点的小微企业320户，按照政策规定，全部减免了营业税（征管系统自动减免），月减免税额约32万元。 3、加快棚户区改造、加大保障性安居工程建设的税收政策执行落实情况 经认真学习国发2023年25号文件、财税2023年20231号文件，走访了城建部门、实地到建设工地查看，我局辖区暂无棚户区改造工程。 4、加快城市根底设施建设的税收优惠政策执行 根据国办发xx年63号文件、财税2023年20号文件规定，我们及时向xx客运站宣传了税收优惠政策，按时执行土地使用税减免，2023年-xx年共减免土地使用税8.73万元。 5、扶持弱势群体促进就业、再就业税收政策执行 我们向纳税户逐户送达宣传了重点群体税收优惠政策，同时对重点群体进行了排查，排查结果是没有重点群体从事个体经营符合该项税收优惠减免的情况，没有符合条件的加工型企业等小企业实体。分析原因，随着起征点的提高，重点群体从事个体经营的都是未达营业税增值税起征点的个体户，按照政策已经享受了营业税等的全额减免，因此没必要再次申请享受重点群体税收优惠减免。 （二）严格税收执法情况 1、营改增试点税收管理： 自2023年5月份营业税改增值税试点工作开展以来，我局严格按照国务院规定的试点行业范围实施，先后对交通运输业和局部现代效劳业、铁路运输及邮政业、电信行业实施了营业税改增值税。我局先后向财政局、国税局移交“营改增〞试点纳税人信息4次，移交管户56户。其中移交交通运输业12户，现代效劳业40户，邮政业1户、电信业3户。经督察自查，我县国地税共享营改增纳税人根底信息，不存在税费漏征的情况。 2、股权转让所得税管理 我们对xx年度和xx年上半年省市局下达的各地股权转让明细表，各税源管理单位进行了逐户认真核查，经核查我局范围的股权转让均属于平价转让或者增加注册资本金，按照政策不缴纳个人所得税，建立了台账分户注明了核查情况；同时我们对其未申报缴纳的股权转让印花税进行了清征，共清收入库印花税9.2万元。 3、土地增值税征收管理 对房地产企业的土地增值税管理，我们严格执行先预征后清算的政策，在房地产销售时，企业每缴纳一笔营业税都要同时预征相应的土地增值税，每一笔土地增值税都和营业税相匹配，预征政策执行很到位。xx房地产的实际情况是，开工的多，完全销售完毕、竣工的楼盘少，一个工程一期二期三期交叉较多，应清算、可以清算的工程较少，清算的几个工程都亏损，这在一定程度影响了税务机关、纳税人的清算积极性。 4、税务管理： 税务登记管理。我局严格执行税务登记管理方法，严格按照流程办理设立、变更、停复业、注销、外出经营报验等事项，并且全部在征管业务系统进行，对于注销户严格按照先清算后注销的程序办理，且实行层层把关审核审批制定，经自查，我局不存在因税务登记管理不当造成税款流失的情况。 发票管理方面。我局严格执行发票管理各项规定，按要求加征所得税，严格按照代开发票规程代开发票，经督察自查，代开发票方面未发现问题。 欠税管理。我局按照XX省地方税务局欠缴税金管理暂行方法的要求管理欠税，对发生的欠税及时进行确认，登记台帐、想法设法催缴欠税，收回的欠税按要求加收了滞纳金。经督察自查，未发生为有欠税和滞纳金的纳税人办理退税或者注销的情况，无认定的呆账税金、未核销欠税。 （三）重大税务案件审理方法税务稽查工作规程税收个案批复工作规程（试行）执行情况 重大税务案件审理方法下发后，我局组织相关人员进行了学习传达，xx年2月至今，我局稽查局查结的案件均未到达重大案件审理标准，县局今年也未审理重大税务案件。 税务稽查规程下发七年时间了，不间断的进行了学习和宣传。我局xx年度—xx年上半年，我局稽查局共实施稽查检查2023户，其中稽查自查6户。我局所有稽查选案、稽查实施、稽查审理、稽查执行等全部按照税务稽查规程执行，查补税款均能按其入库，处理得当，处分到位，并且全部在稽查系统中进行，经自查未发现问题。 三、存在的问题： 1、土地增值税征收管理不够标准。我局辖区的房地产开发企业均是外来报验户，这些纳税人大多数税法遵从度不高，管理难度大，阻力大，纳税申报不够标准，税款缴纳不够及时。土地增值税能够按规定预征，但是土地增值税清算工作不标准，不到位。 2、税法宣传辅导不到位。局部企业财务人员对税收政策理解缺乏，导致账务处理及地方各税的计算存在偏差，主要还是由于我们对税收政策法规的宣传落实不够，对企业日常巡查仍需进一步加强。 3、局部工作做的不够扎实细致。我县属于偏远的贫困小县城，一局部税收业务在我局根本上是空白，所以管理人员见得少，纳税人也容易无视一些备案或者审批事项，加之，税务局实施改革，县上人员越来越少，人少事多的矛盾比较突出，对于一些没见过的，没接触到的事项有些没做，有些做的不够扎实细致。 四、整改措施： 1、强化日常管理。县局加强日常监督考核，催促主管税务机关和税收管理员勤下户，多巡查，调查了解纳税人的经营情况，及时催报催收，确保税款及时足额入库，同时要强化土地增税管理，做好预征和清算工作。 2、严格执法，标准管理。认真执行各项税收政策及法律法规，特别是认真落实各项税收优惠政策，严格按照程序和制度办事，对于自查发现的问题及时下发整改通知书，限期进行整改落实。 3、加大税收宣传力度，注重宣传效果。强化税源管理，加强纳税评估，标准税收执法，构建和谐征纳关系，全面推进依法行政工作。 第7页 共7页