2023年财政局国务院第四次大督查专项自查报告.docx

财政局关于国务院第四次大督查专项自查报告 区人民政府办公室： 按照自治区人民政府办公厅关于开展国务院第四次大督查全区自查工作的通知文件精神，xx区财政局高度注重，积极组织开展大督查自查工作，成立领导小组，合理分配自查要求的各项内容，由办公室牵头，各科室协调配合，各尽其责，构成合力。现将此次督查中涉及xx区财政部门的相关事项自查报告如下: 一、落实和完善全面推开营改增政策，全面清理标准各类涉企收费特别是地点开展清理工作，落实扩大享受企业所得税的小型微利企业范围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例等一系列减税措施，降低企业用能、物流本钱等方面(国务院第四次大督查重点内容第一条第五项) (一)财政部门全面清理标准各类涉企收费特别是地点开展清理工作方面： 1.财政部门认真贯彻落实国家、自治区取消、停征和减免涉企业行政事业性收费的法规政策。取消、停征和免征的行政事业收费后，有关部门和单位依法履行治理职能所需经费，由同级财政预算予以统筹安排。 2.取消、暂停、降标及转运营性收费工程的详细情况： 经自查，在取消的涉企行政事业性收费工程中，涉及xx区原有涉企收费工程共4个，xx区在收到取消收费工程的文件后，立即执行文件精神，停顿该工程收费。 在暂停收费的工程中，涉及xx区原有收费工程的共1个工程，自2023年11月1日起已暂停收费。 （二）税务部门落实和完善全面推开营改增政策，落实扩大享受企业所得税的小型微利企业范围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例等一系列减税措施，降低企业用能、物流本钱等情况方面： 1.税务部门落实和完善全面推开营改增政策方面: （1）南区地税局在营改增全面推开后，遵照效劳深度交融、执法适度整合、信息高度聚合的国地税合作新理念，全面加强了国地税合作，通过共享营改增纳税人根底信息确保税费不漏征，采纳互设效劳窗口互派人员的方式，对上年“双代〞工作督导出的政策执行征询题，及时组织对已开具的所有其他个人出租不动产增值税票和征收税款情况逐一进展了梳理，对因执行政策错误导致多征税款的57份代开票逐户联络纳税人进展退税处理。 （2）北区地税局积极学习培训“营改增〞相关税收政策，积极与国税局对接，认真落实“营改增〞试点推出的各项税收政策，广泛开展政策宣传和纳税辅导，充分利用展板、电子屏幕、平台宣传最新税收政策，结合国税局举办纳税人学堂40期，培训1200余人次。 经自查，在代开发票执行方面，觉察有43户未按规定征收税款。 （3）xx北区国税局通过办税效劳厅、12366、税企群、群等多渠道对营改增相关政策规定和详细征管措施进展全方位宣传；按照行业特点、企业规模和税负上升企业详细情况，屡次组织开展专项培训辅导；营改增小微企业政策执行到位，符合条件的企业已分别享受小微企业税收优惠政策。 在差额计税、简易方法计税落实方面，经自查，2023年5月至今，已全面落实。 在做好营改增后续治理方面，经自查，2023年5月至今，暂未觉察征询题。 在标准对营改增试点纳税人代开发票方面，经自查，暂未觉察征询题。 在区局执法大督查过程中觉察的增值税方面征询题，xx北区国税局积极进展了整改落实。 2.落实扩大享受企业所得税的小型微利企业范围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例等一系列减税措施方面： （1）在落实扩大享受企业所得税的小型微利企业范围措施方面： 税务部门通过办税效劳厅、税企群、群、等多渠道，及时向纳税人宣传政策内容；在办税效劳厅设置了小微企业征询岗，日常工作中安排专人进展政策解答和辅导；此外，结合企业所得税汇算清缴培训，向2022余户纳税人开展小微企业税收优惠政策的辅导和培训，加大政策普及面。从优化行政许可纳税效劳入手，全面推行行政审批制度改革，简化税收优惠备案审批流程，提示纳税人及时准确享受税收优惠。为确保优惠政策落实到位， （2）南区国税局经自查，从20万元扩围到30万元企业所得税优惠政策落实方面，符合条件的纳税人享受税收优惠政策面到达100%。 从30万元扩围到50万元企业所得税优惠政策落实方面，按照国务院、国家税务总局关于小微企业税收优惠政策进一步扩围相关工作通知，xx区南区国税局已通过办税效劳厅、税企群、群等多渠道向纳税人及时宣传了该政策。但因详细文件尚未下发，故针对纳税人及相关税务治理人员的进一步辅导、培训工作目前仍处于筹备当中。后续xx区南区国税局将派业务骨干，通过专题讲座结合日常工作经历，对相关税务治理人员及纳税人进展辅导、培训；办税效劳厅通过LED显示屏向纳税人宣传、告知该政策，并安排专人现场进展小微政策解答及辅导。 （3）南区地税局建立了行政审批横向监视制约机制，制定了行使审批事项后续治理方法，标准减免税受理、核准后续治理各岗位的职责、要求和时限，强化减免税治理的执法责任。另一方面把后续核查治理工作纳入税收执法检查，作为执法督查的重点检查对象，采取查阅案卷材料，抽查详细备案文书和实地核查相结合的方式，杜绝错用减免范围、减免税率和减免幅度情况的发生，确保税收优惠政策最大限度落实。 （4）北区地税局对促进小微企业开展的企业所得税优惠，高新技术企业减按15%税率征收企业所得税，研发费用税前加计扣除，促进重点群体创业就业有关税收政策，股权鼓舞和技术入股个人所得税优惠，非货币性资产投资个人所得税分期缴税政策，科技企业孵化器和国家大学科技园房产税、城镇土地使用税优惠等税收政策落实情况进展完全清查，税政法规科负责提供2023年分局减免税台账、材料，主管税务所负责对2023年度所管企业的减免税情况进展事后核实，主要检查优惠条件是否符合、政策是否落实、到期是否恢复征收、金三流程是否正确等情况，并填写2023年减免税优惠落实情况表。经检查觉察有4户有征询题。 针对去年督查内审处对检查的征询题进展逐一重审和整改，及时整改，做到防微杜渐。本次自查，共对2023年277户减免税优惠备案的企业进展事后的再次核查，对全部小微企业税收优惠政策落实情况也进展了检查，对代开发票进展自查整改。抽取核定征收企业按月征收的245户信息、1030户行政处分信息、24户未及时进展管户分配的信息、1069户注销登记的企业材料进展了自查，对出现的征询题都及时整改，效果明显。 计扣除比例等一系列减税措施方面 （1）南区国税局： ①在一般企业研发费用加计扣除比例政策的落实情况： 经自查，已通过办税效劳厅、税企群、群、等多渠道对纳税人进展政策宣传、辅导、培训。对重点企业已按照宁夏回族自治区国家税务局所得税处关于进一步落实研发费税前加计扣除优惠政策的通知（宁国税所便函（2023）12号）要求开展“一对一〞的辅导、培训，并在2023年汇算清缴过程中，针对重点企业逐户开展政策落实情况排查，做到应享尽享。2023年度，南区国税局宁夏回族自治区电力设计院、国网宁夏电力公司共计2户企业享受研发费用加计扣除政策，加计扣除额1768万元，按25%计算减免企业所得税442万元。政策落实方面，不存在扩大或收窄政策适用范围情况。 ②在提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例政策落实情况。 经自查，按照国务院、国家税务总局关于小微企业税收优惠政策进一步扩围相关工作通知，xx区南区国税局已通过办税效劳厅、税企群、群等多渠道向纳税人及时宣传了该政策。但因详细文件尚未下发，故针对纳税人及相关税务治理人员的进一步辅导、培训工作目前仍处于筹备当中。 后续xx区南区国税局将派业务骨干，通过专题讲座结合日常工作经历，对相关税务治理人员及纳税人进展辅导、培训；办税效劳厅通过LED显示屏向纳税人宣传该政策，并安排专人现场进展研发费用加计扣除比例政策解答及辅导。 ③在重点群体创业就业税收优惠政策落实情况： 2023年度，共计2户纳税人享受该政策，在企业所得税汇算清缴期间，对相关纳税人通过进户辅导、专题讲座等方式开展了“一对一〞的政策辅导、培训，由于该优惠政策的税款依次递减以及企业所得税汇算清缴后无应补税额，故企业所得税累计享受优惠金额为0元。 排查过程中也反映出一些征询题，如纳税人普遍认为，重点群体创业就业税收优惠政策的优惠力度较大，但备案程序较为繁琐，涉及国税部门的增值税、企业所得税优惠备案以及地税部门的城市建立维护费等附加税费的优惠备案，后续核查可能涉及同一事项被屡次核查的情况，局部纳税人因此主动放弃该税收优惠政策，从而降低了该优惠政策的享受面。 ④在固定资产加速折旧税收优惠政策落实方面，经自查， 2023年度，xx区南区国税局享受固定资产加速折旧政策的企业共计6户企业，全为单位价值5000元以下一次性扣除工程，全年享受累计加速折旧统计额182.13万元，累计加速折旧优惠统计额159.97万元。 ⑤居民企业之间的股息红利减免税收优惠政策落实情况。 经自查， 2023年度，xx区南区国税局局享受共计10户纳税人备案、享受了该税收优惠政策，股息、红利累计金额38017万元，按25%计算减免企业所得税9504万元。 （2）北区国税局: ①全面落实系列增值税减税措施： 资源综合利用政策落实情况：享受资源综合利用企业户数4户（污水处理），其中只有1户退税，上实环境（银川）污水处理，已退税额267.70万元，另3户暂无业务，未办理退税。；销售自产的利用太阳能消费的电力产品企业2户，其中退税的宁夏宝丰光伏发电1户，已退税额2375.60万元；另1户暂无业务，未办理退税。经自查无征询题。 扩大消费需求税收政策落实情况：北区国税局享受75号文件优惠的企业共114户，共申报减免收入12801.92万元，，减免税额384.06万元；137号文件优惠的企业110户，共申报减免收入12595.76万元，减免税额377.87万元。 支持小微企业开展税收政策措施落实情况：北区国税局享受小微政策的企业34377户，减免税额19418.66万元。 残疾人就业增值税优惠政策落实情况：北区国税局涉及1户企业银川印章有限责任公司，已退税额18.40万元。 支持重点群体就业创业增值税政策措施落实情况：已自查，北区国税局暂无此类企业备案。 其他增值税税收减免优惠政策：经自查，2023年至今，暂未觉察征询题。 （3）南区地税局: 南区地税局全面清理标准各类涉企收费工作，为营建良好的企业开展价费环境，标准涉企收费行为，实在减轻企业负担，通过自查，南区地税局不存在收取行政事业性收费和国家明令停征、取消、免征政府性基金的情况。由于南区地税局辖区为xx区南城区，目前管户均不涉及资源税征收业务，也不涉及资源税清费立税工作。 4.降低企业用能、物流本钱方面: ①南区地税局因辖区范围内无仓储、物流企业，截至目前未收到纳税人享受仓储、物流企业税收优惠的备案申请。 ②xx北区地税局自2023年1月1日起至2023年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设备用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。 2023年，按照相关规定，为宁夏交通国际物流港银古物流中心申请备案类税收减免，减免城镇土地使用税31万元。为宁夏交通国际物流港银古物流中心减免2023-2023两年共计土地使用税62万元。大大减轻了企业的税赋负担。 2023年国务院公布6大减税措施，其中将2023年底到期的局部税收优惠政策延长至2023年底，包括：对物流企业自有的大宗商品仓储设备用地减半计征城镇土地使用税。 二、贯彻落实促进民间投资“26条〞政策措施，推进政府和社会资本合作(PPP)情况方面(国务院第四次大督查重点内容第二条第三项): 1.严格按照投资工程在线审批监管平台施行工程审批备案工作，截止目前完成在线审批政府投资工程21个，3个工程正在按程序审批中。按照企业投资工程核准和备案治理条例完成在线备案社会投资