2023年对财务审计中发现问题的整改报告.docx

关于对财务审计中发现问题的整改报告 县审计局： 2023年1月9日起，贵局对我单位xx东同志任职期间经济责任履行情况进行了报送审计，主要审计了xxx同志任职期间预算内外收支、资产、债权债务、固定资产等方面情况。经过审计，发现一个问题。针对发现的问题，我们深刻反思，举一反三，认真总结，进行了整改，确保在今后财务工作中严格按照财务制度办事。现将整改情况汇报如下： 一、严格报销手续。要求财会人员认真学习行政事业单位业务招待费列支管理规定，并就行政事业单位业务招待费列支管理规定第三条内容进行了重点学习。在今后的工作中，对发票报销进行严格把关，对不符合规定的发票，决不能作为财政报销凭证入账，财会人员对不符合规定的票据有权拒收，确保报销手续符合相关法律规定。 二、加强招待费支出刚性约束，用制度约束招待费开支，必须的招待，一律按照行政事业单位业务招待费列支管理规定要求，严格执行规定的公务招待标准。 三、严格制定和完善业务招待费报销的审批制度。在招待费开支范围、接待程序、接待标准、核算手续、民主监督、费用管理等环节，制定了一套完整、合理可行的内控制度。从根本上预防和杜绝了招待费超支现象的发生。我办将以这次审计为契机，认真总结汲取教训，严格内部财务管理，健全单位财会规章制度，确保今后各项财务收支合规合法。 第二篇：财务收支审计中发现违规问题的表现形式财务收支审计中发现违规问题的表现形式 在常规财务收支审计中，我们发现各单位的违规违纪问题主要有以下表现形式： 。。坐收坐支预算外收入。局部行政事业单位将取得的行政事业性收费、罚没收入、资产出租收入、培训收入等未按照规定及时全额上缴财政专户管理，而是直接在单位往来挂账或者增加其他收入，用于弥补费用。 。。漏缴税费。局部行政事业单位纳税意识淡薄，一是对工资外收入未代扣代缴个人所得税，二是对取得房产出租收入、变卖旧资产取得收入、技术劳务收入等未按规定申报纳税，三是对有义务缴纳的政府性基金未及时足额上缴财政。 。。违规收费。一是指有收费职能的单位擅自设立收费工程、扩大收费范围、提高收费标准、无收费许可证收费。二是无收费职能部门单位利用职权巧立名目向单位、企业乱收费、拉赞助。三是利用单位所办实体、协会进行收费。有些单位将局部职能转移、分解到下属经济实体或协会，进行有偿效劳，从中收费；有些单位成心模糊行政监督和效劳界限，将行政事业性收费变成经营收入，以实体或协会的名义向客户收取技术效劳费。 。。收入挂往来。局部单位将应当纳入收入管理的款项长期挂往来账，导致单位收入不实、债务不实。收入挂往来一般有两种情况，一是将取得房租收入、经营收入挂账以躲避纳税或上交财政，二是将捐赠、赞助、协作等其他收入挂账。 。。乱发福利补贴。乱发福利补贴主要是超范围发放或提高标准发放，一是以 补贴、各种名义的加班费直接在单位经费中列支。二是以通过开假发票，巧立名目报销等方式变相发放补贴福利。如发票上写是会议费，实际上是每月给职工发放午餐费。账上报销的是出租车乘车费，实际上是单位给每个职工发交通补贴。三是在下属单位发放福利补贴。 。。“经费下沉〞和占用下属单位资产。所谓经费下沉就是在下属单位报销费用。在下属单位报销会议费、招待费以及让下属单位为其购车、购办公设备或者长期无偿使用下属单位车辆、办公用房等。 。。滞留、挤占、挪用工程经费。工程支出是本级财政部门或上级部门拨付的具有专门用途的资金，按照规定应该执行专款专用的原那么，资金只能按照财政部门的批复工程内容使用，实际执行中，存在局部单位从中列支日常的办公费用、资金未及时拨付工程单位、挪用工程经费等问题。 。。私存私放公款。局部单位将公款以个人名义转为储蓄存款。一般有两种情况，一是以个人的名义在银行办个存折，将会计账簿内资金转到个人存折，方便资金存取。二是局部实行二级核算单位，不能在银行正常开户，为方便管理，将从上级单位领取资金、以及临时收取培训费、会议费等存入个人存折户。 。。设“小金库〞。局部行政事业单位往往将取得的资产出租、业务培训、投资收益、外单位赞助、捐赠以及处置资产残值收入等预算外收入，未按照规定上缴财政，而是在本单位法定财务会计账外私存私放。“小金库〞资金主要用于发放本单位职工福利、支付公款旅游消费等国家财经法规不允许发放和报销的费用。 （作者单位：XX县区审计局） 第三篇：审计发现的主要问题及整改情况审计发现的主要问题及整改情况 审计发现的主要问题及整改情况 三、审计发现的主要问题及整改情况 （一）会计核算和财务管理存在的问题。 1.202223年，三峡集团补提已出售固定资产在以前年度少计提的折旧4588.86万元，导致多计202223年本钱4588.86万元。 审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。 2.202223年，三峡集团合并会计报表少抵销内部往来24988.42万元，导致多计资产、负债各24988.42万元。 审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。 3.202223年，三峡集团购建于20世纪90年代、目前作为周转使用的175套住房，在编制三峡工程竣工财务决算时未单独确认固定资产。 审计指出上述问题后，三峡集团对上述职工周转房资产进行了会计处理，单独按净值确认资产并调整相关会计账目。 4.所属长江三峡投资开展未按公允价值确认长期股权投资本钱，导致202223年少计长期股权投资718.79万元。 审计指出上述问题后，该公司已调整相关会计账目。 5.202223年，三峡集团为职工购置经济适用房垫款22540.33万元，因局部房屋未售出，截至202223年底尚有7001.33万元垫款未收回。 审计指出上述问题后，三峡集团已组织相关部门进行清理，尽快收回垫支款项。 6.202223年至202223年，三峡集团为职工支付住宅物业管理费用86.28万元。 审计指出上述问题后，三峡集团已收回为职工支付的住宅物业管理费用。 （二）对外投资、招投标管理等方面存在的问题。 1.2023年至202223年，三峡集团在可行性研究不充分的情况下，投入2023.68亿元建设两座抽水蓄能电站。两工程当前处于停滞状态，面临损失风险。 审计指出上述问题后，三峡集团采取与地方政府加强沟通协调、控制工程造价等措施降低投资风险，并方案对其中一个电站工程以整体移交方式收回前期投入本钱。 2.202223年至202223年，三峡集团参股投资建设的陕西蒲城二甲醚工程和云南先锋煤化工工程，均未经开展改革委核准。 审计指出上述问题后，三峡集团正在积极敦促相关工程控股单位补办核准手续。 3.202223年至202223年，三峡集团超出国家规定的标准，多支付招标代理费1670.92万元。 审计指出上述问题后，三峡集团制定了招标代理取费标准，要求自2023年起招标代理费用统一按国家规定的标准执行。 4.202223年至202223年，三峡集团合同金额为3.58亿元的7项机电设备采购招标活动不标准，未进行公开招标；局部工程存在评标过程不够标准、通过内部关联交易直接委托给子公司、局部附属工程被违规转包或分包等问题。 审计指出上述问题后，三峡集团进一步加强了招投标管理，制定了三峡枢纽建设运行管理直接委托工程管理方法（试行），对关联交易直接委托工程等实施严格监管。 （三）内部管理存在的问题。 1.202223年，三峡集团在整体上市过程中，资金安排不当，导致局部贷款资金投向低收益理财产品，增加了集团整体财务费用1.21亿元，并存在直接指定中介机构、中介费用支付依据缺乏、重复聘请财务参谋公司等问题。 审计指出上述问题后，三峡集团已采取建立“资金日报管理系统〞等措施，并修订完善了中介机构选聘管理方法。 2.2022年至202223年，所属三峡财务公司违规向不符合贷款条件的企业累计发放贷款11.17亿元，截至202223年底贷款余额为6.48亿元。 审计指出上述问题后，三峡财务公司已收回贷款15550万元，并方案严格按期或提前收回其余贷款。 3.三峡集团领导人职务消费管理制度不够完善，标准不具体。 审计指出上述问题后，三峡集团已向职工代表大会报告领导人年度职务消费情况，正在制定集团公司领导人职务消费范围及标准，实行年度预算管理。 4.至202223年底，三峡集团及其所属24个单位在22家银行的94个分支机构开设银行账户231个，资金存放比较分散。 审计指出上述问题后，三峡集团组织对银行账户进行了清理，已撤销银行账户69个，其余账户正在清理之中。 5.三峡集团管理层次较多，202223年管理层级到达5级。3级以下子公司24家，占33.33%，不利于实施有效控制。 审计指出上述问题后，三峡集团对所属企业进行了清理整顿，已清理3级以下企业12户。 6.三峡集团在对外股权投资方面存在管理体制不够完善、非主业投资扩张较快、局部对外股权投资效益不佳等问题。 审计指出上述问题后，三峡集团制定了投资管理方法实施细那么等制度，建立投资工程风险预警机制，加大对投资工程的风险监控力度，进一步完善对外投资管控体系。 此外，审计还发现三峡集团及所属单位以前年度存在的问题：202223年，所属金沙江开发有限责任公司筹建处建设的成都三峡大厦工程，在未向国资委报告、未及时办理用地性质变更手续的情况下，增加投资3.58亿元建设了高标准酒店。202223年，三峡集团多支付宜昌青云公司土建工程工程款431.55万元；所属中国长江电力股份未经批准按本钱价向职工出售北京地区的4套商品房；所属长江三峡投资开展在合并重组过程中对资产评估结果审核不严，导致虚增评估净资产425万元。 审计指出上述问题后，三峡集团正在向国资委报告，并补办有关手续；已收回多支付的工程款，履行相应报批手续，并采取措施加强对资产评估结果的审核，严格执行国家规定。 三、审计发现的主要问题及整改情况 （一）会计核算和财务管理存在的问题。 1.202223年至202223年，所属大唐吉林发电等6家企业未按规定及时结转固定资产、计提资产减值准备等，造成多计资产3.62亿元、多计利润1.14亿元。 审计指出上述问题后，上述企业已调整了相关会计账目和报表。 2.2022年至202223年，所属龙滩水电开发在库区征地及移民补偿费中，列支开展改革委批复工程概算之外的费用2.73亿元。 审计指出上述问题后，大唐集团已责成龙滩水电开发编制调整预算，并按规定程序报批。 （二）经济决策事项管理存在的问题。 202223年至202223年，大唐集团未经开展改革委核准，开工建设福建大唐宁德发电厂等11个工程，涉及金额304.39亿元。 审计指出上述问题后，11个工程目前已全部报经开展改革委核准。 （三）内部管理存在的问题。 1.大唐集团同时设有资金结算中心和财务公司，资金管理机构设置和职能划分不合理，资金归集率比五大发电集团平均值低13.75个百分点，影响资金使用效率。 审计指出上述问题后，大唐集团将资金结算中心并入了财务公司，实行资金的统一结算与调度。 2.202223年至202223年，大唐集团82个重点工程的946份合同中，有345份未按规定进行公开招投标，涉及合同