2023年同仁堂财务分析报告.docx

同仁堂财务分析报告 同仁堂财务分析报告 第1章根本财务情况说明…………………………………………………第2章主要业绩和重大情况说明…………………………………………第3章财务指标分析…………………………………………………………第4章综合财务分析…………………………………………………… 第5章会计分析…………………………………………………… 第6章财务预测及评估总结……………………………………………… 一根本财务情况说明 北京同仁堂是全国中药行业著名的老字号。其产品以"配方独特、选料上乘、工艺精湛、疗效显著"而享誉海内外，产品行销40多个国家和地区。同仁堂作为中国第一个著名商标，品牌优势得天独厚。参加了马德里协约国和巴黎公约国的注册，受到国际组织的保护。在世界50多个国家和地区办理了注册登记手续，是第一个在台湾注册的大陆商标。 目前，同仁堂拥有境内、外两家上市公司，连锁门店、各地分店以及遍布各大商场的店中店六百余家，海外合资公司、门店20家，遍布14个国家和地区，产品行销40多个国家和地区。在北京大兴、亦庄、刘家窑、通州、昌平，同仁堂建立了五个生产基地，拥有41条生产线，能够生产26个剂型、1000余种产品。全部生产线通过国家GMP认证，10条生产线通过澳大利亚TGA认证。2004年投资1.5亿港元设立的境外生产基地---同仁堂国药于2022年底通过了GMP认证，为实现生产、研发和营销的国际化打下了良好根底。 目前，同仁堂已经形成了在集团整体框架下开展的现代制药工业、零售医药商业和医疗效劳三大板块，配套形成了十大公司、两大基地、两个院、两个中心的“ 1032工程〞。同仁堂人有信心有能力把同仁堂集团建设成为以现代中药为核心，开展生命健康产业、国际著名的中医药集团，通过全面提升同仁堂现有的生产经营及管理水平，实现中医药现代化开展的新格局。面对世界经济一体化的新形势，同仁堂人决心抓住机遇、迎接挑战，继续弘扬同仁堂的优良传统，为振兴中药事业做出奉献。 公司实际控制人情况 三大财务报表：财务分析.xls 1、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额到达1,200.00 万元（含1,200.00 万元）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据说明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备应收款项。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 客户信用状况恶化的应收款项；同仁堂科技以实际损失率为根底，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 本公司之控股子公司北京同仁堂科技开展股份(以下简称同仁堂科技) 对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为假设干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为根底，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 （3）按组合计提坏账准备应收款项： 对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 发出存货的计价方法 本公司存货取得时按实际本钱计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价。 （3）存货可变现净值确实定依据及存货跌价准备的计提方法 本公司通常按照单个存货工程计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度：本公司存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销，周转用包装物按照预计的使用次数分次计入本钱费用。 12、长期股权投资：本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损 益按照持股比例计算归属于本公司的局部，在抵销根底上确认投资损益。 对于2022 年1 月1 日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借方差额后确认投资损益。 3、固定资产 本公司固定资产按照取得时的实际本钱进行初始计量。采用年限平均法计提折 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据说明符合固定资产确。认条件的局部，计入固定资产本钱，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。在定期大修理间隔期间，照提折旧。 5、无形资产 本公司无形资产按照本钱进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。6、股份支付 本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 7、收入 （1）销售商品 对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据，且与销售该商品有关的本钱能够可靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现。 （2）提供劳务 对提供劳务交易的结果能可靠估计的情况下，本公司在期末按完工百分比法确认收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务本钱占估计总本钱的比例确定。 8、重大会计判断和估计 本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。 二、主要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 本报告期主要会计政策是否变更：是 根据财政部关于印发企业会计准那么解释第 4 号的通知，在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额应当冲减少数股东权益。根据这一会计政策变更，本公司对控股子公司保定北京同仁堂药店有限责任公司的超额亏损应当由少数股东承担的局部进行了追溯调整。 本次会计政策变更业经公司第五届董事会第十次会议审议通过。 （2）会计估计变更 本报告期主要会计估计是否变更：是 根据本公司第五届董事会第九次会议决议，本公司本年度变更了坏账准备计提的相关会计估计，调整了采用账龄分析法计提坏账准备的比例。 深圳北京同仁堂星辰湖贝药店有限责任公司及深圳北京同仁堂药业有限责任公司按应纳流转税额的1%计缴；本公司位于北京市通州区的药酒厂按应纳流转税额的5%计缴；除此之外，其他单位按应纳流转税额的7%计缴。 2、税收优惠及批文 本公司于2022 年12 月18 日获得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局颁发的高新技术企业证书（证书编号：GR202211000416），根据高新技术企业认定管理方法及中华人民共和国企业所得税法等有关规定，本公司自获得高新技术企业认定后三年内即2022 年至2022 年企业所得税按15%计缴。本公司之控股子公司北京同仁堂科技开展股份自获得高新技术企业认定后三年内即2022 年至2022 年企业所得税按15%计缴。本公司之控股子公司深圳北京同仁堂星辰药店有限责任公司、深圳北京同仁堂星辰湖贝药店有限责任公司及深圳北京同仁堂药业有限责任公司位于深圳经济特区，按22%缴纳企业所得税。 二主要业绩和重大情况说明 （1）本期其他资本公积增加系本公司之联营企业北京同仁堂广州药业有限责任公司股东投入资本增加，本公司按照权益法核算应享有的522,020元。 （2）同仁堂科技本期以现金收购形式取得对其子公司北京同仁堂通科药业有限责任公司28%的股权，减少资本公积805,559.61 元，本公司按照持股比例计算减少资本公积410,996.51 元。 （3）2022 年10 月，本公司下属北京同仁堂国药以现金港币17,382,623 元(折合人民币14,959,000 元)控股合并了北京同仁堂（澳大利亚）、北京同仁堂新加坡（科艺）私人及北京同仁堂（文莱），本合并为同一控制下企业合并，本期完成合并后，本公司资本公积减少6,937,402.18 元。 （4）本期本公司及同仁堂科技共同对北京同仁堂国药以股权增资，增资后本公司持股比例由49%下降为46.91%，导致资本公积减少6,278,823.53 元。 利润构成与盈利能力 ┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐ ｜财务指标(单位) ｜2022-12-31｜2022-12-31｜2022-12-31｜2022-12-31｜ ├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ ｜主营业务收入(万元)｜ 382444.61｜ 328842.84｜ 293904.95｜ 270400.80｜ ｜主营业务利润(万元)｜ -｜ -｜ -｜ -｜ ｜经营费用(万元) ｜ 76454.75｜ 65289.38｜ 50728.19｜ 44634.73｜ ｜管理费用(万元) ｜ 30985.00｜ 25972.89｜ 24285.71｜ 22023.49｜ ｜财务费用(万元) ｜ -667.16｜ -209.40｜ 478.42｜ 1023.72｜ ｜三项费用增长率(%) ｜ 17.26｜ 20.61｜ 11.54｜ 9.26｜ ｜营业利润(万元) ｜ 55276.51｜ 45878.01｜ 40809.20｜ 36508.13｜ ｜投资收益(万元) ｜ 717.90｜ 692.12｜ 162.37｜ 279.90｜ ｜补贴收入(万元) ｜ -｜ -｜ -｜ -｜ ｜营业外收支净额(万｜ 897.65｜ 706.72｜ 784.00｜ 936.37｜ ｜元) ｜｜｜｜｜ ｜利润总额(万元) ｜ 56174.16｜ 46584.72｜ 41593.19｜ 37444.51｜ ｜所得税(万元) ｜ 9064.85｜ 7294.97｜ 6529.46｜ 6105.23｜ ｜净利润(万元) ｜ 34323.36｜ 28797.77｜ 25894.65｜ 23474.86｜ ｜销售毛利率(%) ｜ 45.41｜ 44.29｜ 41.41｜ 40.36｜ ｜主营业务利润率(%) ｜ 14.45｜ 13.95｜ 13.88｜ -｜ ｜净资产收益率(%) ｜ 10.54｜ 9.44｜ 9.11｜ 8.87｜└———──────┴─────┴─────┴─────┴───── 【主要财务指标】 ┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐ ｜指标\日期｜2022-12-31｜2022-12-31｜2022-12-31｜2022-12-31｜ ├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ ｜净利润(万元) ｜ 34323.36｜ 28797.77｜ 25894.65｜ 23474.86｜ ｜净利润增长率(%) ｜ 19.18｜ 11.21｜ 10.30｜ 50.07｜ ｜净资产收益率(%) ｜ 10.54｜ 9.44｜ 9.11｜ 8.87｜ ｜资产负债比率 (%) ｜ 23.10｜ 20.51｜ 19.16｜ 19.61｜ ｜净利润现金含量(%) ｜ 48.77｜ 148.51｜ 111.84｜ 35.19｜└———──────┴─────┴─────┴─────┴─────┘ 指标含义： 净资产收益率：10.54%高于行业平均水平，说明公司盈利能力有所增强。 该指标的最近一期行业平均值：9.32% 净利润增长率：19.18%高于行业平均水平说明公司增长能力强，前景好。 该指标的最近一期行业平均值：11.83% 资产负债比率：23.10%低于行业平