2023年审计局财政收支情况工作报告.docx

审计局财政收支情况工作报告 根据审计法和x市市级预算审查监督条例规定，市审计局组织力量对20x年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，主要审计了市财政部门具体组织市级预算收支情况、市地税系统税收征管情况、市国库办理预算资金收纳拨付情况，以及市教育体育局等12个市直部门的财政财务收支情况，并就教育资金、农业资金、残疾人就业保障金、住房公积金、热源管网建设费等专项资金管理使用情况进行了专项审计和审计调查。现将有关情况报告如下： 一、预算执行和其他财政收支审计的根本情况 20x年市级收入预算完成459750万元，占调整预算的20236.13%，同口径增长19.5%。市级当年实际支出完成456323万元，占调整后预算的91.38%，较上年增长8.39%。结转下年支出43x4万元，占调整后预算的8.62%，较上年下降2023%。20x年市级一般预算总收入（包括当年预算收入、上级补助收入、县区净上解收入、上年结转收入及调入资金）共计666578万元，较上年增长7.83%。一般预算总支出（包括结转下年支出、上解中央支出、调出资金、增设预算周转金等）共计665998万元，较上年增长7.83%。收支相抵，市级财政累计净结余580万元。 总的看，20x年度x市预算执行情况是好的，完成了市十三届人代会第二次会议批准的年度预算任务。 二、预算执行和其他财政收支审计查出的主要问题 （一）市级财政预算管理方面的问题 1.市疾病预防控制中心应缴未缴预算收入计1296万元。20x年度该单位将收取的预防接种劳务费、卫生检测费、预防性体检费，共计1786万元存入单位帐户，并只将局部收费491万元集中缴入财政，余款1296万元未上缴纳入预算管理。 2.市财政局在安排20x年初预算时，有局部资金没有批复落实到具体部门和工程。抽审的2个业务处年初都有预留预算资金，影响了预算资金分配的透明度，预算管理也不标准。一是该局农业处年初将全市统一安排补助县区的7800万元，仅落实到工程，未落实到单位，占年初预算农业资金总安排的45.35%。该局部资金实际执行中分配到县（市）区6570万元，分配到市直单位1230万元;二是该局社保处年初预留专项公用指标5315万元，占当年安排公用支出总数的58%。该预留资金实际执行中安排市属各医院4223万元，用于自然灾害救济165万元，安排市直部门补助927万元。 3.政府采购预算编制规模偏小。市财政局自20x年开始编制政府采购预算。年初安排政府采购支出预算941万元，年度预算执行中，实际完成政府采购支出25580万元。年度预算执行数为年初预算数的27倍。 4.市财政局以“国有企业方案亏损补贴〞名义违规办理退库1200万元，且审批局部支出不标准。20x年度市财政局安排1200万元以“国有商业企业方案亏损补贴〞退库形式拨入市财政局商业处“副食品风险基金〞帐户，主要用于县（市）区工程支出等。从该帐户当年度支出情况看，20x年度由该帐户批拨资金761万元。其中491万元资金不标准。如个别县区财政局申请菜篮子工程建设补助90万元、50万元，在没有考察论证的情况下，实际批复30万元、25万元。 （二）部门预算支出定额及其执行情况的问题 1.部门间年人均公用经费支出水平存在差距。一是预算安排存在差距。抽审9个单位年人均公用经费预算平均为3.57万元，其中最高单位是最低单位的2.29倍。二是实际支出水平差距较大。9个单位人均实际支出平均为5.51万元，其中最高单位是最低单位的4.23倍。 2.年初预算安排与实际执行差距悬殊。经审计核实，9个单位人均公用经费实际支出是年初预算的1.48倍。其中差距最大的单位实际执行是预算安排的2.18倍。 造成上述问题的主要原因。一是年初预算定额偏低，致使单位将其他资金用于弥补公用经费。财政部门未根据现行财力变化及时修订预算定额，20x年部门预算定额仍沿用20x年制定的定额标准。二是预算审批不细化，致使执行中标准不统一。有收费工程的单位其资金安排与行政性收费收入挂钩，将局部返还款用于弥补正常公用经费。三是市财政局局部专项指标年初未安排具体单位。在实际执行中以追加“业务费〞等形式安排，形成再次分配。 （三）财政部门监督、管理方面存在的问题 在对市财政部门具体组织市级预算收支情况实施审计时，分别对市农业高新技术开发区管委会（简称农高区）、市卫生局等部门单位进行了延伸审计调查，发现财政部门监督、管理方面存在的问题： 1.农业资金。20x年，全市共安排农业资金12564万元，其中安排农高区202368万元，审计调查发现农高区在管理、使用农业资金方面存在的主要问题：一是低价出租国有资产，造成损失。农高区将财政投资226万元建立的大棚对外出租，合同约定年收取租金650元/亩。经测算，上述资产年本钱造价为4461元/亩。至审计日，实际未取得任何收益，有投入无产出。二是市财政局未按工程进度拨付农业工程资金。20x年度市财政局批复农高区一农特产品加工工程建设扶持资金300万元，当年实际执行情况仅需60万元，超出工程进度拨款240万元。三是农高区多报土地租金预算，争取财政资金49万元。 2.公共医疗资金。审计调查市卫生局时发现，该单位滞留、沉淀公共医疗专项资金较大。截止20x年底，公共医疗专项资金累计结余1x2万元（贷款财政贴息结余655万元），其中20x年当年结余742万元，占全年拨入总额的76%。滞留的主要原因是财政部门提前拨付贷款贴息资金，导致资金延压滞留，影响了资金使用效益。 3.落实“收支两条线〞、“票款别离〞政策。一是市疾病预防控制中心、农高区等4个单位局部收费资金未执行“收支两条线〞、“票款别离〞政策，涉及收费资金达202223万元。二是市建筑企业养老保障金管理办公室20x年度未将收取的建筑企业养老保障金按月及时上缴财政专户，当年度该单位“建筑企业养老保障金〞账户月平均余额近3362万元，年底才全部上缴财政专户。 （四）市地税系统税收征管问题 20x年市地税局共组织各项收入595777万元，完成年方案的1x.9%，同比增长18.3%，其中，市本级收入完成177816万元，同比增长6.9%。全市总计批复减免税款1x71万元，同比下降7.8%。截止20x年末全市总计欠征税款21405万元，国有企业和有限责任公司欠税，占欠征税款总额的75%。审计全市地税系统13个单位，并延伸审计调查79个纳税单位，重点对房地产企业、建筑安装企业及市级保存企业进行专项审计调查。共查处违纪违规金额1202362万元，其中少征税款7457万元。存在的突出问题：一是局部税收征管部门在完成税收方案后，将当年应入库的税款延迟到下一年度征收，计2438万元;二是审计调查的45户房地产、建筑安装企业税款的申报及交纳情况，有问题的单位为25户，少征税款69x万元。造成这些单位少征税款的主要原因，既有税务部门在制定和执行房地产、建筑工程税收属地管理政策方面存在着不完善、衔接性差等因素，又有局部纳税人税法观念淡薄造成的会计核算和纳税申报不实所致;三是个别征收分局对市级保存企业税收征管不到位，主要是将3户保存企业的局部税款264万元混入区级（其中有2户税款148万元在财政体制改革运行前混入区级，后未调库），影响市级收入20231万元。此外，审计调查发现，市政府济政发（20x）18号文件对局部市级保存企业的非独立核算单位纳税级次没有明确界定纳入市级收入，如中国网通（集团）和x移动等2个x市分公司为市级保存企业，其所属非独立核算单位的各区县分公司实现的税款，市地税局仍按体制改革前由市分公司分别缴入各区县级国库，20x年度涉及税款1x0万元。 （五）专项资金审计调查 1.教育资金。审计和调查市教育体育局及44个下属单位和学校，发现在管理和使用教育资金存在的主要问题：一是挤占挪用教育资金757万元，其中市教育体育局挤占教育资金483万元，用于安置原教育教学设备厂分流职工;市教育体育局所属五十九中筹建处挪用教育资金245万元，用于自办企业的建设及经营;市教育体育局重点工程建设办公室及个别学校，挤占挪用教育资金发放补贴、招待费等29万元。二是向非教育部门出借教育资金80万元，长期未能收回。 2.热源及管网建设费（简称建设费）。审计和调查市热电总公司及8个下属和相关单位，发现在收取、管理和使用建设费方面存在的主要问题：一是热源及管网建设费欠收数额大、收缴率不高。20x年至20x年，市热电总公司3年收缴率分别为76.9%、67.5%、75.6%，平均收缴率为73.2%，截止20x年末欠收24851万元。造成收缴率低、欠收额大的主要原因：一是征收部门缺少征收力度，如x银座久信房地产开发公司一工程，应征收热源及管网建设费2156万元，实缴250万元，收缴率仅为11.6%，至审计日征收部门未采取任何有效措施催收。二是20x年擅自减免建设费395万元。其中：市热电总公司批准减免市公共交通总公司、市政公用局等3个单位办公楼、宿舍楼工程建设费358万元。市区域供热公司以核减开户单位供热面积的形式，减免2个单位建设费37万元。三是挪用、出借建设费1712万元。截止20x年末，市热电总公司向其所属非管网建设企业投资以及出借建设费1712万元，其中：挪用建设费向经营房地产开发的龙力热电开发公司等3个单位投资1296万元;向北郊保温管厂等6个单位出借建设费416万元。 3.彩票公益金。审计和调查市民政局、体育局及20个下属和相关单位，存在的突出问题：一是无根本建设方案、无相关评估手续，为市社区效劳中心购置综合楼。20x年7月市民政局动用福彩公益金结余1841万元，购置4140平方米综合楼。二是大量公益金滞留、沉淀，影响公益金使用效益。20x年底、20x年底市民政局分别滞留2645万元、2638万元，20x年底累计滞留数相当于当年拨入总额的0.5倍。市体育局分别滞留447万元、456万元，20x年底累计滞留数相当于当年拨入总额的1.3倍。另对市社区效劳中心等3单位审计调查发现，3单位20x年度共计收到民政部门拨付的公益金400万元，至审计日，全部挂帐未使用，没有发挥公益金的使用效益。产生上述问题主要原因：一是民政、体育等部门未能严格按规定程序使用公益金;二是财政部门对工程方案把关不严，未能按照用款进度拨付资金，往往年终集中拨付，拨款后又未及时跟踪检查，致使大量公益金滞留、沉淀于部门。 4.住房公积金。截至20x年底，住房公积金覆盖率已达x.35%，住房公积金实缴率为91%。当年住房公积金归集额完成2x841万元，支取65266万元，发放个人贷款73840万元。审计说明，住房公积金管理中心在履行职责方面存在薄弱环节，致使住房公积金归集管理方面存在主要问题：一是济钢集团未执行国家规定的公积金缴纳基数，损害了局部职工的切身利益。二是中铁十四局集团公积金业务尚未实行属地化管理，企业职工的公积金仍由集团社保中心管理，该集团自19x年开展公积金业务以来，未向职工发放公积金贷款;三是力诺集团（包括原永宁制药厂）等民营企业仍未实行公积金制度，损害了职工利益。 5.粮食直接补贴政策落实情况审计调查。市审计局对实行粮食直接补贴政策的落实情况进行了审计调查。发现的主要问题：一是漏报小麦种植面积。有8个县（市）、区的39个乡镇，漏报小麦种植面积1.16万亩，直补资金15万元。二是未在规定时间内将直补资金发放到农户。有2个县（区）的3个乡镇未在规定时间内将直补资金40万元发放到农户。三是局部跨区包地农户未获得直补资金。 6.扶贫资金审计调查。市审计局对“一县十三乡〞扶贫资金投入、管理及使用情况进行了审计调查，调查发现存在的问题：一是有关县（市）、区未按规定及时配套资金。截止20x年底，