2023年浅谈预算分析中存在的问题及建议.docx

优质文档 浅谈预算分析中存在的问题及建议 王春峰 关键词：预算分析  预算管理  企业竞争 一、企业预算分析报告存在的的普遍问题 （一）预算分析只是简单的数据比照、差异分析，缺乏深层次差异原因分析说明 预算分析多数是用实际运营数据与预算数据、上年度同期数据进行绝对数和完成比率的比照，针对差异比拟大（即上下浮动超过5%）的工程数据进行预警提示，对产生差异的原因缺乏分析或者分析不深入，造成这种报告提交给相关使用者后，对生产经营起不到太大的作用。 对于预测分析，未来的不确定因素较多，预测难度大，因此分析报告中很少进行预测分析，即使进行了预测分析，也缺乏足够依据支撑 （二）预算分析注重对预算完成情况分析，缺乏预测分析 企业注重预算完成率的分析，造成这种原因大多数是因为预算考核体系中对完成率要求比拟高，对KPI的影响较大，这可是关系到每个人切身利益，所以企业从上到下都是比拟注重完成率。 对于预测分析，未来的不确定因素较多，预测难度大，因此分析报告中很少进行预测分析，即使进行了预测分析，也缺乏足够依据支撑。 （三）预算分析中提供应管理层的建议很少，或者建议过于简单 大多数企业的预算分析报告出于企业财务人员之手，财务人员习惯于数据间的分析，但对实际业务缺乏充分的了解，这就造成分析中经常就是大篇幅的用数据论数据，通过数据揭示出很多问题，但是没有相应的改良建议，这也是实际工作中财务人员需要提供的方面。 （四）预算分析缺乏可读性 分析报告只是简单的数字，或者是简单的数字和文字说明较少使用图表来进行分析，又或者是有的报告有表格图表分析但是过于简单。上述情况均使分析報告缺乏可读性。缺乏可读性的报告只会让管理层难以理解和应用，对预算分析报告的重视程度越来越低，使其失去本身应有的价值。 二、完善预算分析的几点建议 （一）建立预算分析框架，突出分析重点，形成闭环 分析报告根本框架：已完成预算情况分析、针对重点问题分析、对未来预算完成情况分析、对重点问题提供建议及措施;下期预算分析中增加针对重点问题的建议进行跟进实施情况，并对措施有效性进行分析，时时调整方式方法，使得改良目标得以实现，这样可以使预算分析处于一个闭环操作的模式。即根据PDCA的循环方法（又称为戴明环，Plan-Do-Check-Action），对过去预算完成情及预算差异进行分析、针对差异产生的重点问题进行分析、根据完成情况和内部外环境的变化进行预测分析、针对重点问题提出解决方案，在下期预算报告中先对上期的解决方案的有效性进行分析，判断该方案是否继续执行，然后再根据上期分析报告的框架进行分析。 （二）定性分析、定量分析的结合 管理层对预算分析报告的需求，不仅要了解外表的数据，更关注数据背后深层次原因及业务的实际运营情况，因此分析报告要实现财务和业务要深层次的结合。财务数据得出定量分析，并延伸到业务进行定性分析，这就要求预算分析报告的提供者不仅要懂得财务，更重要的是要熟悉业务，才有可能实现定性分析、定量分析的结合，出具高质量的分析报告。 （三）分析报告多以图文结合的分析形式，提高报告的可读性 分析报告如果可以把有关的数据指标用图表的形式表现出来，这样可以更直观的表达预算分析的结果，更加清晰地显示各指标之间的差异、变动趋势，使财务分析更形象和具体，提高分析报告的可读性，便于管理层理解应用，实现分析报告本身应有的价值。 （四）实现根底预算分析的标准化，同时推进预算分析的信息化建设 通过公司内部沟通交流，梳理出各层级对预算分析的根本需要，指标定义、数据来源等保持统一（或者是区域、省级内保持统一），进行标准化建设。数据源、指标定义、管理需求等到达标准化后，预算分析可以通过信息系统自动生成相应图表、文字的分析报告，供各层级管理人员使用，从而各层级可以实时了解预算执行的情况、加强预算控制、实现预算目标。 在梳理各层级需求时，要注意需求之间的关联性，最好数据之间是总、分模式，即上层级的数据需求是各下层级数据需求的汇总，如：各工程或业务线的分析的数据汇总是事业局部析数据的来源，各事业局部析的数据是公司分析数据的来源，公司分析的数据是集团分析数据的来源。这样上层级管理人员可以实现数据向下穿透，更好了解下层级预算执行的情况，可以从更高的角度和视野向下层级提出管理和运营建议。 （五）推行多维度分析模式，找出公司的独特优势，并进行一步强化，使其成为公司区别与竞争对手、甚至击败竞争对手的利器，是公司下一阶段开展的重要方向。 目前同行业竞争日趋剧烈，产品或效劳同化性比拟强，客户对同化性产品或效劳很难进行区别，这样就会减弱客户对公司产品或效劳的粘性、降低公司的竞争力，因此找到公司的独特优势显得十分重要。通过多维度分析模式，可以对预算数据进行不同的组合，从而找到对于公司来说最优的组合，这种组合可能是利润最好的、或者是最具竞争力的，那么公司后续就要着力开展、重点宣传，使其成为公司对外的明信片。