2023年基于税务改革对企业税务筹划的影响分析.docx

基于税务改革对企业税务筹划的影响分析 张蓓 ：在当前的社会主义市场经济体制下，由于企业税务筹划对企业的生存和开展具有深远意义，所以企业也越来越关注其开展。在税务筹划的过程中，不仅可以标准企业的生产经营，而且还有利于企业的效益实现最大化。随着税务改革的深入进行，其对企业税务筹划产生了影响。为此，本文主要分析研究了税务改革对内蒙古鄂尔多斯市国电建投内蒙古能源税务筹划的具体影响，并提出了相应的解决对策。 关键词：税务改革;企业;税务筹划;影响分析 引言 当前，营业税随着我国经济的开展正在不断进行调整，对于企业来说，税务改革中营改增具有深远意义。针对税务改革的不断深入，企业只有结合自身开展情况不断进行调整，并采取有效的措施，才能尽可能地减小税收改革对企业的影响。为此，要想提高企业的市场竞争力，就必须更加重视企业的税务筹划工作，才能获取最大限度地收益。 一、税务筹划的目的 对于企业来说，税务筹划的主要目标就是通过对税务本钱的控制来提高自身的经济效益。所谓税务本钱，简单来说就是企业在日常的生产经营过程中，依据法律的规定，所需要承当的全部税务费用以及所承当的法律责任。具体来说，其既包括行政责任也包括纳税义务所发生的支出，其中前者主要是延期未缴纳所承当的滞纳金、罚款和相应的刑事处分等。由于企业是一个经济组织，所以其主要目的就是通过一系列工作来实现经济效益的提升。企业要想实现这一目标，就必须密切关注自身的财务管理，并严格做好税务筹划的管理工作。为此，在开展税务筹划的过程中，不仅要做好对税务本钱的控制，还要维护好企业股东权益，才能促使企业的效益得以提升。 二、税务改革对企业税务筹划的影响分析 〔一〕对员工的福利有所增强 随着当前税制改革的推进，企业必须在注重自身实力提高的同时不断推进税收筹划。在实际开展的过程中，企业不仅要了解员工的薪酬情况，还要不断完善员工的奖励制度，才能确保薪酬的合理性，另外还要提高员工的竞争意识，使其不断提升自我。加强员工的福利待遇，還能吸引更多高素质人才，并留住人才，进而才能为企业的开展提供动力。企业要想更好的开展，就必须依靠大批优秀人才的努力，通过对企业员工进行奖惩，既能够充分调发开工的积极性，而且还有利于提高企业的效益。为此，企业应当不断完善工资薪酬制度管理，才能使得员工的根本利益得到保障。 〔二〕企业的自身竞争力提高 在进行税务规划的过程中，企业提高了自身的竞争力。通过税制改革，各个企业的税基标准以及税率都是相同的，可大大降低企业之间的恶性竞争。另外，通过税制改革，还进一步降低了企业的税率，从而增加了企业的盈余，提高了企业的经济效益，增强了企业的竞争力，促使企业实现进一步开展。 〔三〕企业可以进行可持续的开展 现如今，企业只有通过税务筹划，才能实现可持续开展。企业在以前开展的过程中，由于所需要缴纳的所得税数额较大，久而久之，容易减少企业的经济效益，甚至会使企业出现亏损。由于税制改革的不断推行，使得企业所需要承当的所得税税额大大减少，进而提高了企业的净利润，另外，还有利于在实现利润增加的同时实现企业的可持续开展，大大降低了企业被市场所淘汰的风险。 〔四〕有利于提升企业的自我积累能力 在没有进行税务改革之前企业的所得税占比为33%，但是在实际操作过程中实际的税负会在此比例之上，对企业造成了较大负担。为了有效降低企业纳税比例、降低企业负担、使得企业轻装前行，政府税收机构对于内资企业的所得税实施了调整，主要是根据计税工资制度来进行。但是对于具有较强竞争力的企业来说，在工资较高的情况下还是会提升企业的所得税税负，并不利于企业的自我积累，限制了企业的可持续开展能力。但是在税务改革之后就建立起了全新的税务管理模式，能够对企业的本钱费用实施必要的补偿，在不断完善薪酬制度的同时提升了税收管理的合理性，通过税务改革能够降低企业负担，从而为可持续开展、提升竞争力打下根底。 〔五〕税务改革对企业税务筹划的消极影响 现代企业在管理的过程中，最为有效的手段就是税务筹划。然而，其开展的时间较短，而且开展空间有限，主要表现在以下两个方面，一方面税务筹划制度开展不完善，另一方面有关的专业人才十分匮乏。所以使得有些企业的税务筹划仅仅是一种形式，并没有起到积极的影响。基于此，国家推行“营改增〞，将会为企业税务筹划带来严峻的挑战。 正是由于税务改革的推进，所以使得税务管理越来越标准，而且征税工程也越来越精细。另外，国家对企业税务筹划的要求也越来越高，从而增加了企业税务管理工作的压力。具体的问题主要表现在以下几个方面，首先，没有税务筹划观念，对于企业来说，税务筹划工作直接关系着企业整体的经济情况，所以，企业要重视税务筹划相关工作。然而，目前的大多数企业由于缺乏税务筹划观念，所以企业并没有对其进行有效的管理，更没有建立一套完整的税务管理体系。长此以往，不仅会对企业的经济开展产生不良影响，还会严重阻碍企业的长期稳定开展。其次，税务筹划管理缺乏科学经验，目前，企业在进行税务筹划时，其科学性较为薄弱。这是因为一些企业虽然开展了税务筹划工作，但是其在实际建设的过程中，由于没有经验，而且建设时间较短，所以未能形成成熟的制度体系，进而导致企业的税务筹划缺乏科学性、合理性。对于税务改革来说，其主要目的就是提升企业自身的有效性、科学性，为此，利用税务改革可以尽可能地解决企业税务筹划方面的难题。 三、应对税务改革对企业税务筹划影响的措施 〔一〕加强固定资产折旧的税务筹划 企业在税务筹划的过程中，主要是通过固定资产折旧的形式来实现生产消耗向成品价值的转化。要想提高企业的相关价值，就必须不断提高固定资产的折旧力度，例如，可以在计算折旧费用时选用工作量法进行计算。只有加强对企业固定资产折旧的筹划，才能进一步提高企业的经济开展。 〔二〕加深对税务改革的理解，调整经营管理模式 基于当前的税务改革，企业要想健康持续的开展，就必须深入分析研究税务改革，并了解改革的重点和关键，寻找有利于企业开展的方向，掌握市场变化的同时顺应政策开展。另外，除了需要分析研究税务改革外，还要借鉴一些先进的生产经营模式，及时地调整企业自身的经营管理模式。当前，最为主要的国际模式大多在于福特模式、丰田模式，企业可以结合自身借鉴其优势。另外，也有华为、格力主导的国内模式，这些模式都有其自身的优点，当然也有其独特的经验，企业在进行管理模式调整时，不能完全照搬其他企业的模式，只有符合自身开展和市场规律的经营管理理念，才能真正促进企业的开展。 〔三〕不断细化以及完善营改增体制 因为在营改增试行过程中在行业税率划分方面不够细致，在税率结构设计方面合理性缺乏，同时抵扣链条不够完整，所以在营改增实施之后某些行业的税负有所增加。为了有效优化此问题，企业一定要不断细化此内容，要不断优化增值税税率的结构来降低行业税负。另外，也要按照不同行业设置不同等级的增值税税率，同时对于各个等级实施科学合理安排，严格控制征税人的税收征管。同时，要积极执行营改增财政补贴相配套的政策措施，要尽量缩短补贴资金的到账时间，提升企业资金利用率，同时也要减少税改对于试点行业税负的负面影响。 〔四〕完善税务筹划工作，走专业标准化道路 由于税务改革的不断推进，使得税务項目越来越多，对其管理也越来越严格。对于企业来说，要想在税务改革的大背景下寻找前进的方向，就必须关注税务筹划工作，才能进一步确保经营的顺利进行，进而减少工程的本钱。为了不断完善税务筹划工作，首先就应当建立科学有效的税务筹划体系，不断提高企业的税务管理水平，实现对企业开展的进一步规划。例如，企业为了降低税务负担，要充分利用递延纳税方面的政策来提升资金的利用率，要最大程度提升营运资金的数量并且转换货款的支付形式，形成递延纳税工程。例如企业可以通过商业汇票代替原有现金的方式进行付款。另外，只有让全体人员意识到筹划管理工作的重要意义，才能使其形成合力，推动管理工作的开展。 〔五〕引进和培养专业人才，完善企业梯队建设 企业之间的竞争是人才的竞争，专业的工作需要专业人员来完成。为此，企业要想提升自身的财务管理水平，就必须引进和培养具有专业知识的税务筹划管理人才，并不断完善企业的人力资源储藏。正是因为专业的人才对税务改革的理解更加全面，而且对“营改增〞政策的解读更加到位，所以会为企业谋取更大的利益，节约更多的本钱费用，进而获取更高的效益。 〔六〕提升企业税务筹划风险能力 国家进行科学合理的税务改革，公布相关税收政策的目的在于稳定国家税收来源的稳定性，促进企业长远开展。为此，企业在进行税制改革的过程中，必须根据有关规定依法缴纳税款，并结合有关政策，建立健全税务部门的管理体系。此外，基于税法的公布，可以最大限度地减少偷税漏税等不良行为的发生。 在企业风险管理系统中参加税务筹划风险意识。企业在实际开展的过程中，往往会遇到各种各样的风险，基于此，在税务筹划工作开展的同时，提前做好风险防范工作，并制定与之相关的防范措施。 税务改革直接影响着企业税务筹划，为此，企业要想长远稳定的开展，就必须做好税务管理工作，确保实施措施科学合理，才能使得企业真正实现减税。 结语 总而言之，对于企业而言，税务筹划有利于企业的健康开展，为此，我国在税收改革的过程中，必须提高对税务筹划的重视程度，并通过合理有效的管理方式来进一步筹划企业的税务，这样才能使得企业在税务改革过程中尽可能地降低企业的税收负担，减少不必要的经济损失，赚取更多的利润，进而促进企业实现可持续开展，提高企业的竞争力。 参考文献 [1]杨归.税务改革对企业税务筹划的影响分析[J].中国商贸，2023〔14〕：157–159. [2]王亚萍.新时期税务改革对企业税务筹划的影响分析[J].投资与创业，2023〔04〕：36–37. [3]刘文会.试论税务改革对企业税务筹划的影响[J].财会学习，2023〔5〕：150.