2023年行业税收管理计划.docx

行业税收管理方案 一、管理目标 1、调查研究辖区内行业概况和行业动态，发现税收风险点； 2、标准行业税收运行，提高行业纳税遵从度； 3、掌握行业税源和税收情况，使税源与税收相近，促进行业内税负公平； 4、建立优化行业监控预警指标，提高行业税收管理效率和深度。 二、行业分工： a：房产企业管理b：批发业 c：纺织服装、服饰业d：通用设备制造业e：化学纤维制造业f：纺织业g：金属制品业 三、阶段性安排及工作要求： 1、行业管理前期分析阶段。主要整理行业户籍资料，收集2023年及前期税收征管资料，建立行业监管数据库，掌握行业根本情况，包括户数、经济总量、税收规模等，归纳行业开展趋势，完成前期行业分析报告。预计3月中旬完成。 分析报告按照模板格式写作，要求分税种掌握总体情况，以有效方式进行行业风险识别和排序，筛选重点企业和异常企业，提出管理思路。确定行业重点企业，包括销售权重企业和入库税源重点企业，其中销售排序优于税收排序，可取前十位；筛选异常企业，可按低税负、弹性异常或自定义风险指标进行排序确定，也可进行工程化异常分析，如融资性风险、发票开具风险等。 2、行业管理中期调查阶段。对行业重点企业，即使无疑点，也应作为监控对象，要求每年至少到户巡查一次，填写巡查记录；对疑点企业及异常企业统一实施纳税提醒，提醒函要列明问题疑点，要求企业书面回复，并附报会计资料和依据，疑点解释不清或自查补税缺乏的，可递进至纳税评估。 方案按季度召开交流分析会，由各管理员简要汇报行业管理中的前期疑点分析情况、异常企业调查应对情况及下一阶段工作重点，共同讨论复杂疑问情况和应对处理方法。 异常企业须有调查结论（疑点可以排除，但需充分理由）。风险应对处理和结论，应由集体讨论决定。 3、行业管理后期总结阶段：总结行业管理成效，归纳行业管理经验，修正行业监管指标，形成行业税收管理制度。总结报告应包括：行业根本情况、行业风险分析、行业风险应对、征管措施及建议等。 2023年行业管理的目标任务是补税300万元，将按照2023年四股考核标准，从行业分析质量、管理成效（补税金额、调查户数等）、措施进度等方面对各行业管理员进行加减分的考核评比。 四、管理方法： 1、了解行业根本面，掌握纳税人信息。首先是税源户籍要管住，其次是行业信息要掌控。要求掌握行业一般生产工艺流程，分析行业监管关键节点，找准日常征管的切入点，为开展行业标准化管理打下坚实根底。 2、区别重点与一般，实行分级管理。在对本地区行业税收收入结构进行分析的根底上，按照增值税入库数和销售收入总额确定行业重点企业，实施重点管理；对税负异常偏低、税收波动幅度较大企业实施风险管理。 3、归纳运用财务税收指标，实施有效监管。充分应用财务分析指标、行业生产指标进行点、面分析，归纳行业主控指标、辅助指标，以数据分析支撑风险评定，指导风险应对工作开展。 4、以案例研究为抓手，从个别企业发现共性问题。可以对以前评估、稽查中发现的问题归纳总结，也可以典型企业为对象，细致解剖分析行业运行中存在的涉税问题，提高行业管理针对性。 5、注重前、后道行业信息收集，进行产业链延伸管理。通过对产业链中相关信息的比对，了解企业的销售、本钱信息，准确把握行业运行规律。 五、管理重点： 1、企业财务核算。是否按照规定设臵账簿、核算是否健全。 2、行业涉税风险点。分增值税、所得税风险点，如销售收入、进项抵扣申报是否如实。 3、企业内控制度。是否标准完整，本钱核算是否准确。 六、跟踪管理措施： 1、明确税务管理要求，固化管理模式。主要是在针对企业的管理措施方面，帮助企业完善内部管理制度。 （1）仓库管理：要求企业按品种设立仓库明细账，建立、健全原料、半成品、产成品等存货的收发制度，完善领用手续，并定期盘存。（2）发票管理：增值税专用发票需以“发货单〞或“送货单〞为开票依据；登记购货人档案资料。 （3）核算申报。明确资料报送要求，保证数据质量。 2、建立巡查制度。税收管理员定期对疑点企业生产经营情况进行巡查，重点核查企业会计核算和内控制度设臵情况，纳税人发票使用情况，对前期发现问题是否已进行改正。 3、实施行业动态管理，及时更新行业动态信息，修正行业监管指标。 第4页 共4页