2023年税负企业自查报告.docx

税负企业自查报告 第一局部：企业根本情况介绍;成立日期，法人是谁，经营地址，注册资金，经营范围，主营业务是什么，何时被认定为增值税一般纳税人; 第二局部，税负的原因：前三个月收入，税金，税负.具体根据企业情况，解释税负的原因： 1、行业特点; 2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。 3、签定大笔供货合同，需要准备库存。 4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。 第三局部：如何解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。 以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查。 税局在进行企业纳税稽查时，内部有稽查的要求和相关文件范文，如果与税官关系处理得好，可以让他提供一份，税局对外，没有格式要求，但一般都是根据每个税种的内容和要求来写的，如果要自写，根据某个特定税种的性质特点来写.也可以简略扼要的写，试着写一下，看是否符合要求 某某税局 根据统一要求我单位自某年某月某日开始，至某年某月某日止对我单位某一段时间内的，增值税，所得税进行了详查，对相关数据又进行了计算，审理，除少数个别的地方我们按企业的数据作了反映，未按税法予以调正外，其他根本正确，未发现其他遗漏税收的情况.我们拟在汇算清缴前将应调整的税收都有调整过来.也盼望你们下来给我们工作的指导， 此致 某某单位日期 第二篇：税负自查报告税负自查情况说明 针对11年前九个月我单位的增值税税负偏低情况，说明如下： 11年元月份购入注塑机3台，大型模具2台，总金额不含税为640547.02元； 11年三月份购入固定资产冷水机2台，叉车2台，发电机2台，总金额不含税为676068.37； 11年四月份，进口凯美机器3台和另一台日本进口机器维修清关，总金额为不含税为6706196.7， 此外还有其他金额比较小，但购入比较频繁的固定资产 另从2023年12月份开始，原我单位使用的产品瓶子包装的标签由联合利华免费供应到我单位自行购置，而此项进项税金额也很庞大，这也是造成我单位11年增值税赋税偏低的一个重要原因 针对11年我单位的增值税税负偏低的情况说明如下： 2023年1月份购入固定资产进口凯美机器一台，不含税金额为1978559.842023年3月份购入固定资产冷水机2台，不含税金额为75641.032023年5月份购入大型机器模具2台，冷水机等机器设备3台，不含税总金额为302905.992023年7月份购入固定资产进口凯美机器1台和模具配件，不含税总金额为1942330.032023年8月份购入机器配套设备4台，不含税总金额为942773.512023年9月份购入机器设备1台，不含税总金额为598884.622023年2023月份购入机器配套设备3台，不含税总金额为97322.512023年11月购入机器配套设备1台，不含税金额为113504.222023年12月购入机器配套设备2台，不含税金额为32023.1此外还有其他金额比较小，但购入比较频繁的固定资产 由于我单位2023年购入的固定资产比较多，造成我单位本年的增值税税负比2023年偏低 第三篇：企业税负严重人民日报： 局部企业上交税费超净利润5倍 （制图：张芳曼） 1539家受调查企业每家每年平均向政府申报审批工程17.67个，审批时间最长工程的平均值为171.35天，其中最长约为1500天 行政审批何其多。（观点·聚焦行政审批改革①） 中国上市公司协会陈清泰张永伟 无论是当前形势下的稳增长、控通胀、防风险，还是保持经济长期持续健康开展，都需要我们充分地释放改革红利。而经济体制改革的核心问题，是处理好政府与市场的关系，其中行政审批制度改革是突破口和抓手。 为了推进行政审批制度改革，进一步激发市场、社会的创造活力，国务院近期批准取消和下放了133项行政审批事项，在社会上引起了广泛关注。那么，我国行政审批的现状如何。如何看待推进行政审批制度改革的紧迫性和必要性。行政审批改革将给企业和社会带来哪些积极作用。本报将通过专家观点、个案剖析、记者述评等多种形式推出一组连续报道，深度聚焦行政审批制度改革，供有关方面和广阔读者参考。 ——编者 当前，我国企业开展正由投资驱动转向创新驱动，开展环境的改善对这一转型至关重要。最近，我们针对改善企业开展环境、促进企业转型的问题，从企业的视角，就改进政府与企业的关系组织了专题调研，针对调研发现的问题提出了一些建议。 1.少干预：简化行政审批，减少政府对企业的干预 调查显示： 近三年1539家受调查企业每家每年平均向政府申报审批工程17.67个，单个工程涉及的审批部门平均为5.67个、审批程序平均为9.4道，受调查企业审批时间最长工程的平均值为171.35天，其中最长约为1500天。 建议： 简化企业设立变更程序。企业的设立要经名称核准、设立登记、验资、社保登记等12个以上流程和审批，涉及工商、税务、质检等7个以上部门。国有独资、外资企业和经营范围涉及许可的还需履行额外的审批。企业名称、住所、法定代表人、资本、经营范围等任何一项变更，都需进行工商审查和办理变更。有的企业一年需要更换几十次登记册。建议借鉴德国和我国香港等地做法，企业设立只需对口一个或少数几个政府机构进行登记；企业变更，一般只要限期报备，无需其他部门再审批，实行“宽进严管〞。 清理政府审批和核准工程清单，建立防止变相审批的机制。2022年国务院决定将工程审批改为核准和备案。多数企业认为改革后的核准和备案很多仍是变相审批。建议政府修订核准工程目录，在一般领域、不使用政府投资的建设工程应实行备案制；对于少数实行核准制的工程，政府部门应公布审理程序、标准和从受理之日到给予答复的工作日数，接受社会监督。 简化建设工程审批流程。企业建设工程，从立项申请到投入运行要经过27个部门、50个环节。企业反映仅办理立项、规划许可证就需6—2023个月。验收审批更是复杂，如某企业厂房竣工后申请房产证，耗时4个多月，跑了2023多个部门，盖了20多个公章，花费2023多万元。建议政府系统清理建设审批工程，合理设计工作流程，增加透明度，提高工作效率。 清理资质和认证工程，放宽市场准入。资质和认证是很多行业市场准入的前置条件，但企业反映其数量和名目过多过滥，有些规定甚至相互矛盾，如要求有资质才能进入某领域，而要获得资质又须在该领域先有业绩，这就使新进入者“入市无门〞。建议政府选择一些需设立资质和认证的行业，科学地清理所设资质和认证，取消无关紧要或效果甚微的局部，对留下来的工程，实行“分类管理、标准统 一、简化流程〞的制度化管理。 减少企业会议负担，标准检查活动。调查显示，上市公司平均每年接待政府检查和评比19.06次，所需费用占企业管理费的3.27%。非上市公司约为上市公司的1.5倍。北京某商业企业一年接受了各类检查22023次，检查人员633人次，企业接待人员超过900人次。税务专项检查有时一次达一个月，长那么半年。政府会议多，公司主要领导平均每年参会24.5次（其中53.9%被认为没必要参加），加上接待检查等，平均占用30.76个工作日。企业频繁填报工商、统计、税务、财政、证监等多个部门要求的、内容相近但格式各异的表格，消耗了很大精力。建议从减少“一次检查〞、“一次会议〞做起，力争为企业减少一半或1/3的接待和参会时间。建议由相关部门联合制定一个能涵盖不同部门要求的报表，以减轻企业工作量。 建立针对评比活动的监管机制。近三年，每家上市公司平均获得28个奖牌、冠名、认证和牌匾，其中很多没有权威性、缺乏公正性。有的政府部门把设立名目，颁发牌匾作为推开工作的抓手；有的产品刚上市，“名牌产品〞奖牌已经上墙。建议减少由政府出面组织的评比、发牌，对商业评比进行必要的监管，杜绝收费性评比。 2.强监管：政府干预要减，监管能力要强 调查显示： 近90%的企业认为政府监管对保障公平竞争环境的作用尚未充分发挥，其中有35%认为监管严重不到位。假冒、仿制、不正当竞争等屡见不鲜；环保、平安、质量等方面监管力度缺乏；行业标准落后且实施不严。企业呼吁，政府干预要减，监管能力要强。 建议： 加快对创新活泼行业的监管体制改革。以医药和医疗器械行业为例，我国医药监管能力缺乏（美国有1.2万名药品审评员，而我国专业审评员只有87人），导致创新产品候审时间长、评审周期长，无法预期何时获批。建议在电子信息、互联网、电子商务、医药和医疗器械、能源等创新活动最为活泼领域，率先建立既能保障平安，又能促进创新的现代监管体系。 强化国家标准的约束力。多数企业认为，我国现行的技术、质量、环保、平安、卫生、能耗等许多标准已经落后于我国开展阶段，而且执行不严，有的还受到地方保护。一家钢企反映，欧美国家各种建筑钢材（3484，73.00， 2.14%）标准强度不小于500兆帕，我国只有螺纹钢的标准是400兆帕，由此导致使用等量的钢材，我国的建筑寿命会缩短1/3以上，保证同等的寿命就得多用很多钢材。 集中整顿典型的破坏市场秩序行为。2023年，三大石油和国家电网[微博]公司的各类应付款总计超过1.5万亿元，高铁建设拖欠超过一年的工程款已超过202300亿元。2023年政府采购额已超过了1万亿元。国企和政府年采购额巨大，但付款期越来越长，很多在180天左右。拿不到货款的中小企业，又向下游赊欠，扩大了三角债。一家面向央企销售的民企2023年营业收入2.44亿元，而应收账款总额为1.42亿元，占该年营业收入的58%。建议政府采取专项行动，限制政府部门和大企业的拖欠账款行为，这对改善市场秩序有标志性作用。 加快垄断领域改革。民营企业虽可参与铁路、油气管网等新放开领域的投资，但难以实质性参与经营，一些民营资本无奈撤出。建议政府落实各种所有制经济公平参与市场竞争的承诺，力求短期内在金融、根底设施和能源等领域使民营资本的进入有实质性突破，建立市场信心。建议政府修改反垄断法，改革并强化执行机构的权能和独立性，使其有足够能力公正地执行法律赋予的使命。 3.减负担：从税费和社保入手，减轻企业负担 调查显示： 目前企业缴税已占营业收入近2023%，全国2400多家上市公司中有20230多家公司上交的税费是其净利润的5倍以上。我国社保费率约为40%，在全球125个国家排名前12，仅低于罗马尼亚、捷克、波兰等国家，较美国（16.1%）、日本（25.24%）、韩国（15.13%）等高出很多。 建议： 实行结构性减税。一些企业认为研发费加计扣除、固定资产加速折旧等政策是鼓励创新最有效、最公平的政策。如果支持创新的普惠性减税由目前的20230多亿元上升到500亿元，其效果将胜过财政每年上千亿元的科技经费补贴。出口退税和重大技术装备进口免税政策的办理手续仍较繁琐，企业反映退税到账一般要半年至一年。如果退税时间减少一半，对于出口型中小企业相当于流动资金增加了50%。 优化税制结构。我国仍以流转税为主体，增值税和营业税等占税收总额的54%，而兴旺国家多不超过30%。流转税以货物和劳务流转额为计税根底，衔接环节极易出现重复征税，且未考虑企业是否盈利。建议政府增加财产税等直接税种，相应减少流转税等间接税种，加快推广“营改增〞的税制改革。