2023年砖瓦行业纳税存在的问题及对策.docx

砖瓦行业纳税存在的问题及对策 最近，笔者在对我县13个乡镇的15个砖瓦生产企业进行纳税检查时，发现这些企业在财务管理、会计核算、申报纳税等方面存在许多问题，直接影响税收征管质量的提高，主要问题有以下几个方面： 一是专职会计少，业务技能低。在被查的15户企业中，仅有一名财会人员是专业会计学校毕业的；有9户企业的财务负责人是村组核算员出身，他们在厂里身兼数职，总帐、材料、保管、办税等一肩挑，没有经过系统的业务培训，对会计业务一知半解，更谈不上掌握税收业务知识了。还有4户企业聘用兼职代帐会计，每月用1-2天时间，根据业主提供的有关单据，编制凭证、报表；他们做帐不管事，有的申报不及时，有的报表质量差；当税务干部了解情况时，一问三不知。从检查情况看，这15户企业户户有查补，累计查补各类税收24.8万元，不少企业因业务不熟，出现对土地使用税、房产税、印花税等小税种计提错误，甚至有的企业不申报、不缴纳。 二是财务核算不标准，会计信息失真。检查时发现，砖瓦生产企业普通存在自制凭证多，核算不准确现象。查看记帐凭证，收条、白据、假发票等彼彼皆是，买卖、搬运等行为很少用合法有效的票据，随意性较大；不少企业用工不固定，人数不确定，工资发放手续不齐全，本钱费用不准确。局部企业用砖瓦抵算上交乡镇管理费，减免税不入帐，瞒报收入、虚列支出的现象较为普遍。 三是上缴额度大，税收流失多。这些企业的产权多数是乡镇集体的，乡政府常用招标的形式，将企业承包或租赁给个人经营，要求经营者上交足额承包费，企业留利少，造成企业应纳税所得额下降，导致所得税流失。据统计，15户企业年上缴各类费用228万元。如某经营者与乡政府签订协议，年上交管理费（承包金）18万元，企业上交承包费用后帐面亏损3.8万元，如果税务部门将上交费用核增应税所得，经营者不接受且负担不起。如果是租赁经营，承租者还不承担房产税和土地使用税，这些税收想让乡政府承担更不容易，这样造成国家税收大量流失。 四是业主不固定，欠税无着落。这些企业的经营者因上缴费用大，管理不善等原因经常更换，他们在思想上存在短期行为，想方设法拖欠税款；一旦甩手不干，人去场空，重新易主，新人不认旧账，多数欠税被束之高阁，税务部门无法追缴。据了解，多数砖瓦企业存在呆账税金，个别企业高达30万元。 五是占地面积大，税负难承受。砖瓦生产企业由于自身行业特点造成占用土地面积较大，一般企业有200—300亩土地。从2022年度起，要求对建制镇范围内的所有企业征收土地使用税。这类企业每年要增加2023万元左右的税负，对这些年销售不超过200万元的小窑厂，实在是难以承受。 针对上述问题，究其原因，笔者认为主要有以下几个方面： 1、不少经营者缺乏管理理念，认为砖瓦企业与泥土打交道，生产经营成果归自己所有，不需要专业会计进行标准化核算和管理。 2、局部业主纳税意识淡薄，主观上存在偷税、欠税想法，不愿意建真帐如实申报纳税。 3、税收法律法规不健全，税务部门征管和处分力度不到位，征管方式单一。 4、税法宣传力度不够，业务培训少，纳税辅导不到位。 5、局部乡镇领导观念陈旧，税收意识不强，思想仍停留在"利改税"前的状态。 6、局部行业的改革步伐不快，行政体制改革滞后，预算外资金管理不标准。 这些问题的存在，不但阻碍企业开展，损坏企业形象，而且扰乱税收秩序，造成国家税收大量流失，给日常税收征管带来许多麻烦。为有效地解决这些问题，笔者建议从以下几个方面入手，强化企业管理，提高纳税意识，促进征管质量的提高。 一是加大税收宣传力度，营造良好的纳税气氛。一要加强对企业经营者的宣传，组织他们学习新征管法和发票管理方法等法律法规，提高他们的纳税意识。二是做好纳税辅导，帮助企业财会人员提高业务素质。三要加强与乡镇领导的沟通，向他们宣传税法知识，汇报税收征管，争取他们对税收的理解和支持。 二是要加大对税收违法行为的打击力度，维护税法的严肃性。对征管中发现的问题，及时发放整改建议书，限期整改到位，对屡教不改者，对照法律法规，加大处分力度；严格执行税收滞纳金制度；对成心瞒报收入或虚列支出的偷逃税者绳之以法。 三是完善税收法律法规，改进税收征管方法。从有利于税收征管出发，明确房产税和土地使用税由使用者缴纳或代扣代缴；适当降低砖瓦生产企业土地使用税征收标准；对凭证不全、核算不准的企业，在调查测算的根底上，采用核定征收的方式征收所得税；进一步细化税前列支工程和扣除标准，确保所得税税基不受侵蚀。 四是强化职能管理，完善监督机制。针对行业特点，制定和完善相应的规章制度，加强业务技能培训，充实财会力量，提高核算水平，开展中介效劳机构，推行税务代理；财政、审计、税务等部门要发挥职能作用，加大督查监控力度。另外，有关方面要积极探索企业改革的新途径，加快行政体制改革的步伐，标准预算外资金管理，切实减轻企业负担，提高经济效益，促进税收征管的顺利开展。 量，提高核算水平，开展中介效劳机构，推行税务代理；财政、审计、税务等部门要发挥职能作用，加大督查监控力度。另外，有关方面要积极探索企业改革的新途径，加快行政体制改革的步伐，标准预算外资金管理，切实减轻企业负担，提高经济效益，促进税收征管的顺利开展。 第5页 共5页