2023年学校内部控制基础性评价报告范本.doc

学校内部控制根底性评价报告【范本】 　学校内部控制根底性评价报告【范本】 　内部控制是一项不断推陈出新、任重而道远的工作，需要内部控制根底性评价报告的学校教师赶紧看看吧，以下是小编精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助! 　提交学校内部控制根底性评价报告【范本】 根据财政部和陕西省财政厅的统一安排部署，延安市财政局印发了关于开展行政事业单位内部控制根底性评价工作的通知，要求全市所有行政事业单位今年9月底前，组织开展内部控制根底性评价工作。这是对单位内部控制建设情况进行的一次摸底，旨在通过“以评促建〞的方式，推动各单位有的放矢地开展内部控制制度的建立与实施工作。 　一、开展内控制度根底性评价工作的重大意义 　财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见(财会24号文件)出台，为行政事业单位内控建设指明了方向，确立了目标，要求各单位围绕财政资金分配使用、国有资产管理、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等重点领域和岗位，合理配置权责，细化权力运行流程，明确关键风险控制点，开展单位内部控制根底性评价工作。 　为进一步加强对我市行政事业单位内部控制根底性评价工作的组织领导，市财政局成立了以党组书记、局长刘晓军同志为组长的根底性评价工作领导小组，对我市开展此项 　工作做了进一步安排，要求市级各部门要形本钱部门的内部控制根底性评价报告，作为XX年决算报告的重要组成局部向市财政局报告，同时要求各单位按照陕西省财政厅陕西省审计厅关于贯彻实施行政事业单位内部控制标准的指导意见(陕财办会18号文件)，开展一次经济风险评估，向单位领导班子提交书面评估报告。市财政局将对各单位评价工作进展情况和评价结果进行监督检查，实行通报和责任追究制度，对工作进度缓慢、改良措施不到位的单位，进行通报并催促改良。各县区、各部门要加大对此项工作的宣传，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用。 　二、客观真实开展自评，年底前必须完成内控制度建立与实施 　按照我市内部控制根底性评价工作安排，各单位于9月底前组织开展评价工作，在完成评价工作后，将评价得分、扣分情况、下一步工作安排等内容通过评价报告向单位主要负责人汇报，以明确单位下一步内部控制建设的重点和改良方向，确保在XX年底前如期完成内部控制建立与实施工作。各县区财政局、市直各部门于XX年11月15日前，向市财政局报送内部控制根底性评价工作总结报告，总结报告内容包括本县区、本部门开展单位内部控制根底性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及可推广的典型案例等。 　学校内部控制根底性评价报告【范本】 根据财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见(财会【XX】24号)文件精神，以及文山州财政局关于上报XX年度行政事业单位内部控制工作总结的通知(文财会【XX】12号)文件要求，学校高度重视，强化领导，明确职责，对学校内部控制制度的建设、执行及监督等方面进行全面梳理，现就内控制度贯彻实施情况简要总结如下。 　一、加强组织领导，强化内控制度建设 　学校高度重视内部控制制度建设工作，切实加强对内部控制制度建设的组织领导，切实强化内部控制制度的建设工作。自XX年行政事业单位内部控制标准(试行)实施以来，在坚持内部控制制度建设全面性、重要性、制衡性、适应性等原那么的前提下，学校对内部管理制度进行全面清理，形成了文山州人力资源和社会保障局工作守那么，分总那么、工作守那么、规章制度、管理方法和工作程序共五章，内容涵盖了党风廉政建设、廉政风险防控、财务管理、会议、差旅、接待、固定资产及车辆管理等58条内部控制管理制度和方法。通过强化内部控制制度建设，切实做到有章可行，有据可依。 　二、认真履行职责，强化内控制度执行 　学校单位领导高度重视，认真履行对内部控制制度的建立健全和有效实施责任，切实开展内部控制风险评估、党 　风廉政建设风险防控工作。认真执行“三重一大〞制度、重大事项集体决策(党组会研究通过)及会签制度。重点关注经费预算、资金收支、政府采购、固定资产、建设项目及合同管理等业务层面的经济业务风险。实行不相容岗位相互别离及内部授权审批控制措施，业务经办、审核及审批职责相互别离，相互制约，相互监督。出纳不兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。财务专用章由专人管理，个人名章由本人或授权人员保管。按规定项目和标准征收非税收入，按规定开具财政票据，做到收缴别离、票款一致，并及时足额上缴。严格执行政府采购、建设项目及合同控制等内控措施，确保内部控制制度标准有序运行。按会计法规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员，并实行关键岗位工作人员轮岗制度。根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务报告，确保财务信息真实、完整。 　三、切实开展检查，强化内控制度监督 　认真开展内部控制制度执行情况专项检查，才能保障内部控制制度得到严格、标准运行，并到达合理保证经济活动合法法规、资金安全和有效使用、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共效劳的效率和效果。近两年来，学校由社保基金监督科(内审)牵头，规划财务科配合，开展对社保、就业和医保等经办机构进行内部审计、内控专 　项检查及各项资金专项检查;由局机关党委牵头，各科室配合开展廉政风险、岗位风险专项排查，确保良好的内部控制制度得到有效监督，切实防范内部控制运行风险。 　同时，学校内部控制制度建设也存在制度更新不及时、执行力不到位和监督乏力等问题。今后，学校将适时关注各项内部控制制度改革动向，根据人社事业开展变化及相关财经法律法规的规定，及时调整、完整学校内部控制工作规那么、规章制度及管理方法，确保各项业务工作得到有效控制、相互监督。同时，进一步加强预算管理，增强预算的科学性，使预算管理的约束力得到充分发挥，将内控意识和内控文化纳入人社文化建设中，使贯彻执行内部控制制度成为每一位职工的自觉行动。另外，建议财政部门加大内部控制制度建设培训力度，定期开展、分批培训，推动内控体系建设进一步完善，促进各部门各项事业的健康、可持续开展。 　学校内部控制根底性评价报告【范本】 按照财政部印发的行政事业单位内部控制标准(试行)，以及长岭县贯彻实施行政事业单位内部控制标准工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，标准内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下： 　一、准备工作 　继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控标准发动大会，对全县贯彻实施内控标准工作做发动部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施行政事业单位内部控制标准工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制标准实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。 　二、贯彻实施行政事业单位内部控制标准目标和原那么 　(一)内部控制的目标和原那么 　1、内部控制的目标 　内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理效劳水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康开展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理效劳目标所制定的政策和程序。 　我局内部控制的目标是： 　(1)合法性管理和效劳活动的合法合规 　(2)安全性资产安全 　(3)可靠性财务报告及相关信息真实、完整 　(4)效率性提高管理效劳的效率和效果 　(5)风险防范排除障碍实现单位开展战略 　2、我局建立与实施内部控制应遵循的原那么 　(1)全面性原那么 　内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。 　(2)重要性原那么 　内部控制应当在全面控制的根底上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。 　(3)制衡性原那么 　内部控制应当在治理结构、机构设及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。 　(4)适应性原那么 　内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位开展的不同阶段、外部环境的变化、战 　略目标 　的调整等，内部控制要随之变动。 　(5)本钱效益原那么 　内部控制应当权衡实施本钱与预期效益，以适当的本钱实现有效控制。内部控制的设计和运行受制于本钱与效益原那么。本钱小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法那么。 　3、建立与实施内部控制应包括的要素： 　(1)内部环境是行政事业单位实施内部控制的根底。 　(2)风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 　(3)控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。 　(4)信息与沟通是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。 　(5)内部监督是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改良。 　三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题 　1.费用支出缺乏有效控制 　行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。 　2.固定资产控制薄弱 　实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比拟普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。 　3.财务管理弱化 　财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库〞等问题。 　4.岗位设不够合理 　由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的别离制约，存在出纳兼 　复核、采购兼保管等现象，出现管理漏洞。 　5.预算控制比拟薄弱 　首先是没有预算或预算编制比拟粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的方案性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。 　四、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因 　1. 内部控制观念淡薄 　良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的根本前提。但一 　些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重开展、轻控制，对内部控制知识缺乏根本了解，把内部控制看成仅是财务部门