2023年我国中小企业风险管理的现状及其分析 2222.doc

我国企业风险管理的现状浅析 摘 要:随着社会经济的开展和全球一体化的加剧，企业之间的竞争越来越剧烈，在这种背景下，如何提高企业的竞争力成为目前社会竞相研究的主题。企业的风险管理就是要通过有效的风险管理模式现状分析，将风险控制在企业可承受的范围，帮助企业抓住机遇，实现企业利益的最大化。加强风险管理是增强企业核心竞争力，促进企业健康稳定开展的必然选择。 关键词:风险管理 管理方法 风险文化 Analysis of the current situation of risk management in Chinese Enterprises ABSTRACT : As the socio-economic development and increased global integration, competition among enterprises increasingly fierce, In this context, How to improve enterprise's competitiveness become the social subject of race studies. Enterprise risk management is to adopt effective risk management model, Risk control in enterprise's affordable range, Help companies seize the opportunity, Maximize the profits of enterprise. Strengthening risk management of enterprise strengthens the core competitiveness inevitable choice to promote the healthy and stable development of enterprises. Key Words: Risk Management Management risk culture - 1 - 目 录 一、风险管理概述žžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžž1 二、我国中小企业风险管理现状及其问题žžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžž1 〔一〕风险管理的根底 内部控制水平低下žžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžž1 〔二〕对风险管理认识不够,缺乏重视žžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžž1 〔三〕风险管理机制尚未形成或流于形式žžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžž1 〔四〕对风险管理的各种技术方法运用水平差žžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžž2 三、我国企业风险管理现状的成因分析žžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžž2 〔一〕外部原因žžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžž2 〔二〕内部原因žžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžž3 四、完善我国中小企业风险管理的对策žžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžž4 〔一〕建立全面有效的风控机制žžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžž4 〔二〕建立独立的风险管理部门žžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžž4 〔三〕增强风险意识žžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžž5 五、结束语žžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžž5 参考文献žžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžž6 致谢žžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžžž7 一、风险管理的概念 企业风险管理是企业在实现未来战略目标的过程中，试图将各类不确定因素产生的结果控制在预期可接受范围内的方法和过程，以确保和促进组织的整体利益实现。风险管理是一个过程，由风险的识别、量化、评价、控制、监督等过程组成，通过方案、组织、指挥、控制等职能，综合运用各种科学方法来保证生产活动顺利完成；风险管理技术的选择要符合经济性原那么，充分体现风险本钱效益关系，不是技术越高越好，而是合理优化到达最正确，制定风险管理策略，科学躲避风险；风险管理具有生命周期性，在实施过程的每一阶段，均应进行风险管理，应根据风险变化状况及时调整风险应对策略，实现全生命周期的动态风险管理。 二、我国中小企业风险管理现状及其问题 企业风险管理的强化,取得了良好的效应,不仅明显降低了风险发生的概率,减轻了风险对企业可能造成的损害,而且为企业构建全面的长效的风险管理机制积累了珍贵的经验。我国企业的风险管理近年来虽然取得了长足的进步,但是,总体来说,目前的风险管理还相当薄弱,主要存在以下几个方面的问题: 〔一〕风险管理的根底 内部控制水平低下 内部控制是风险管理的根底和本质要求,如果企业拥有健全良好的内部控制,它就拥有了一条管理和控制企业风险的捷径，企业可以在完善的内部控制的根底上,以较少的资源本钱推进风险管理建设。 〔二〕对风险管理认识不够,缺乏重视 我国有很多企业还未意识到风险管理的重要性,风险意识淡薄,只是在风险即将袭来或风险已经发生时才紧张起来,忙于应对,缺乏全局观念和战略思维,一旦事过境迁就很少过问。有的企业甚至错误地认为,只有市场竞争失利，行将衰败没落的企业才需要加强风险管理,家大业大、蒸蒸日上的企业根本用不着风险管理。 〔三〕风险管理机制尚未形成或流于形式 企业如果事先建立了一套风险管理机制,-并且加以贯彻执行,做好防御风险的准备,当风险来临时自然就会沉着应对。然而现实情况却是多数企业并不重视风险,投有形成预先防控风险的意识,往往以一种被动的态度面对风险,只在风险真正到来时才手忙脚乱地采取一些临时性的应对措施。很少有企业能够从经济全球化的视角,从科学开展观的高度,以企业持续开展为战略目标,全面考虑构建符合现代企业制度要求的风险管理机制,增强对风险的预测能力、预防能力、控制能力、化解能力和风险处置后的预后能力、转化能力。既便少数企业建立了这一机制,也大多只是在文字上和形式上做到位了,在风险管理是否有效执行方面却存在明显的漏洞,如无人监督和难以落到实处,造成有章不循、有制度不依,使企业风险管理机制被明显弱化,风险管理形同虚设，这势必造成整个企业管理的无序性和随意性,严重扭曲了风险管理既定目标和应发挥作用的初衷,丧失了它的权威性,更谈不上在有效地执行好风险管理机制的根底上,确保风险管理质量。 〔四〕对风险管理的各种技术方法运用水平差 据新COSO报告所述,企业风险管理各环节都需要一定的技术方法的支持,离开了技术与方法,风险管理无从谈起。国外许多大型企业通过引入先进的风险管理软件、聘请专业的风险管理技术专家等来提高自身企业风险管理水平,而在我国,由于信息化水平低,人员素质差等各种现实原因,企业对风险管理的技术方法掌握程度低,运用水平差。 三、我国企业风险管理现状的成因分析 造成述问题的原因很多,总的来说有内因和外因两个方面： (一)外部原因 企业并不是一个孤立的经济系统,它总是处于一定的社会环境之中,受到经济、政治、法律等多种外部环境因素的影响。风险管理作为现代企业经营管理的重要组成局部,其建立!实施当然也会受到外部环境的影响。当前,我国企业的外部环境还不完善,存在着一些不利因素影响企业风险管理框架体系的建设与运行。 1、方案经济体制下陋习的延续是风险管理不受重视的重要原因。在经济体制改革前,我国企业长期处于方案经济的调控模式下,经营管理服从于国家的指令方案,具有浓厚的行政管理色彩。经济体制改革后,理论上要求的政企分开在执行中并不彻底。一方面,以各种形式改头换面但仍然存在的主管部门,基于权力和利益的双重考虑,仍把持着对企业的行政干预,企业在客观上并无经营自主权；另一方面,一些企业的领导在主观上还保存着方案经济体制时期的吃“大锅饭〞的思想,习惯于甚至满足于传统的经营管理方式,缺乏加强内部控制与风险管理、提高管理水平的意识。我国对经营不善企业的盲目保护机制,又进一步助长了这种思想。另外,企业在选拔和任用管理人员时仍然受到封建家长制、终身制的影响,缺乏对管理人员的有效鼓励和约束。企业的管理者往往由主管部门任命而非民主选举,选拔往往重政治表现、轻业务能力,经营失败者不是“辙位〞而是“挪位〞这种用人制度无法保证企业管理者的素质能够满足经营管理的要求,影响了企业风险管理的建立与执行。 2、从法规建设上看,我国尚未形成类似新COSO报告的权威的风险管理框架标准体系,风险管理的建立、实施、检查与评价缺乏统一的指导依据。基于我国企业管理实践大多处于加强内部控制阶段,还未上升到风险管理的高度,我国现有的法律标准主要是针对企业内部控制标准的研究制定方面,虽然其中有些也体现出风险管理的思想,如2023年发布的内部会计标准根本标准〔第二十四条规定〕风险控制要求单位树立风险意识,针对各个风险控制点,建立有效的风险管理系统,通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施,对财务风险和经营风险进行全面防范和控制，但并未将风险管理提炼成一个全面的概念体系。 3、外部监督的乏力使企业缺少健全完善风险管理的压力。为了催促企业合法合规经营、建立健全内部控制系统,我国己形成了包括政府监督(如财政、审计、税务、证券监管等部门的监督)和社会监督(