2023年基于控股公司纳税筹划风险管理策略分析.docx

基于控股公司纳税筹划风险管理策略分析 宋莉 ：随着社会经济市场结构的不断调整，各个企业面临的竞争压力愈加剧烈，而在“营增改〞背景下，各企业纳税筹划过程中亦存在着更多的挑战，假设是未能加强重视，那么必然会影响到企业的正常运营。本文探究了控股公司纳税筹划风险管理问题，并从以下几点方面讨论了新形势下强化控股公司纳税筹划风险管理的有效对策。 关键词：控股公司;纳税筹划;风险管理;有效对策 引言 新时代背景下，“营增改〞已经成为经济市场最具特征的产物，要想在竞争剧烈的市场中占有一席之地，就必须跟随经济开展步伐，充分认识并合理应用相应政策，提升企业的竞争实力，进而促进企业长远开展。“营增改〞政策推行于2023年，近几年仍有局部企业未能全面实施新政策，实际纳税筹划过程中依然存在较多风险管理问题。因此，现阶段必须要针对这些风险管理问题提出相应的解决对策，这样才能降低税负，确保企业的稳定运营。 一、控股公司纳税筹划风险管理问题探究 〔一〕缺乏风险管理意识 控股公司是现代企业的组成形式之一，与传统企业经营有着一定差异，但同时亦有着公司制的特征。通常情况下，我国控股公司的经营战略是多元化经营，且具备较强的融资能力。尽管在“营增改〞全面实施的作用下，控股公司税负有了明显的降低，但目前局部控股公司仍旧将纳税筹划与经济效益、利润等直接关联，并单纯地以节税百分点来评价筹划方案的合理性，严重缺乏相应风险管理意识。同时，有的控股公司未能遵从纳税标准，甚至存在仅以领导层面的个人意愿来决定纳税金额的不良现象，直接忽略了其存在的各项风险。 〔二〕管理流程可操作性差 相对于兴旺国家来说，我国筹纳税筹划风险起步较晚，现如今仍旧处于初级开展阶段，且对此项管理风险的理论实践研究少之又少，致使经济市场中各类型企业很难以更加清晰、明确的流程来展开纳税筹划风险管理工作。同时，目前并未有相关政策对纳税筹划风险管理的各阶段流程、任务、目标、实施方案等有明确规划，同时未制定更为高效的风险评估方式、应对措施。这种情况下控股公司只能自行“摸索〞，现有管理流程可操作性较差，其实际管理工作中必然会出现一系列不可防止的问题，严重影响企业的稳定运营。 〔三〕管理人员素养较低 新时代背景下，纳税筹划相关工作包含的内容与细那么更为繁多，假设是要提升此项工作的质量与效率，就应当确保从业管理人员的专业素养与技能水平。但经过调查发现目前局部控股公司未能重视专业人才的培养，仅要求财务相关人员以根本的理论知识来完成相应工作。随着经济市场结构的不断调整，控股公司纳税筹划风险管理一方面要求相关人员具备较为扎实的专业根底，另一方面亦需要熟练掌握风险防控技能。目前，缺乏高素养纳税筹划人员已成为控股公司开展进程中最为突出的问题。 〔四〕部门之间缺乏沟通 在传统管理理念下，多数企业仅将纳税筹划风险管理工作任务与职责分配至财务部门，并未以严格的标准要求此项工作的实施效果。在风险管理工作开展过程中，各部门往往会优先考虑其内部的利益，普遍存在作风不良、效率低下等明显问题，致使部门之间交流沟通不顺畅，不能同步协调合作来保障工作质量。另外，在种种因素的影响下，各部门之间传递信息不够及时，致使纳税筹划风险管理工作实施效果不明显。 〔五〕内控制度存在缺陷 风险问题往往暴露于工作流程当中，可通过优化调整其流程来有效躲避，同时应当落实于内控方面，在制度的管理与约束下确保流程的科学性、合理性。从风险管理角度出发，可将此内控制度集中于控股公司战略开展、生产经营、人力资源等多项内部“活动〞，在此根底上建立更为严格的标准化流程以及规章制度。但实际上，多数控股公司未能认识到建立完整内部控制制度的重要性与必要性，仅以较为单一且片面的制度来约束工作流程，或者是未能高效实施制度细那么，这些情况都会对企业经营管理造成一定负面影响。 〔六〕税收政策敏感性低 局部企业对于税收政策知之甚少，这是绝大多数企业在进行税收筹划时遇到的一大困难，一般在企业实施税收筹划时，以下几点因素决定企业无法建立有效的筹划方案。原因一，企业的税收筹划者在编制筹划方案之前，没有对现行税法的实时更新给予关注，导致税收筹划者根据自己的旧有经验或自我理解的税法政策进行筹划，这导致编制出来的方案，往往存在较大缺陷，根本不符合现行税法的有关规定，导致企业不仅合理避税不成，甚至还要倒赔钱。原因二，企业的税收筹划者与税务执法部门的审计人员存在税务筹划认知上的偏差，在实际生活中，稅收筹划者认为可行的方案，但实际上不符合现行税法规定的案例时有发生。原因三，税收筹划和税规制定都还在持续完善阶段，所以税收政策也会根据市场行情进行实时的调整，而这就导致税收筹划存在一定风险，局部税收筹划者没有对现行税法的实时变动给予过多关注，所以导致制定出的筹划方案与现行税法不符，没有方法享受国家的优惠政策。 二、新形势下强化控股公司纳税筹划风险管理有效对策 〔一〕强化纳税筹划风险管理意识 要想强化纳税筹划风险管理，控股公司就应当重视风险管理意识的实际作用与意义。首先，应认识到管理者在企业中的重要地位与决定性权利，将所得税与经营管理有机链接，通过加大培训力度的方式来提升管理层面的重视程度，使他们能够在风险防控的根底上做出更为正确的企业决策，合理躲避一系列纳税风险。其次，应以更为强烈的管理意识优化初始阶段，即对风险识别、风险评估等工作加强重视，从根源上降低风险发生概率。另外，控股公司应当通过加大宣传力度的方式来强化内部全体人员的风险管理意识，使他们充分认识到风险防控与企业长远开展的直接关联，进而确保企业可在竞争剧烈的经济市场中占有一席之地。 〔二〕加强对纳税筹划风险的研究 为了最大程度发挥纳税筹划的效能与作用，控股公司应当从多个角度出发提升其风险管理的实际性与可操作性。第一，控股公司必须要对现有纳税筹划相关理论展开深度探究，将新时代先进理论与其有机整合，在此根底上不断优化并完善风险管理模式，构建出更为完整的流程框架。第二，控股公司应当站在战略开展的角度，结合实际经营现状来对纳税风险的识别、预测、应对等展开全面分析与把控，并随着时代开展进行修正与调整，使其在满足纳税标准要求的同时满足时代开展需求。要注意的是，在确定纳税筹划风险防控措施的过程中，应当遵循切实可行的原那么，使其可充分发挥效能。 〔三〕重视培养管理人员专业素养 纳税筹划与会计核算有着密切的关联，因此控股公司必须要重视培养相关管理人员以及会计从业人员的专业素养，使他们能够以更为充足的专业知识来为企业长远开展作出奉献。首先，控股公司应加大培训力度并丰富培训内容，增设法律法规、风险防控多种专业知识，并要求相关人员积极参加培训课程，不断提升自身的专业水平与能力。其次，控股公司必须要重视培训的适宜性与及时性，一般情况下可结合我国新纳税政策的发布时间来确定内部培训内容以及实践，并确保内容可同步更新。最后，控股公司应重视纳税相关工作的集体化、统一化管理，将先进知识与理念贯穿于风险管理的各个环节，在此根底上拓展经营范围，最大程度上躲避纳税风险。 〔四〕实现各部门全面沟通与协作 部门协作是确保纳税筹划风险管理有效实施的必要前提之一，因此控股公司亦需要采取有效措施实现内部各部门全面沟通与协作。一方面，独立的纳税筹划风险管理部门必须要定期开展内部会议，针对各项活动、工程相关的税务展开集体分析与探讨，共享信息资源，整合所有可行的意见与建议，为优化管理模式与流程提供更多创新开展可能。另一方面，其他相关部门必须积极配合纳税筹划风险管理工作，将其与本部门的各项工作细那么相挂钩，协调所对应的管理活动。另外，控股公司应将此项工作的绩效与薪资报酬结合，端正相关人员的工作态度，确保此项工作顺利实施并发挥效能。 〔五〕建立纳税筹划相应内控制度 “无规矩不成方圆〞，内控制度的建立是确保各项工作流程合理且实效的主要前提。现阶段，可按照性质将纳税筹划内控制度划分为授权、审批、考核等多个层面，每一层面的工作任务与职责存在一定的差异。因此需要重视制度的衔接性、渗透性以及全面性，在适宜的内控制度作用下，凸显出纳税风险，并约束控制各项行为，以更为严格的流程与处理方式合理躲避风险。另外，在制度中明确要求与税务机关的密切关联，促使相关人员及时主动地咨询最新数据信息，在专业指导下高效完成此项工作。 〔六〕明确纳税筹划本质 为了保证企业纳税筹划的顺利执行，企业必须明确纳税筹划本质，强化企业的整体筹划水平，最好将此业务外包给专业的税务师機构，当税务师机构在接受企业的委托代理后，需要及时告知委托人两点，其一，纳税筹划的底线，其二，纳税筹划的极限，防止企业过度寄希望于纳税筹划。在实施委托的过程中，税务师应该告知委托人税务筹划中存在的风险和可实施的应对措施，防止产生多余的纳税纠纷。在企业编制税收筹划方案的时候，一定要密切关注税务部门公布的现行税法是否存在变更，防止制定出的筹划措施不符合有关规定。并且在企业开展纳税筹划过程中，存在多种影响因素，企业应该合理的做好风险管控，编制防范对策，整合现行税法最新动向，结合企业自身盈亏，量力而行。切不可因为税收筹划而盲目自大，如果企业财务状况本身就很恶劣，那么即便符合国家政策，也没有能力去享受，所以做好企业内部财务管理，合理的降低税负，提高企业的税收能力，是企业应该树立的第一目标。企业的高层管理者应该认识到一点，纳税是每个公民的义务，不能因为企业自身的经营好坏，就对缴税纳税动歪脑筋，否那么将来会付出的代价，要远远超过现在应缴纳的税额。 结语 强化控股公司纳税筹划风险管理对其市场竞争力的提升有着极为重要的作用。因此，现阶段控股公司应当充分认识纳税筹划风险管理存在的问题，并从强化纳税筹划风险管理意识、加强对纳税筹划风险的研究、重视培养管理人员专业素养等方面做起，有效解决各项问题，不断提升企业的经济实力，从而进一步推动企业的长远开展。 参考文献 [1]侯正军.浅析企业纳税筹划风险管理存在的问题与改良措施[J].现代商业，2023〔02〕：181–182. [2]刘聪.浅析企业纳税筹划风险管理存在的问题及改良措施[J].金融经济，2023〔22〕：209–210. [3]杨艳.基于财务管理下的高新技术企业的纳税筹划策略探讨[J].中国商论，2023〔30〕：116–117.