2023年财政收入调研报告.docx

财政收入调研报告 根据市局要求，我局立即组织财政局相关业务股室并取得国地税部门配合，对今年一季度财政经济运行根本情况、重点行业和重点企业生产经营情况、财政增减收及增支因素等进行了分析调研，现将调研情况报告如下： 一、今年一季度财政经济运行根本情况 1、经济增长较为平稳，财政收入增幅不大。今年我县经济增长继续延续上年平稳态势，今年一季度财政收入预计完成6.1亿元，占年初预算的32.3%，比上年增长16.2％。其中：国税完成4.2亿元，地税完成1.9亿元，财政完成40万元。受重点企业集团清欠和企业所得税结算因素影响，实际财政收入呈负增长。 2、重点企业奉献显著，建安房企增长较快。一季度十强十佳企业预计实现税收5.2亿元，占全部财政收入的85.2%，增收0.6亿元，其中集团入库4.5亿元，增收2800万元。五大集团入库税收4.8亿元，占财政收入的78.7%，十佳民营企业入库2830万元，增收220230万元，对财政收入奉献极大。由于新年度建设工程的开工与结算以及建筑及房地产企业税收清理，使房地产与建筑业税收大幅增长。 3、主体税种增幅较大，工商各税增长明显。主体税种 保持了较高增幅且增收明显，增、消、营、所得税预计完成 5.5亿元，占总收入的90%左右，同比增收1.1亿元，增长25%。其他工商各税增长明显，土地使用税、土地增值税，房产税等增幅较大。 二、重点行业和重点企业生产经营情况 今年新增规模工业企业27家，总数达20234家，前2个月，规模工业企业实现产值40.2亿元，增长56.3%，13家企业产值超5千万元，实现工业增加值11.04亿元，增长23.9%，在全市县区中，总量第1位，增速第2位。预计一季度规模工业产值到达70亿元，增长40%以上，工业增加值19.2亿元，增长23%以上。 1-2月，全县规模以上工业实现主营业务收入36.3亿元，增长46.2%；实现利润2.1亿元，增长25.9%；实现利税3.8亿元，增长20.7%；亏损企业数11家，较上年同期增加1家，亏损额1258万元，增长151.6%。 三、财政增减收及增支因素分析 （一）财政增减收因素分析 1、减收因素影响： 一是去年同期高基数影响。由于集团进入上市辅导期，去年同期一次缴纳存量税收，使去年一季度我县税收收入增幅高达1.03倍，创历史同期最高水平，在此高基数下拉低了今年一季度的收入增幅。剔除清欠和企业所得税结算2. 2亿元的因素，今年一季度财政收入只有3.9亿元，比上年下降25.7%。预计今年财政收入增幅总体小于上年，增收压力较大。 二是结构性减税政策影响。主要是个人所得税费用扣除标准提高，继续影响个人所得税收入；提高营业税起征点、小型微利企业所得税减半征收范围扩大等支持小微企业开展税收政策，也相应影响相关税种收入增长水平。 三是经济增速和政策影响。收入增长是建立在经济稳定增长的根底上。今年以来，我县经济继续保持平稳较快增长，但由于受经济增速放缓和国家宏观调控政策影响，局部与地方税密切相关的经济指标，如房地产投资、建筑安装工程投资等增幅出现环比回落，从而影响税收的增长。 四是经济开展环境影响。当前，国际经济走向波动起伏，宏观经济形势复杂严峻，我国经济面临下行的压力。我县作为工业大县，外贸进出口、内销均受到较大影响，工业产销率连续出现负增长。我县光伏产业是加工组件出口，处于销售下游，在国内外市场上没有优势，再加上欧美市场保护的影响，这两年大局部企业停产或减产，没有什么产值和税收，短期内也难以恢复。近年来，我县除少数大型重点企业外，多数中小企业运营本钱增加，经济效益下滑。一方面是企业贷款难，融资本钱大，导致企业经济效益下降；另一方面是企业用工紧缺，技术工人缺口大，企业开工严重缺乏，不能 满负荷生产；加上节能减排、拉闸限电影响，企业难以正常生产。 2、增收因素影响分析。主要是重点企业新建、扩建工程，稳步提高经济效益，增收较大。加上今年以来，我县财税部门积极开展税源调查，认真做好税收预测分析，科学安排组织收入工作。强化征管，细化措施，严格标准执法，积极推行税源专业化管理，加大欠缴税收征收力度，组织收入工作取得了明显效果。 今年财政收入增减因素从分税种情况看，今年税收增收主要来自增值税、消费税、企业所得税等主体税种；城建税、教育费附加预计比去年有所下降，其他税种收入预测比去年实绩有所增长。从分行业看，重点工业企业提供的税收仍占大多数，除来自工业企业税收外，建筑业和房地产业税收是地方税收入的主要来源。国家今年继续执行房地产调控政策，对我县房地产行业将产生一定的影响。我县是山区县，人口少，房产销售已近饱和，加上我县近期没有大型根底设施和重点工程建设，预计建筑业和房地产业税收比去年有所减少。 （二）财政增支因素分析 保障和改善民生是开展经济和社会事业的根本目的，也是财政工作的重中之重。进一步加大教育投入，加快推进社会保障体系建设，深化医药卫生体制改革，推进保障性安居 工程建设，加大强农、惠农、富农政策力度，加上事业单位绩效工资改革等，国家政策性、强制性的民生投入较往年大幅度增长，这些都需要地方财政进一步加大投入力度，预计今年我县财政增支达1.1亿元以上，给财政收支平衡带来很大压力。 四、促进我市财政经济平稳较快开展的意见建议 1、进一步加快重点工程、重点工程的建设，加大投资力度。引导拉动民间和社会投资，增强经济增长的社会合力。 2、发挥金融和担保机构支持地方经济开展职能作用，加大对中小企业的贷款力度，重点扶持实体经济和战略性新兴产业。 3、加大民生工程和重点支出的投入，健全“三农〞投入稳定增长机制，切实保障和改善民生。 4、继续扩大财政补助规模，提高居民特别是中低收入者的收入水平。 第二篇。财政收入财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与效劳需要而筹集的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和效劳的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。 生产总值是指在一定时期内（一个季度或一年），一个国家或地区的经济中所生产出的全部最终产品和劳务的价值，常被公认为衡量国家经济状况的最正确指标。它不但可反映一个国家的经济表现，更可以反映一国的国力与财富。 gdp和财政收入同为反映宏观经济运行状况的指标，两者常常被用来比较。观察历年数据，财政收入增速似乎总是跑在gdp增速前面，财政收入和gdp到底应该是什么样的关系。 一、构成内容不同 gdp总量中局部不能计入财政收入，如职工薪资和福利、营业盈余和固定资产折旧、农民自产自用收入、自有住房的虚拟效劳等；局部财政收入与生产过程无关，按照国民经济核算原那么不能计入gdp，主要是个人缴纳的契税、房产税、车船购置税以及局部非税收入。 二、覆盖范围不同 现阶段，关税、海关代征税（含出口退税）和证券交易印花税等少数税种存在跨地区纳税，造成纳税行为和生产经营活动别离。gdp核算那么遵循“在地口径〞，跨地区缴纳的税收收入应计入生产经营活动发生地的gdp；各地税务部门按照本地实征入库的税款进行统计，不管该局部税收收入是由本地还是外地常住单位缴纳。由此可见，对于开放程度越高的地区，gdp和财政收入的口径差异就会越大。 三、核算周期不同 gdp核算的是当期生产经营活动，半成品以及成品（不管是否销售）都应计入gdp总量。财政收入的差异表现在：其 一、半成品和未售成品并不产生当期税收收入；其 二、由于纳税期限和方式的规定，已售产品纳（退）税环节存在时滞，局部纳（退）税行为可能推迟到下一个核算期。 四、增长不同步 gdp为国家、企业和个人三者初次分配所得，其中，国家得到生产税净额、企业得到固定资产折旧和营业盈余，个人得到劳动者报酬。国家所得和财政收入有密切相关，但又有根本区别。此外，企业所得主要参考折旧和盈余等指标，个人所得主要参考工资和福利等指标。可见，gdp增长不仅仅和财政收入有关，还和其他要素的增长有关。此外，计入gdp的税收收入和gdp相关程度不一。 营业税和增值税与生产经营活动直接相关，与gdp具有较高的相关性，而企业所得税、个人所得税、房产税等属于对收入再次分配，不直接计入gdp中，与gdp核算没有直接关系。 五、计算方法不同首先，gdp是核算数，财政收入是征收入库数；其次，财政收 入增速是现价计算的，而gdp增速那么是用可比价格计算的。由于价格因素的影响，往往会使得财政收入增速高于gdp增速。 在经济开展过程中，作为衡量一个地区经济开展状况好坏的经济指标地区gdp与地区财政收入往往紧密地结合在一起，两者的开展变化保持较高的一致性和协调性。地区gdp的大幅增长必然带动财政收入的同比例或高于gdp增幅的增长，反之那么会同比例或快于gdp增幅的下降。 财政收入说白了就是税收，税收的加大当然也说明了经济的增长，不过，由于统计口径的影响，财政收入与gdp在统计口径上存在着一定的差异，财政收入中属于国民经济二次分配范围内的收入如所得税和非税收入是不计入gdp核算的。近年来，随着国家税收体系的不断变化，所得税在税收总额中的比重呈不断扩大的趋势，但这局部收入并不计入gdp。因此，在进行比较时应考虑到这种口径上的差异。 由于企业效益、人民收入水平和房地产价格上涨，适用税率提高也在一定程度上促使这些税收相对更快地增长。 话得说回来，如果税收持续增速大于gdp，可能会导致某些行业的生产积极性受到打击，开展将会扼制与消极，gdp增幅将会下降。 从财政收入总量的结构来看，税收收入是我国财政收入的主要来源。在经济高增长的背景下，财政收入的持续高速增长，特别是税收收入增长持续高于同期gdp增长，成为推动财政收入增长的主要原因。目前在我国税收当中，占比重最大的是增值税，由于现阶段我国依然依靠投资来拉动经济，这也带来了目前我国财政收入增长比较快的结果。 第三篇：财政收入财政收入：税收收入、国有资产收益、国债收入、收费收入以及其他收入。税收的强制性、无偿性、固定性之间是紧密联系、不可分割的。 无偿性是税收这一特殊分配形式的本质表达，强制性是实现税收无偿征收的强有力的保证，固定性是税收无偿性和强制性得以实现的必要条件。 中国的税收是公元前495年春秋时期鲁宣公实施的“初税亩〞从而确立土地私有制时而出现的。———我国最早的田税.我国历史上最早的车船税—算商车汉代：轻徭薄赋唐代：租庸调制清朝摊丁入亩： 税率 1.比例税率：（1）统一比例税率 （2）差异比例税率（产品差异比例税率、行业差异比例税率、地区差异比例税率） （3）幅度比例税率（营业税中的“娱乐业〞税率由省、自治区、直辖市在5%～20%幅度内具体规定） 2、累进税率 超额累进税率 工资、薪金所得应缴纳的个人所得税，自2023年9月1日起，以纳税人每月取得的工资、薪金收入扣除3500元（或4800元）后的余额为应纳税所得额，适用7级超额累进税率。 超率累进税率 以征税对象数额的相对率划分假设干级距，分别规定相应的差异税率，相对率每超过一个级距的，对超过的局部就按高一级的税率计算征税。 目前采用这种税率的是土地增值税。 例2。某