2023年财务审计报告.docx

2023年财务审计报告 关于××市日杂公司19××年度 财务收支的审计报告 ×××市审计局： 根据××审综字[19××]×号审计方案安排，审计小组于19××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司19××年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144.2023元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下： 一、根本情况 ××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。 该公司于l9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和生活采购站合并而成）。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产20233万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。 二、发现的问题 1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库（都是公司所属独立核算单位）承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布〞假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了国营企业本钱管理条例和现金管理暂行条例。 2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建工程。由于专项贷款缺乏，19××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于根本建设。 3.挪用流动资金22022元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄22022元。其中，生活站19××年×月和×月共买ll000元，日杂站19××年×月和19××年×月共买1202300元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.2023元。该公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%（最高）计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.2023元未进决算，影响了当年利润的真实性。 5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入120235元。l9××年×月至×月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。 三、处理意见 1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题，根据国务院关于违反财政法规处分的暂行规定第五条第一款和现金管理暂行条例实施细那么第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12022元。 2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据国务院关于违反财政法规处分的暂行规定第五条第四款和第九条，应_itit整账目归复原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22022元。 3.对挪用流动资金22022元为职工买有奖储蓄问题，根据国务院关于违反财政法规处分的暂行规定第九条，按违纪额2023%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。 4.对截留鞭炮回扣收入80164.2023元，隐匿利润问题，根据国务院关于违反财政法规处分的暂行规定第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的2023%罚款8016.40元。 5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。 四、建议 针对审计中发现的问题，提出以下建议。该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金，认真贯彻专款专用的原那么，加强会计根底工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果。 附件：（略） 审计处审计小组 组长：×××（签名） 19××年×月×日 第4页 共4页