2023年审计报告实例.docx

审计报告范文实例 根据中华人民共和国审计法第××条的规定，省审计厅组织审计组从××××年××月××日至××月××日，对省a单位××××至××××年财政财务收支情况进行了送达审计。局部问题追溯到以前年度，并延伸调查了有关单位。省a单位按照审计要求，向审计组提供了与审计相关的会计资料、其他证明材料，并承诺对其真实性和完整性负责。审计机关的审计是在省a单位提供有关资料根底上进行的。有关审计情况如下： 一、被审计单位的根本情况 （一）机构、人员情况 省a单位成立于××××年。其主要职能是。（此处省略）。 目前，省×××是一套班子，两块牌子。对外，称[此处省略]，法定代表人为×××；对内，属（此处省略），现有正式职工××人，另有×名离退休兼任人员。主要收入来源包括：（此处省略）。 （注。被审计单位成立时间、主要职能等内容并非所有审计报告的必备内容。上述内容对审计结论有影响、对审计报告有价值的予以表述，否那么可不表述。） （二）××××至××××年财务收支情况 1.××××年总收入××××万元。其中。拨入专款 ××。×万元，财政补助收入××万元，事业收入××××。×万元，其他收入××。×万元。总支出×××万元，其中：拨市州管理中心经费××万元，事业支出×××万元，上缴上级支出××万元。 2.××××年总收入××××。×万元，其中：××××拨入专款×万元，财政补助收入××万元（××××拨款），事业收入××××。×万元，其他收入××。×万元。××××年总支出×××。×万元。其中：拨市州管理中心经费××。×万元，专款支出×。×万元，事业支出×××。×万元（人员公用支出×××。×万元，××支出×××。×万元），上缴上级支出××万元。 3.截止××2023年底，省a单位总资产为××××。×万元，其中：负债×××。×万元，净资产××××。×万元。 4.银行开户情况：截止××××年底，省a单位会计报表反映银行存款数为××××××××。××元，具体由以下构成：（1）在c支行开设一个根本户，账号×××××××。 ××××年末，存款余额为×××××××。××元；（2）在d支行开设一个定期存款户。账号××××××××，××××年末，账面余额为××××××。××元；（3）××××年××月，在××××××开设专户，××××年末余额为××××××元。 二、审计评价 审计情况说明：此次审计，省a单位提供的会计资料比较完整、真实；财务管理比较集中，坚持了“一支笔〞审批制度，建立了相关财务管理方法和制度，财务管理水平逐年提高， ××××年至××××年的财政、财务收支根本真实、合法。但是，在财务收支管理中仍存在一些需要纠正和改进的问题。 三、审计查出问题及处理处分意见 （一）无证收费×××××元。××××年，省a单位对各市、州、直管市、林区××××管理中心、各××××单位下发了关于开展×××××的通知（鄂××发（××××）×××号），该通知规定，“（此处省略）〞。根据该文件规定，省a单位对××家××单位收取××××年检费×××××元。经审计核实，此项收费未报省物价局审核并办理收费许可证。 无证收取××××年检费，违反了xx省行政事业性收费管理方法第十条、第十一条的规定，同时根据该方法第十八条规定，无证收费属违规收费行为。根据xx省行政事业性收费管理方法第十九条：“责令立即停止违法活动，将非法所得退复原缴费者，无法退还的，予以没收〞的规定，省a单位应立即停止违规收费行为，在收到审计决定书之日起30日内将非法所得退复原缴费者。 （二）挤占挪用专项资金××××××元。其中：××资金×××××元，××费×××××元，其他资金×××××元。主要是： 1.××××年×月，应××××中心要求，省a单位汇 ×××××元到XX市××××中心，用于购置××××。 ××月份，省a单位在××支出中国共产党列报购×款×××××元（含保险费），并记入了固定资产。此××一直由××××中心使用，××××年办理了移交手续。 2.××××至××××年，省a单位先后两次拨给××市人民政府驻xx联络处资金共计××××××元。经核实，此项资金在“公务费--会议费〞中列支，占用了××资金。 3.××××年×月，省a单位在“管理费用--办公费〞中列支购×××及耗材款×××××元，未作固定资产入账。据省a单位解释，此资金是“支援××××办公用〞，占用了 ××资金。 4.××××至××××年，省a单位在“上缴上级支出〞中，共支付×××赞助款×××××元。其中：××××年 ××××××元，××××年×××××元，占用了其他资金。 挤占挪用专项资金，违反了财政部、国家计委关于考试收费管理有关问题的通知（财综（2022）4号）第六条和民政部、财政部 关于××有关问题的规定。根据xx省预算外资金管理条例第三十条规定，擅自改变专项资金用途的，可处以2023%的罚款。对于挤占挪用专项资金××××××元的行为，处以2023%的罚款，计××××××元。 …… （五）在收取×费、××费和××收支结算过程中，违规使用现金，金额达××××××。××元。具体情况是： 1.××××年，省a单位共对××家单位以现金方式收取×费××××××元，占当年实收×费的×。×%； 2.××××年，省a单位共对xx家单位以现金方式收取×费××××××元，占当年实收x费的x.x%； 3.××××年，省a单位在对××家省直单位收取年检费时，对其中××家单位以现金方式收取年检费×××××元； 4.（此处省略）； 5.（此处省略）； 6.（此处省略）； 7.（此处省略）。 在收取×费、××费和××费收支结算中，违规使用现金，违反了现金管理暂行条例实施细那么第六条“开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算〞的规定。根据现金管理暂行条例实施细那么第二十条第一款规定，超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的2023%至30%处分。对省a单位在收取×费、××和××费收支结算中，违规使用现金 ××××××。×元的行为处以20%罚款，计××××××元。 …… （八）漏提漏缴各项税金××××××。××元 1.××××至××××年，省a单位收取的××收入未按规定缴存财政预算外专户管理。根据国家税务总局关于印发事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理方法的通知（国税发（1999）65号）的规定，××收入、××收入收支相抵后的结余以及其他收入应缴纳企业所得税。经核实，两年共计漏提漏缴企业所得税××××××。××元，其中： ××××年×××××。××元，××××年×××××。××元。 2.××××至××××年，省a单位收取的×××××培训收入漏提漏缴营业税等×××××。××元。其中：××××年×××××。××元，××××年×××××。××元。 3.××××至××××年，省a单位自身发放给×名外聘人员和××名正式职工工资、补助及奖金×××××元，未扣缴个人所得税×××××元。其中：×名外聘人员××××元，××名正式职工×××××元。 漏提漏缴各项税金，违反了中华人民共和国税收征管法第二十五条、第三十一条和国家税务总局关于印发事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理方法的通知（国税发（1999）65号）第一条、第二条、第四条的规定。根据税收征管法第五十二条、第五十三条规定，对漏缴各项税款，交由税务机关补征入库。省a单位应当在收到审计决定书之日起30日内将漏提漏缴各项税金××××××。××元向税务机关补缴。 …… 四、审计建议 审计情况说明，省a单位在财务管理中存在的问题是比较突出的，要提高认识，正视存在的问题，采取积极措施，认真整改。 一是要加强对收费的管理。尤其是×费的征收，既要严格按规定标准收费，又要标准结算方法，杜绝以现金方式收费； 二是要加强支出管理。×费资金和××费都是专项资金，来之不易。作为行业管理部门，应珍惜每一笔收费资金，并严格按国家政策规定掌握使用。对招待费、出国费用、联谊费用等要从严控制，大宗办公用品购置，要执行政府采购有关规定，公开竞标，杜绝个人行为；津补贴发放要严格执行国家规定，局部工程如确需保存，要专题报×××审批； 三是要加强培训收支管理。今后办班，建议有财务部的工作人员参加，对整个培训收支实行全程监管，做到收支清楚，真实标准，严禁省外办班； 四是要严格执行国家政策规定。对××收费，中央和省明文规定要纳入财政预算外专户管理，实行收支两条线。实际上，××××至××××年，××收费未按要求纳入专户管理。银行开户，中央和省也屡次强调要认真清理整顿，标准开户。省a单位却在两年间，将结余资金×××万元转作定期存款。对上述问题，省a单位应端正态度，认真整改，并结合其他问题专题向审计厅提交整改报告 第8页 共8页