2023年年年经营成果分析报告 .doc

X年经营成果分析报告 第一篇：x年经营成果分析报告x公司2023年度经营成果分析报告 x 2023年 年度经营成果分析报告 〔2023年4月至2023年3月〕 报告人：财务部 报告日期：x年x月x日 第1页共6页 x公司2023年度经营成果分析报告 2023年经营成果分析报告 2023年年度业务帐周期、财务帐周期均为2023年4月1日至2023年3月31日，与上年2023年4月1日至2023年3月31日同期进行比拟分析，共12个月的数据进行分解、归集后得出的。 一、收入与利润分析 1、主营业利润分析 主营业利润是主营业务收入减主营业务本钱扣除主营业税金及附加的差额。根据利润表各项分析可知：本年度实现主营业利润0万元，比去年0万元减少了0万，降低率为0%。从分析上来看，主营业利润减少主要因素是公司本期销售主营产成品收入4177万元，比去年0万元减少了0万元，降低率为9%；但同时主营产品本钱3250万元，比去年3329万元只减少了79万元，降低率为2%；主营业税金及附加为26万元，比去年41万元减少了15万元，降低率为35%，税金这点上控制得较好。但主营本钱的下滑幅度低于主营收入的下滑幅度，从而加大了主营业务利润的下滑，在此，本钱须在后面作专项分析。小结：本年度主营业利润因主营收入下滑397万元，主营本钱降低79万元，主营税金及附加降低15万从而影响主营利润额减少303万元。 2、营业利润分析 营业利润是指公司主营业利润与其他业务利润之和扣除销售费用、管理费用和财务费用之间的差额，它反映了公司本期自身生产经营所取得的财务成果。本年度的营业利润为亏损0万元，比去年盈利0万元减少了0万元，降低率为160%。影响营业利润减少的主要因素有： 〔1〕本年度销售费用634万元，比去年566万元增加了68万元，增长幅度为12%；〔2〕本年度管理费用264万元，比去年257万元增加了7万元，增长幅度为3%；〔3〕本年度财务费用146万元，比去年127万元增加了19万元，增长幅度为15%； 第2页共6页 x公司2023年度经营成果分析报告 小结。本年度因主营利润减少303万元，销售费用增加68万元，管理费用增加7万元，财务费用增加19万元，同时因处置建材和糖纸，销售原材料、辅料，低于本钱价出售导致其他业务利润减少2万元，使本期营业利润减少399万元。 3、利润总额分析 利润总额是反映公司全部经营成果的财务指标，不仅反映公司的营业利润，而且反映公司的营业外收支状况。本期的利润总额为-147万元，比去年245万元减少了392万元，增长幅度为-160%。其原因为本年度营业外收入为29万元，比上年41万元减少了12万元，减少了27%；其次本年度营业外支出为28万元，比上年46万元减少了18万元，减少了39%。小结：本年度比去年因营业利润减少399万元，营业收入与营业外支出抵消后利润总额增加6万，使利润总额减少至393万元。 4、净利润分析 净利润是指公司所有者最终取得的经营成果，或可供所有者分配或使用的成果。2023年度实现净利润为-162万元，比上年236万元降低了398万元，增长幅度为-168%。因2023年支付了应由上年承当的费用15万元，比2023年10万元增加了5万元所至。 5、利润工程的垂直分析 本年度主营业务利润占营业收入的比重为21%，比上年度的26%下降了5%，利润总额占营业收入的比重为-4%，比上年度的5%下降了9%，由此可见，从利润构成上来看，公司2023年盈利能力有大幅度的下降，主要是由主营利润及营业利润均呈下滑状态所至。 2023年度因收入下滑了397万元，生产本钱降幅不大，三项期间费用均呈不同幅度的增长，多方面因素综合作用下，使本期经营成果不容乐观，利润总额亏损147万元。对于这样的情况，咱们难以给出好的评价，在此结合影响经营成果的各本钱、费用数据进一步分析。 第3页共6页 x公司2023年度经营成果分析报告 二、生产经营本钱与费用分析 1、生产本钱分析 本年度生产经营总本钱投入为3600万元，比上年3335万元增加265万元，增幅为8%；本年生产量为2651吨，比上年2819吨减少了168吨，减少6%；本年度单位本钱为6.79元/斤、比上年5.92元/斤，每斤增加了0.88元，增幅为15%。影响生产经营总本钱投入主要因素如下： 〔1〕2023年度生产领用原材料、纸箱、成品、零糖、糖渣等及其他直接费用为2760万元，比上年2636万元增加124万元，增幅为5%； 〔2〕2023年度生产直接工资为00万元，比上年0万元增加0万元，增幅为6%；〔3〕2023年产生制造费用为436万元，比上年372万元增加64万元，增幅为17%；〔4〕2023年度炒房费用为43万元，比上年18万元增加25万元，增幅为1.4倍；〔5〕2023年度领用工具、配件为12万元，比上年6万元增加6万元，增幅为1倍；〔6〕2023年产生设备折旧费用为95万元，比上年63万元增加32万元，增幅为51%； 小结。因2023年度生产领用原材料、纸箱、成品、零糖、糖渣等及其他直接费用为增加124万元，工资增加15万元，折旧增加32万元，炒房费用增加25万元，配件增加5.5万元，制造费用增加64万元，维修费用和建材今年4000元，比去年3万元减少2.6万元，增减相抵后导致生产本钱增加265万元。 2、销售费用分析 2023年度产生销售费用为634万元，比上年566万元增加了68万元，增幅为12%。其关键原因是后勤支持费用及销售人员费用增长所至，具体分析如下：〔1〕本年销售后勤支持费用为91.9万元，比上年45.7万元增加了46万元，增幅为1倍。其主要是以下工程所致：较上年比后勤人员薪资增加8万元、车辆油费及保险费用增加4万元，招待费用增加1万元，领用样品增加2万元，销售参谋增加12万元，电费增加1.5万元，广告宣传费用增加18万元； 第4页共6页 x公司2023年度经营成果分析报告 〔2〕本年度销售人员费用为128万元，比上年92万元增加了36万元，增幅为39%。主要是因为今年销售人差旅费用48比去年22增加26万元，销售人员薪资比去年增加了10万元所致； 〔3〕销售运费的增加。本年度产生销售费用110万元，比上年104万元增加了6万元。因省外到岸长途运费增加14万元，短途运费节约3万元，运费返还节约6万元，增减冲抵后导致销售运费增加6万元。 〔4〕市场费用的节约：本年度市场费用为263万元，比上年284万元节约21万元，降幅为11%。较上年比主要因为促销品节约35万元，年度合同反利节约47万元，商超费用节约38万元，年货会费用节约4万元，而订货会返利增加51万元，正品搭赠费用增加36万元，淘宝费用增加16万元。增减相抵后节约21万元。小结：本年度因后勤支持费用增加46万元，销售人员费用增长35万元，销售运费增加6万元，糖酒会费用增加2万元，市场费用节约21万元，增减相抵后，2023年销售费用较上年增加了68万元。 3、管理费用分析 2023年度管理费用264万元，比去年257万元增加了7万元，增长幅度为3%；主要是因为员工培训费用增加27万元，但人员薪资减少冲抵后管理费用增加6.7万元，由此可看出公司是改变鼓励策略，对整体经营管理费用影响不大，在此不作详细分析。 4、财务费用分析 本公司2023年度财务费用为146万元，比去年127万元增加了19万元，增长幅度为15%。关键原因在于本年借入款利息支出173万元，比上年157万元，增加了16万元，增幅为10%；而借出款利息收入为26万元，比上年29万元，增加了3万元，公司生产经营财务费用均有节约，增减抵消后较上年增加了19万元。 三、其他分析 第5页共6页 x公司2023年度经营成果分析报告 本年度固定资产金额为万元，比去年万元增加了92.4万元，增幅为66%；年度折旧金额增加了125万元，增幅为77%； 结论。本年度与上年同期相比，因收入减少397万元，其他业务利润减少2万元，营业外利润增加x万元，本钱减少x万元，税金减少x万元，销售费用增加x万，管理费和增加x万财务费用增加x万，支付上年费用增加x万，导致净利润比上年度减少x万元。 x 财务部：xx 年x月x日 第6页共6页 第二篇：xx单位部门决算分析报告部门决算分析报告撰写提纲 〔部门、单位参考使用〕 一、部门〔单位〕情况 〔一〕根本情况。 1.主要职能。 2.机构情况，包括当年变动情况及原因。 3.人员情况，包括当年变动情况及原因。 〔二〕当年取得的主要事业成效。 概述部门〔单位〕工作开展情况及主要事业成效。 二、收入支出预算执行情况分析 〔一〕收入支出预算安排情况。 包括部门〔单位〕收入、支出年初预算安排情况，与上年比照情况及增减变动原因，年度执行中调整情况，调整原因说明。 〔二〕收入支出预算执行情况。 当年收入支出预算执行根本情况，与上年度比照情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因〔可用柱形图或折线图〕。 2023年收入总计万元，比2023年增加〔减少〕万元，增长〔降低〕%；支出总计万元，增加〔减少〕万元，增长〔降低〕%。主要原因：……〔具体增减原因由部门根据实际情况填列，可做柱图进行分析比照〕。 1.收入支出与预算比照分析。 1〔1〕预、决算差异情况，可分收入支出功能科目、分单位、分收入支出具体工程逐项比照〔可列表〕。 〔2〕差异原因分析。差异较大的应分析到具体收入支出功能科目和具体单位。 2.收入支出结构分析。 〔1〕各项收入占总收入的比重，各项支出占总支出的比重〔可分别制作饼状图〕。 本年收入合计万元，其中。财政拨款收入万元，占%；上级补助收入万元，占%；事业收入万元，占%；经营收入万元，占%；附属单位上缴收入万元，占%；其他收入万元，占%〔可做饼图进行分析比照〕。 本年支出合计万元，其中。根本支出万元，占%；工程支出万元，占%；上缴上级支出万元，占%；经营支出万元，占%；对附属单位补助支出万元，占%〔可做饼图进行分析比照〕。 〔2〕收入支出按部门所属单位分布情况〔可列表〕。 3.支出按经济分类科目分析。 〔1〕“三公〞经费支出情况。可进行上下年比照、预决算比照，人均支出情况分析〔可做表、柱图、折线图〕。 〔一〕“三公〞经费财政拨款支出决算总体情况说明2023年“三公〞经费财政拨款支出预算为万元，支出决算为万元，完成预算的%。其中：因公出国〔境〕费支出决算为万元，完成预算的%；公务用车购置及运行费支出决算为 2万元，完成预算的%；公务接待费支出决算为万元，完成预算的%。2023年“三公〞经费支出决算数大〔小〕于预算数的主要原因……。 2023年“三公〞经费财政拨款支出决算数比2023年增加〔减少〕万元，增长〔降低〕%。其中：因公出国〔境〕费支出增加〔减少〕万元，增长〔降低〕%；公务用车购置及运行费支出增加〔减少〕万元，增长〔降低〕%；公务接待费支出增加〔减