2023年对新形势下基层税收工作的调研报告.docx

对新形势下基层税收工作的调研报告 ...当前，“以申报纳税和优化效劳为根底，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理〞的征管模式已根本形成，强化税收管理的制度、方法和措施已比较健全，税收管理工作得到有效加强，税收征管质量有了明显的提高。但是，从基层税收管理工作的实践来看，我们的税收管理工作与新时期、新形势下税收管理的要求还有一定的距离，还相当程度的存在着管理不深，不透、不严的问题。对这些问题如果不认真研究，及时解决，必将制约税收管理整体工作水平的进一步提高。下面结合工作实践及体会，对有关问题进行分析，并提出相应的对策，以供参考。 一、当前税收管理中存在的问题 （一）有效税源没有完全转化为税收，在一定程度上造成了税收流失。具体表现在土地使用税漏征漏管问题比较突出，已征用但未开发使用的闲置用地、经营不正常企业用地、个体工商户用地等前期大多未纳入监控，正常企业也存在不申报或少申报土地使用税现象，XX县区地税局在2023年进行的土地使用税清查中，共清查入库以前年度土地使用税5000多万元；此外个体工商户未办税务登记或已办理税务登记但未到达起征点户数的比例较高，个体假停业户、假非正常户、假注销户还不能得到有效监控。 （二）中小企业管理措施落实不到位，所得税管理质量比较低。虽然推行了企业所得税分类管理，但诸多措施在实际工作中并未有效落实，中小企业经济税源运行质量难以保障，特别是所得税管理质量普遍不高。从2023年前3个季度的申报来看，地税征管企业所得税的120231户企业中，零申报户52023户，占总户数的46%，其中核定征收126户，查帐征收381户。 （三）分支机构管理不标准，与总机构所在地管理信息不对称。连锁经营店总、分支机构管理不标准，跨区域汇总纳税的总、分支结构所在地分局管理信息不对称，对于总机构是否能够完全将分支机构纳入核算，核算是否准确难以确定，容易形成管理缝隙。 （四）税源管理信息失真，造成大集中系统的垃圾数据。主要表现是税务登记信息与实际不符，如经营地址与办证地址不一致、经营范围与实际不符、法人代表与实际经营户主不一致等；此外一些应注销未作注销处理户，实际工作中早已人去楼空，或更换了业主后新业主重新办证，但对原经营户主的登记没有及时注销。凡此种种，主要原因是日常管理没有跟上，根底数据没有及时更新清理。 （五）巡查巡管不到位，税收管理员职责没有完全履行。每次税源清查，都能清理出一局部税源，清理出的税源中，大局部是日常未能有效监管的税源，这从一个侧面也反映了日常巡查巡管流于形式，没有真正落到实处；或者是在巡查巡管过程中往往只看现象、不抓本质，使本应纳入监管的税源没有及时纳入监管，导致了税款的流失。 （六）管理和稽查没有真正形成互动的局面，以查促管的成效甚微。虽然建立了查管互动机制，但在落实上并不理想，特别是征管所能提供的案源数量太少，大局部征管单位即便发现了有价值的案源，也仅是协调纳税人补税了事，根本不按规定移交稽查处理。 （七）管理和发票脱节，“以票控税〞推行难度较大。一方面是同国税的信息传递机制还没有完全建立，增值税纳税人的发票开具信息掌握不全面；另一方面是管理人员参与发票管理程度不够，游离于发票管理之外，根本不掌握纳税人的发票开具情况，未能及时将纳税人开票金额与核定税额相比对，掌握纳税人真实经营信息。 （八）对涉税违法行为的惩罚力度不够，税收管理的执法刚性有待强化。主要表现在税收执法上避重就轻，对税收违法行为“情节严重的〞，按照一般违法行为定性处理；对税收违法行为到达移送稽查处理的不移送，进行变通处理；在企业所得税汇算清缴纳税评估、检查工作上，通过纳税评估该进行深入检查的，仅仅是走纳税评估程序，进行补税、加收滞纳金了事，没有按规定履行检查程序，该处分的没有进行处分。 二、问题的原因分析 综合以上八个方面，集中反映了在税收管理工作中管理衔接不畅、管理内容不明、管理手段滞后、管理落实不够等具体问题。存在以上问题的原因是多方面的，既有体制上的原因，也有制度上的原因；既有税收管理员日常事务性工作量大、临时性工作多、自身素质不高的原因，也有税收管理员认识不到位、工作能动性欠缺的原因。分析起来，主要有以下五点： 一是政策、制度落实不够。近年来，特别是国家税务总局倡导科学化、精细化管理理念以后，从上到下陆续出台了一系列管理的制度和方法，但是税收管理员并没有按照这些制度和方法的要求来完善自身的管理理念，并没有将这些先进的理念和管理手段落实到具体管理工作中。 二是个别税收管理员工作能动性不够。个别税收管理员无法应对社会及地税新形势的开展，思想认识上存在一定误区，盲从、求稳、迷茫、攀比等不良心态，导致税收管理员对自身工作角色定位不准，工作动力缺乏，缺乏应有的紧迫感和责任感，凡事习惯于照搬...照套，信奉“不求有功，但求无过〞，不敢、不愿也不善于突破固有的思维模式开创工作新局面。 三是缺乏行之有效的竞争鼓励机制。虽然制定了税收管理员的考核方法，但是考核大多停留在外表指标上，难以深入到税源管理层面上，考核的效果不理想，没有完全起到促进工作的作用；考核机制和评价机制还未能完全切合基层实际，在某些环节和方法上还有待完善，考核成果的运用还不够宽泛。 四是发现问题、解决问题的能力不够。个别的税收管理员对税收政策理解不透，发现问题不研究，也不上报，听之任之；对待纳税人的疑问，不闻不问，或是一推了之。 五是工作中督导不到位，监督乏力。管理部门在贯彻政策或布置工作后，往往只重结果不重过程，期间对基层的落实情况缺乏必要的督导，没有了上级的监督，基层的执行力就大打折扣，直接影响到抓落实的效果。 三、解决问题的对策和建议 （一）加强能力建设。首先，要加强教育引导，增强干部政治意识和责任意识，坚决“聚财为国、执法为民〞的根本宗旨，始终保持良好的职业道德。其次，要完善培训机制，把教育培训工作的重点由单纯追求提高全员学历层次向提升全员岗位技能转变，重点围绕大集中系统、税收业务、财务会计、法律法规、效劳技能等方面开展更新知识培训。其三是通过多种形式鼓励广阔基层税务干部在税收实践中加强对征管难点、薄弱环节和突出问题的研究和分析，积极探索适合税收征管的有效措施和手段，不断提升征管队伍的操作能力和实践能力。 （二）建立税源管理的长效督导机制。要层层建立税源管理督导组织，定期不定期地下基层进行督导，督导重点包括：上级部署重点工作、税收政策贯彻落实等情况，以及各单位、征管责任区的税收管理情况。督导情况要形成书面报告，将搜集问题、归纳分析、措施建议等及时通报反响，并监督落实，确保税源管理无盲点，征管质量不断提高，税收收入稳步增长。 （三）强化内外考核监督。要从内外两方面进一步加大考核监督的力度。对内要进一步标准税收管理员的工作标准，量化工作要求，把各项工作目标和收入任务分解明确到每一个人，结合督导、审计、稽查等反响情况，分月、季、年进行综合考评，切实强化过程监督、严格考核、严格追究，预防和制止不作为、人情税和执法随意现象的发生，确保各项工作能够标准有序地开展。对外要采取更加有效的手段，全方位地听取纳税人的意见和建议，倾心接受纳税人的广泛监督。 （四）加强税源控管和根底信息管理。一是严格税务登记管理。对在土地使用税税源清查中发现的没有纳入大集中系统管理的纳税人，要按照实际情况进行处理并纳入大集中系统管理。二是全面清理数据。对大集中系统中存在的垃圾数据，边清查边清理；同时，加强日常系统维护，及时更新清理数据，确保大集中系统数据的真实完整。三是加强数据监控。在严格执行各项数据管理方法、操作标准的根底上，建立数据监控机制，进一步强化数据监控职能，提高数据的分析、利用水平，使大量闲置的数据成为税收征管的资源。 （五）大力推进税源精细化管理。一是依托大集中管理系统，深化“以地控税〞管理，完善“以地控税〞管理平台建设。二是积极开展税源专项清查，澄清税源底子，强化源头控管，夯实税收征管根底。三是集中督导餐饮、住宿、娱乐、租赁等效劳业税收管理，实现控管到户，逐步标准。四是深入抓好房地产税收一体化、重大建设工程税收管理措施，切实加强房地产、建筑安装等重点行业、重点税源工程的税源监控。五是增强税收管理员在发票管理上的参与度，特别是在发票领用、验旧环节税收管理员应作为其重要一环参与其中，强化“以票控税〞。六是实行分行业的“申报警戒线〞制度，由市局或各基层单位根据实际情况，合理确定分行业的“申报警戒线〞，对低于“申报警戒线〞的，要列为重点监控对象进行重点监控。七是抓好对税源大户、重点企业、税负异常变动和低于“申报警戒线〞等纳税人的评估，引导、催促纳税人如实申报，依法纳税。八是加大征管案源移送稽查的力度，对于管理工作中发现的偷逃税嫌疑的线索，征管单位必须及时提供给稽查部门，形成征管、稽查的良性互动，促进征管质量的提高。 第7页 共7页