2023年营业税改增值税后对保险行业的影响与应对建议.doc

营业税改增值税后对保险行业的影响与营业税改增值税后对保险行业的影响与应对建议应对建议 赖利惠 摘要：为了推进财政体制改革，减轻企业税负，避免重复征税的现象。“营改增”全面应用到了各个行业领域中，特别是在金融保险行业领域，得到了普遍的重视和关注，成为社会大众关注的热点问题。本文主要针对营业税改增值税后对保险行业的影响与应对措施展开了深入的研究与探讨。并就影响和对策进行了深入阐述，以供相关人士参考。关键词：营改增 保险行业 影响 应对建议 一、实行营业税改为增值税的作用“营改增”实施后保险行业的缴纳税和税率等税收制度都在发生着重要的变化，使保险行业的商业模式和管理方式都在进行着良好的转型和升级，影响深远。“营改增”政策的实施有利于可以有效解决重复征税的现象，化解、协调税种之间的矛盾，促进社会的分工与协作，保证服务行业和制造业的顺利转型。“营改增”政策的实施有利于扩大企业投资力度，增强企业经营实力，符合消费型增长模式；进一步降低企业税负，保持经济的稳步增长。“营改增”政策的实施有利于创建公平、公正、公开的税收环境，充分发挥了市场在经济活动中的实力和活力，进而推动产业转型、结构优化、消费升级以及创新创业等方面的改革。二、营业税改为增值税对保险行业的影响（一）使保险业应税额的确定变得困难重重 我国“营改增”的目标旨在降低税负，对保险行业来说，必须要确保营业税改为增值税后的所得税额，进而使营业税计算的保险业的应纳税额有所下降。我国保险行业最大的收入来源是保险费和金融投资，在成本和运作过程中会产生一定的风险和威胁，导致每个周期的应纳税额不断变动，从根本上增加了应税额的确定难度。（二）影响到保险公司财务工作的正常运作 营业税改为增值税对于保险公司财务工作的影响主要表现在：1、增加申报难度 营业税和增值税在纳税申报方面有所不同，营业税在纳税申报方面的流程相对简单、易懂，而增值税涉及到抵扣和发票的处理问题增值税大大增加了保险行业财务部纳税申报方面的核算量，纳税申报难度也会随之增加。“营改增”政策的推进，保险业的税收形式转变为由中央负责管理的税收，一定程度上使税务稽查更加严苛，相应的惩罚力度也会大大加深。2、报税系统更加系统优化 营业税改为增值税后，对发票的使用也有了明确的管理和要求，增加了支出和成本。而且有关于一些税收制度方面的内容，也需要保险公司的加以管理和优化，以确保保险公司与税务部门的有效沟通与联系。（三）加快保险中介机构的发展 保险公司主要通过扩大代理团队来发展，在营改增在我国保险行业的实施以后，专用发票成为抵扣的税额的重要凭证。在加上社会对保险行业的要求越来越严格。所以营改增实施后保险公司要積极寻求合作伙伴，尽可能地选择专业的保险类的中介机构，从而迅速推动保险中介机构的长远运营。（四）推动保险公司内部控制策略的调整 保险公司内部控制策略的调整只要体现在承保环节、对外采购、理赔费用以及信息系统建设等方面，具体来说：1、承保环节 所谓承保，是保险经营的重要环节，也就是保险人针对投保人的投保态度、选择，对于投保行为是予以接受还是拒绝。针对具体某项业务，向客户提供专用发票的具体信息，例如纳税人的识别号、电话号码、名称以及银行相关信息等等。2、在对外采购方面“营改增”实施后，增值税专用发票直接影响着税收成本，进而影响着保险公司的收益和效率。3、在理赔费用方面 保险公司的理赔费用能否取得增值税专用发票，进而影响着保险公司的赔付成本问题。4、在信息系统建设方面“营改增”对于保险公司的承保系统、理赔系统等方面都产生了很大的影响。使保险公司的内部控制更加系统、完备。三、营业税改为增值税后对保险行业的应对措施 从当前的税制体制改革的实际出发，“营改增”是顺应税制体制改革的必然趋势。因此，保险行业要建立健全相应的对应措施，勇敢地抓住机遇、迎接挑战，不断增加企业的经营效益。（一）调整赔付支出，增加折扣限额 保险业要结合自身的实际情况，制定合理、科学的结算周期，计算出这一周期的赔付支出，将风险排除。这样可以使保险公司准确地计算出增值税应缴纳的税额，通过减轻自身的税负，最大程度地保障税收收入在销售环节中的顺利开展和有效实施。（二）完善保险财务系统，加强发票管理 保险企业存在着退保现象，需要专用发票来进行改良。保险企业要设置相应的发票管理人员，不断加强纳税申报方面的管理，进而完善、健全财务系统。与此同时，要加强硬件处理的建设力度，增强互联网信息时代财务系统的整体性、统一性。（三）提高保险行业相关核算人员的业务素养 保险业实施“营改增”后，相关财务人员的工作会有所变动，对相关财务人员的要求越来越严格。既要掌握“营改增”的相关政策知识，又要熟练保险操作的纳税缴税系统。此外，保险公司要加大与保险中介机构的合作与协调，但是在成本核算方面要加强培训与指导工作，以适应时代对核算成本的高要求、高标准。（四）制定具体操作流程 从供应商的角度出发：要尽量取得增值税专用发票，降低税负；从市场的角度出发：要贯彻落实收入基础，全面、系统地理顺好税收相关政策，避免重复纳税的现象发生；积极调整方案，满足管理需求，组织“营改增”的试点培训工作；制定应对预案个改造方案；从监管的角度出发：要优化基础管理，建立健全防范风险管理控制系统，严格规范操作流程；从客户的角度出发：保险公司要不断完善增值专用发票的相关内容和相应程序，尽可能地满足于客户报账抵扣需求。（五）加强专业指导工作“营改增”在实施的前期阶段，保险公司要适当地邀请专家进行现场业务指导。根据保险公司的业务和种类，予以划分和治理，有利于控制税务风险、规范税务流程。（六）提高销售渠道的管理“营改增”实施后，保险公司与中介服务机构签订合作协议时，务必要对中介纳税的身份进行挑选和区分。提供增值税发票是保险公司与中介机构进行合作的前提条件，在特殊的条件下，例如不影响正常的销售规模下，尽量要选择可以提供增值税专用发票的中介服务机构进行合作；反之，如果中介机构不能提供增值税专用发票，要及时更改合同价格，在支付手续费时，要按照合同上的相关规定严格执行，仔细检查发票和相关信息，以防不良情况的发生。四、结束语 综上所述，我国保险业实施“营改增”政策势在必行，但是是一个相对较为漫长的过程，需要保险行业不断予以改善和优化，采用行之有效的管理措施，更好地符合“营改增”政策的基本要求。保险行业的税务人员要不断提高业务水平和专业技能，加强税收的管理和规划，加深服务贡献的精神。也要不断与时俱进、开拓创新，树立创新思想，学习外国先进的税收手段，从整体上促进保险行业的顺利进展，从而更好地实现保险行业的可持续发展的战略需求。参考文献：1范安祥.“营改增”对财产保险行业的影响J.青海金融，2016 2崔军.营业税改征增值税对商业银行的影响研究J.经济问题，2013 3陈秀榕，张锦珊，林建华，林如阳，李志合，翁永超.金融保险业“营改增”对地方税收收入的影响及对策建议J.福建金融，2015