2023年经济发展实现财税增收调查报告.docx

2023年经济进展实现财税增收调查报告 税收与经济是辩证统一的，经济确定税收，税收反作用于经济；经济进展是保障税收增长的根底，税收是促进经济进展的重要杠杆。随着金融危机逐步向实体经济领域集中，企业遇到重大挑战和困难，财政收入增幅持续下滑，经济进展面临严峻形势。在新形势下，如何乐观落实国家以结构性减税政策为主的经济刺激措施，促进我市经济平稳较快进展，顺当完成地方财政收入增长14%的目标，成为国税部门面临的一项重要课题。下面，结合国家税收政策调整和我市国税一季度收入状况，对财税增收作一思考，形成如下报告。 一、国家税收政策调整对财税收入的影响 2023年实施的结构性减税政策，将较大程度地惠及产业结构调整和企业技术更新，促进企业的持续进展，但将削减当年的财税收入（因较多的政策与国税税收相关，政策实施在削减国税收入的同时，也依据县级分成比例相应地削减地方财政收入）。依据税收政策变更影响测算，全市将削减国税收入25917万元、地方财政收入5973万元。 （一）增值税由生产型转为消费型的影响。2023年1月1日起，购进固定资产的进项税额可以从销项税额中抵扣。这一重大政策调整，将直接增加产业升级和技术改造力量，增加企业的利润，但削减了增值税收入。通过对2023年、2023年我市增值税一般纳税人固定资产投资状况进行了调查，按两年企业固定资产投资的平均额计算，2023年政策变化将为企业减负1.8亿元，削减国税收入2亿元、地方财政收入4360万元。 （二）小规模纳税人增值税征收率调整的影响。2023年1月1日起，工业、商业小规模纳税人增值税征收率分别由6%、4%统一调整为3%。2023年，我市工业、商业小规模纳税人分别入库增值税1103万元、1037万元，按同口径计算，征收率的调整将分别造成今年减收550万元、250万元；合计削减增值税800万元、地方财政收入200万元。 （三）矿产品增值税税率调整的影响。统一由13%调高至17%，进项税额抵扣增加4个百分点。我市有两个电厂，机械行业200多户，初步估算年购煤4亿元，税率调整后，将增加1600万元的税款抵扣，削减增值税1600万元、地方财政收入400万元。 （四）储蓄利息个人所得税税率调整的影响。2023年10月9日起，储蓄利息个人所得税免征，将造成2023年该项税收削减1600万元、地方财政收入400万元。 （五）高新技术企业所得税率降低的影响。依据国家税务总局关于高新技术企业2023年度缴纳企业所得税问题的通知其次条规定：经认定已取得“高新技术企业证书〞的企业，2023年以来已按25%税率预缴税款的，可以就25%与15%税率差计算的税额，在2023年12月份预缴时抵缴应预缴的税款〞。我市6户外资高新技术企业应退所得税1917万元，削减地方财政收入613万元。 二、当前国税工作面临的严峻收入形势分析 受金融危机对实体经济冲击和国家结构性减税政策的双重影响，国税部门今年面临的收入形势格外严峻。一季度，市国税局以组织收入工作为中心，乐观克服不利影响，努力强化税收征管，组织税收收入23878万元，比上年同期增收2293万元，增长10.62%，较好地完成了各级各部门的收入任务。 （一）一季度税收收入的特点 1、从各税种直接收入状况看，消逝了普遍减收的状况。 （1）消费税的减幅最大，为51.06%，主要是利奥橡胶制品斜交胎的下游需求疲软造成。（2）个人所得税减幅为35.76%，主要是储蓄利息个人所得税2023年8月15日起减按5%税率计征、2023年10月9日起免征的政策减收影响逐月显现。（3）企业所得税减幅为33.70%，其中外资企业所得税因金融危机的影响特殊明显，减幅高达73.41%，龙头企业利奥橡胶、金宝电子、国大黄金2023年四季度均无利润实现。（4）增值税减幅为14.27%，受资金紧急和市场疲软未能恢复全部产能的共同影响造成购进削减，使得增值税的削减幅度低于销售收入的削减幅度。（5）车辆购置税减幅最少，为9.07%，受益于国家刺激汽车消费的政策，虽然局部车型税率下调，但由于购车量的增加车购税减收较少。 2、从各级次收入看，中心级收入和县级收入受益于免抵调库实现了较好的增收。中心级收入完成17787万元，比同期增长11.63%；县级收入完成5832万元，比同期增长10.96%。但与省级收入相关的所得税减收较明显造成省级收入下降较大，省级收入完成260万元，比同期削减34.44%。中心级、省级、县级占全部收入的比重分别为74.49%、1.2023%、24.42%。 3、政策性减收逐步显现。国家出台的一系列结构性减税政策反映渐渐明显，在为纳税人减负的同时造成税收的减收。固定资产抵扣税款削减纳税人的资金占用217万元，矿产品抵扣率提高多抵扣税款136万元，小规模纳税人由于税率降低少缴税款171万元，储蓄利息个人所得税减免带来少缴税款1523万元，车辆购置税局部车型税率的变化削减税收227万元，以上合计税款减收2274万元。 4、免抵调库收入成为拉动税收增收的主要力量。一季度，完成免抵调库收入8559万元，比同期增长225.15%。免抵调库收入对全部税收的奉献到达了35.84%，拉动税收增长27.46个百分点。免抵发生额受企业进料加工额和退税率提高的双重影响，实现了较好的增收，一季度完成免抵发生额5771万元，比同期增长51.92%。 5、充分利用预警、评估等系统的疑点信息开展有效的评估查补。一季度，共入库评估查补税款433万元，占全部税收收入的比重为1.81%，对全部税收收入起到了有效的补充。 6、乐观兑现税收优待政策，关心经济寒冬中的企业渡过难关。一季度，共办理各种退税3,229万元，比同期增长26.93%。其中出口退税2,865万元、福利企业退税304万元、资源综合利用退税60万元。 （二）一季度税收分行业分析 1、增值税增收较大行业。（1）电信设备业：完成1517万元，比同期增收1453万元，增长2270.31%。主要是金宝电子的带动，该企业一季度入库增值税1313万元，比同期增收1286万元。但企业的形势格外严峻，一季度内销收入、出口收入比同期大幅削减；增值税的增加主要是购进削减造成，购进削减造成的抵扣税额削减幅度相对大于收入削减造成的销项税额削减幅度；出口收入呈几倍下滑，也造成了免抵发生额下降较大。（2）建材业：完成168万元，比同期增收96万元，增长133.33%。主要是双吉实业的影响，该企业一季度入库60万元，而同期办理以前年度退税入库-60万元，增收120万元；其次金都永和商品混凝土一季度入库33万元，比同期增加32万元。（3）纺织业：完成701万元，比同期增收345万元，增长96.91%。主要是市针织厂办理免抵调库税款的影响，该企业入库税收全部是免抵调库税款，完成644万元，比同期增收324万元。主要是上年结转免抵未调税款576万元在本年调库的奉献；今年受益于退税率的提高，申报免抵税款302万元，比同期增加127万元。（4）电力业：完成1331万元，比同期增收775万元，增长139.39%。该行业主要涉及一户供电企业、两户发电企业，市供电公司完成1115万元，增收583万元，主要是供电销售价格提高带来的增收；而两户发电企业因下游需求方产能缺乏、需求下滑，销售收入和税收均下滑明显。 2、增值税减收较大行业。增值税减收行业集中在通用设备、专用设备。主要是设备制造业受宏观经济环境的影响较大，去年10月份以来，铁矿石价格和需求的跳水、房地产业和汽车行业的萎靡不振给设备制造业带来较大的冲击。其中：通用设备完成291万元，比同期减收181万元，减幅38.35%；专用设备完成214万元，比同期减收91万元，减幅29.84%；批发业完成289万元，比同期减收133万元，减幅31.52%。 3、所得税增收较大行业。（1）金融保险业：入库799万元，比同期增收679万元，增长565.83%，主要是市农村信用社实现的增收，本期入库766万元，同比增收655万元。（2）建材业：入库98万元，比同期增收71万元，增长262.96%，主要是玲珑水泥带来的增收，本期入库52万元，同比增收50万元。 4、所得税减收较大行业。（1）电信设备业：入库5万元，比同期减收297万元，减幅98.34%。主要是受金宝电子减收的影响，该企业2023年四季度销售收入减幅较大，而存货为高本钱，导致亏损，无实现入库所得税，同比减收300万元。（2）有色金属业：入库120万元，比同期减收727万元，减幅85.83%。主要是受贺利氏贵金属和国大黄金减收的影响，两户企业产品销量和价格同比降幅较大，直接削减了企业利润，分别减收590万元、153万元。（3）电力业：入库52万元，比同期减收196万元，减幅79.03%。该行业全部为玲珑热电实现入库，减收缘由主要是原材料煤价格同比增幅较大、企业实现利润同比下降较大，以及由于适用税率由同期的33%下调为本期的25%。（4）房地产：入库93万元，比同期减收142万元，减幅60.43%。主要是受丽湖置业因房地产市场形势低迷造成减收的影响，本期入库0.2万元，同比减收105万元。（5）其他行业：入库173万元，比同期减收562万元，减幅76.46%。主要是受利奥橡减收的影响，企业产品本钱居高不下，而销售市场受金融危机对汽车行业的影响格外严峻，本期无实现入库所得税，同比减收504万元。 （三）二季度税收收入的猜想 一季度，我市国税收入保持了稳定增长，但分析增长的缘由，我们感到形势特殊严峻，随着国家免抵调库指标支配的限制，免抵调库的拉动作用将减弱。3月份增值税直接收入的增长的缘由：首先，各企业在金融危机爆发后不断消化库存，客观上需要库存补给造成了市场需求在确定时期消逝了好转；其次，随着国家拉动内需的政策，各地项目间续开工对经济的进开放头产生作用。但是，结构性减税政策的影响还处在初步阶段，随着时间的推迟，影响将会不断增加；免抵调库在资源和规划的共同制约下，对税收的拉动作用将远低于第一季度；由于一季度企业受金融危机的影响市场仍是产销不旺的状况，四月份申报一季度的所得税将很不乐观。二季度组织收入工作面临着前所未有的压力，而同期二季度正是经济进展较好的时期。 三、新形势下税收效劳经济进展措施与建议 税收来源于经济，是经济进展的晴雨表和经济进展成果的直接体现。面对严峻的经济增长和组织收入形势，国税部门应以科学进展观为统领，自觉听从和效劳于经济大局，结合国家税收政策调整和全市经济形势，乐观做好税收效劳经济进展的大文章，促进全市加快产业升级和技术改造，不断优化财源结构，努力为实现全市经济与税收的平稳增长做出乐观奉献。 （一）大力组织税收收入，为经济进展供应财力保障 1、坚持组织收入原那么。依法征税，既要应收尽收，也要应退尽退。组织税收政策执行状况调研和检查，督查税收优待政策是否按时贯彻落实到位，以及有无违规减征、少征税款和违规办理免税、退税问题。做到不因收入任务紧急而松动减税政策执行力度，认真贯彻各项税收优待政策，增加企业进展潜力。 2、做好税收调研猜想。从点到面，关注经济税源进展趋势，结合执行结构性减税政策带来的税收减收状况及加强征管评估稽查带来的增收状况，做好各阶段税收调研和收入猜想工作，把握组织收入工作主动权。 3、夯实税收征管根底。认真贯彻国家税务总局发出的关于进一步做好税收征管工作的通知，进一步落实税收管理员制度，深化企业把握经济税源第一手资料，努力通过加强税源控管、加大评估稽查力度增加税收收入。 4、探究新的管理模式。为加强对全市重点税源的监控，将年纳税千万元以上、占全市税收44%比重的7户企业由税源管理科集中管理，通过探究