2023年清理税收优惠政策自查报告.docx

清理税收优惠政策自查报告 （一） 市政府： 根据相关通知要求，国税部门认真对照承担任务逐项自查，现汇报如下： 一、交通运输业、局部现代效劳业、邮政业和电信业营改增试点运行情况 截至20xx年6月2023日，我市共有137户企业经确认纳入营改增试点范围。其中：一般纳税人45户，小规模纳税人92户。在137户试点纳税人中，交通运输业18户，邮政、电信和现代效劳业119户，现代效劳业户数中，物流辅助仓储效劳户数最多，为29户。1-5月，涉及试点效劳的已纳增值税税款累计为575.12万元，销售收入17135.26万元。其中固定户申报32023.71万元，销售收入8175.25万元；代开普通发票1603张，入库税款265.41万元，销售收入8960.01万元。 20xx年1月1日起，邮政业纳入营改增试点范畴。现行邮政业的税收管理模式为汇总申报缴纳增值税，鄂阳市邮政局做为XX市邮政局的分支机构，按照销售额和预征率计算预缴税额，不得抵扣进项税额。计算公式为：应预缴税额=（销售额+预订款）×预征率1.4%。该企业20xx年1-5月非免税营改增销售收入为759838.36万元，缴纳增值税2252023.86元。 20xx年6月1日起，电信业纳入营改增试点范畴。我市共有4户电信企业，分别是中国联合网络通信鄂阳市分公司、中国电信集团公司鄂阳省鄂阳市电信分公司、中国铁通集团南阳分公司鄂阳营业厅、中国移动通信集团鄂阳XX市鄂阳分公司，均已按照要求办理了一般纳税人认定，纳入正常管理，7月份将实现纳税申报。 二、营改增应税效劳出口适用零税率政策和免税政策的执行情况 目前，我市尚未涉及营改增应税效劳出口情况。 三、暂免征收局部小微企业增值税有关工作情况 20xx年1-5月，我市小微企业直接减免户数82023户，减免销售额3521.6万元，相关税收优惠政策得到了认真落实。 四、小型微利企业企业所得税优惠政策实施情况 自202223年以来，国家先后出台了一系列支持小型微利企业开展的税收优惠政策，有财税[202223]133号、财税[2023]4号、财税[2023]117号，及近期出台的财税[20xx]34号，即将小型微利企业减半征收企业所得税的政策，从年应纳税所得额低于6万元扩大到2023万元，进一步加大了对小型微利企业的税收扶持力度。我局落实情况： 一是精心组织，加强宣传。把落实好小型微利企业所得税的优惠政策作为企业所得税备案工作的一项重要任务抓紧抓实。通过每年的企业所得税汇算清缴工作业务培训等多种渠道、方式广泛开展政策宣传，对小型微利企业税收优惠政策进行重点强调，使企业财务人员及时知晓、理解、领悟、落实，并精心组织指导各基层分局（所）开展好此项工作，保证优惠政策不棚架，不梗阻，落实到位。 二是简化流程，优化效劳。按照新征管规程的要求，将小型微利企业优惠备案从流转事项简化为即办事项，符合规定条件的小型微利企业可直接在办税效劳大厅提交符合小型微利企业资料，办税效劳大厅即时受理、即时办理，切实提高效劳水平和办税效率。 三是落实优惠，减轻负担。截止目前，共有3户企业享受小型微利企业所得税优惠，优惠税额12258元。我局现正在催促各分局（所）对所辖企业进行排查，对于符合条件的小型微利企业，要求及时备案，确保符合条件的企业能够切实享受到优惠，进一步减轻企业的负担。 鄂阳市国税局 清理税收优惠政策自查报告 （二） 根据xxxx市国家税务局转发国家税务总局办公厅关于开展国税系统保密自查的通知（xx国税函（2023）46号）文件精神，我局按照要求认真开展了自查工作，现将自查情况报告如下： 一、高度重视保密工作 我局始终重视保密工作，领导班子对保密工作十分重视，把它做为一项重要任务来抓，将它同业务工作同方案、同部署、同检查、同总结。我局实行保密工作领导责任制，专门设有保密工作领导小组，成员如下： 组长：xxx 副组长：xxx 成员：xx 领导小组办公室设在办公室，负责日常保密工作。 同时确定办公室内两名同志主要负责保密方面的具体工作。对于保密工作所需设施、设备和经费，我局领导班子能够给以重视和支持，保证了日常保密工作顺利开展。 二、认真组织开展自查工作 （一）加强保密教育 我局坚持进行保密教育，注重强化干部职工的保密意识。一是我局组织局内涉密人员参加中华人民共和国保密法培训活动，提高涉密人员在保密工作方面的法律意识。二是把保密教育工作与日常工作相结合。将保密教育参加到平时的培训教育中，提高干部职工在保密工作上的认识程度。三是加强对局内涉密人员的日常保密教育，同时做好保密工作的检查催促。 （二）扎实做好保密自查工作 我局按照保密制度和相关文件精神，扎实做好保密自查工作。 一是标准管理涉密文件。对于我局本机关产生和接收外部门的各类涉密文件，对名称、文号、密级以及保密期限等进行详细登记，按照涉密文件处理保管规定标准处理保存，严格执行涉密文件保密期限进行相关保密工作。 二是强化涉密人员管理。为确保文件不随意外流，我局指派两名专职人员，具体负责涉密文件的起草、印发、传输及阅读及管理等环节。确保涉密文件定密科学准确、印发报送遵循“根据工作需要知悉〞和“知悉范围最小化〞，确保传阅环节不超越范围。 三是加强保密部门管理。我局办公室是集中存放、保管国家秘密载体的专门场所，存放保密文件资料的场所符合保密和防火、防盗等平安要求。专门为涉密文件设立保险箱，涉密文件的存放与保管得到了最大保障，并且定期清理、检查，防止遗失；在管理上，按照岗责分工，设有专职责任人负责保密工作，有效杜绝了泄密事件的发生。 三、我局保密工作存在的主要问题及改进建议 通过此次自查，发现全局系统涉密载体保密管理工作情况良好，没有发现涉密文件资料流失等情况。今后，我局将进一步加大保密人员的培训教育，加大保密经费投入，使得保密工作再上一个新的台阶。 清理税收优惠政策自查报告 （三） 为贯彻落实国务院关于清理标准税收等优惠政策的通知（国发（20xx）62号）文件精神，按照省人民政府关于印发的通知（黔府电发（20xx）2号）和市人民政府关于开展清理标准税收等优惠政策专项工作的通知（六盘水府发电（20xx）1号）文件要求，结合我县实际，现就做好我县清理标准税收等优惠政策专项工作制定实施方案如下： 一、根本原那么 （一）强化责任，明确职责。各乡（镇）、各部门负责清理本乡（镇）、本部门已在执行的20xx年12月1日前地方出台的税收等优惠政策，明确专人负责。 （二）统筹兼顾，稳步推进。既要立足当前，结合我县实际，对税收、非税收入与企业缴纳税收和非税收入挂钩的财政支出优惠政策进行清理标准，又要着眼长远，以开展清理标准工作为契机，建立健全长效机制。 （三）加强监督，标准管理。按照政府信息公开的要求，全面推进税收等优惠政策相关信息公开，增强透明度，提高公信力，接受社会监督。建立健全评估和退出、监督考评、信息公开和举报、责任追究等机制，推进税收等优惠政策制度化、标准化、科学化管理。 二、清理标准范围 根据国务院关于清理税收等优惠政策有关原那么，目前仍在执行的违法违规或影响公平竞争的税收、非税等收入优惠政策以及与企业缴纳税收或非税收入挂钩的财政支出优惠政策全部纳入此次清理标准的范围。各乡（镇）、各部门要认真排查本地区、本部门自行制定出台的税收等优惠政策，对各类文件载体，特别是与企业签订的合同、协议、备忘录、会议或会谈纪要以及“一事一议〞形式的请示、报告和批复等进行全面梳理，确保不遗漏。在此根底上对20xx年12月1日前出台的现行优惠政策，按照税收收入、非税收入、社会保险缴费、财政支出、财政体制、其他优惠政策等6种情形，认真开展全面清理工作。 三、清理内容 一是对违法违规制定与企业及其投资者（或管理者）缴纳税收或非税收入挂钩的财政支出优惠政策，包括先征后返、列收列支、财政奖励或补贴，以代缴或给予补贴等形式减免土地出让收入等坚决予以取消。二是代企业承担社会保险缴费等经营本钱、给予电价水价优惠、通过财政奖励或补贴等形式吸引其他地区企业落户本地或在本地缴纳税费，对局部区域实施的地方财政收入全留或增量返还等逐步加以标准。三是没有法律法规障碍，符合我县经济开展需要、效果明显，确需保存的优惠政策，要充分说明理由、提出建议，由县清理标准税收等优惠政策工作联席会议（以下简称县联席会议）办公室汇总复核，县人民政府审核同意后逐级报财政部审核，最终遵照国务院批复的意见执行。 四、标准要求 在全面清理的根底上，按照省人民政府和市人民政府的工作要求，对税收等优惠政策进行标准。即“八个一律不准〞：对20xx年12月1日前所出台的优惠政策，本地区、本部门未提出保存意见的，或国务院未批准保存的，一律不准再执行，并发布文件予以废止，各级各部门不得再给予兑现和落实；清理期间和清理标准后，除依据专门税收法律法规和中华人民共和国民族区域自治法规定的税收政策管理权限外，一律不准自行制定税收优惠政策；起草法规、规章、开展规划和区域政策一律不准规定具体的税收等优惠政策；一律不准对企业违规减免或缓征行政事业性收费和政府性基金、以优惠价格或零地价出让土地；一律不准低价转让国有资产、国有企业股权以及矿产等国有资源；一律不准违反法律法规和国务院规定减免或缓征企业应当承担的社会保险缴费；未经国务院批准一律不准允许企业低于统一规定费率缴费；未经国务院批准，一律不准对企业规定财政优惠政策。 五、建立健全长效管理机制 各乡（镇）、各部门要按照国务院关于深化预算管理制度改革的决定（国发（20xx）45号）、国务院关于清理标准税收等优惠政策的通知（国发（20xx）62号）及省、市要求，结合实际，以税收等优惠政策管理制度化、标准化、程序化为目标，建立健全税收等优惠政策管理的长效机制。 （一）建立评估和退出机制。在定期评估税收等优惠政策执行情况的根底上，认真研究提出取消、调整和延续等处理意见，逐级上报到财政部审核。 （二）建立清单制度。除涉及国家秘密和平安的事项外，税收等优惠政策的制定、调整、或取消等信息，应当在信息生成后20个工作日内，通过县人民政府网或部门门户网站的专门板块，完整向社会公开。 （三）建立举报制度。明确受理、核查、处理、协调、督办、移送、答复、统计、和报告方法，并在县人民政府门户网站设立举报专区、设置举报 ，方便举报违反规定出台或继续实施税收等优惠政策行为。 （四）建立考评监督和责任追究机制。财政部门每年定期不定期检查乡镇人民政府或部门税收等优惠政策管理情况，提交同级组织部门，作为领导班子和领导干部综合考评体系的重要内容，作为提拔任用、管理监督的重要依据；对检查中发现的问题要转请有关部门按职责分工及时查处纠正，并追究相关责任人的责任，对涉及刑事犯罪的依法移交司法机关受理。 （五）完善财政管理制度。各乡（镇）、各部门应强化预算约束，严格审核对企业及其投资者（或管理者）安排的各项支出，凡超出法律法规和国务院文件规定范围、标准、期限或未经国务院批准的，一律不得列入财政预算；在辖区内实施统一的按税种、按比例分享的收入分配政策，制定方案逐步取消对局部区域实施的地方财政收入全留或增量返还等政策，对确需支持的地区通过标准的财政体制补助给予支持。 六、工作步骤 第一阶段：自查阶段（20xx年1月27日前）。