2023年大数据技术在内部审计中的应用分析.docx

天道酬勤 大数据技术在内部审计中的应用分析 郑鲁艳 ：随着社会经济进入转型升级高质量开展阶段，审计工作已经变成单位打造经济铁军的重要组成局部。在新型大数据时代，随着内部审计理念和科学技术的不断开展，传统的内部审计工作越来越难以满足当前的业务需求。针对数据时代内部审计的新型开展趋势，单位必须采取积极措施，改革内部审计工作，以此进一步提高内部审计水平。基于此，本文首先考察了数据时代单位内部审计面临的机遇和挑战，从技术和应用两个方面考察了大数据技术在单位内部审计中的实际应用，最后提出了一些改良的方法和建议，希望对未来单位的开展有所帮助。 关键词：大数据技术;审计工作;具体应用 目前，信息技术的覆盖范围处于不断扩大过程中，所以更广阔的数据时代将要到来，这意味着单位内部审计工作又将会遇到一些新的挑战机遇，也为单位在更广阔的数据环境下开展内部审计工作带来了许多便利及分析应用。因此，经过相关调查后发现在单位内部审计工作中还有许多需要改良的地方。为了使单位在大数据环境中更好地发挥内部审计在内部治理体系中的重要作用，我们需要积极主动适应当前环境及形势，采取相应的措施，以有效提高内部审计的新型科技化信息水平。 一、关于大数据技术的简单介绍 对于数据的监测与分析是单位内部审计过程的重要环节，而数据本身存在一定复杂性，人工进行数据复核会造成不必要的人力资源浪费，同时检查质量也没有相应的保证，这时就需要我们运用新型数据技术来进行相关的数据核对，对数据统计工作进一步的标准化，同时还能智能化观察与分析数据。此外，我们还要提高大数据技术的使用范围，使其具有一定的准确性，实时对数据进行监测工作，同时对于异常数据风险有根本性的预测。以此来有效管理内部风险，标准单位经营行为，提高单位经济效益。 传统审计工作在新形势下，面对繁杂的数据，要进行有效的分析，需要各种数据来进行分析。这些数据非常丰富，不仅以数字形式存在，而且以文本、图表、视频等多种形式存在，而人工复核分析方法相比照拟有限，它的准确性、适用性、效率性受多种因素的影响，此时可以交给大数据进行分析，智能化地对数据提取并进行相关比对分析、预测分析，对于数据质量管理相对来说比拟精准，更易发现异常和开展趋势。并且它可以建立三维数据模型，搜索隐藏的内部信息，进行风险预测，提高数据精度，为单位经营管理提供更好的审计建议，促进单位经营目标的实现[1]。 二、大数据背景中内部审计工作的有效开展 1.大力完善审计信息化风险管理体系 财政业务数据一体化平台及税务“金三〞系統的监控均使单位数据进入了经济社会的大数据监控中。在更广泛的数据范围内，不仅要科学整合内部审计工作，而且要提高内部审计的智能化处理水平，要使内部审计工作在单位的未来开展中发挥更大的作用，首先要全面深入地分析内部审计智能化平台的运行情况，提高内部审计的有效性;其次是强化内部审计风险管理机制的完整性，提高审计建议的科学性和可执行性，加强后续整改落实的评价整改机制，确保整改到位，切实提升单位整体管理水平;第三为确保平台平安稳定运行，平台应使用特定的杀毒和防火墙软件，增加平台平安性，减少平台漏洞，定期处理计算机病毒，填补漏洞，不断改善平安条件，并制定定期备份制度，防止数据发生泄露或丧失的情况。最后还可以通过提高内部审计人员的业务素质和风险意识，进一步标准单位内部审计制度，以此来保证平台体系的顺利运行。此外，在每一类审计工程系统开发安装内部审计风险预警系统，并在工程实施后进行维护，为内部审计创造自动识别系统，自动提醒内部审计人员需要注意的系统风险，可以很好地识别系统中存在的风险，减少审计风险，提高审计质量和审计效率，使整个工作体系状态良好，并尽可能全面监控单位运营过程中存在的风险。 2.构造一个新型智能化数据管理中心 单位应充分利用信息技术开发智能数据分析平台，同时还要创立具体的信息数据库和结构化数据库，实现所有业务系统的集成。以单位开展为根底，不断补充信息资源，强化搜索和发布功能，使单位在提供数据访问的同时，能够对内部审计工作进行智能化处理，使用相关技术工具获取相关数据，并且系统软件还能够精确分析这些数据，为以后单位对于经济风险的预测提供相关依据，尽可能提前发现问题漏洞，只有这样才能为单位未来的审计工作打下坚实的根底[2]。 3.进一步创新审计工作的方法 创新是每个行业开展的关键。大数据技术的有效使用是新形势环境下单位为了长期开展必须使用的技术。在审计工作中需要分析、处理大量的数据，这就需要创新审计工作体系。使得各部门之间的数据由相互独立的关系变得更加紧凑。传统的审计工作由于各部门之间无大数据环境下构建的沟通和交流，以及单位对内部审计的定位及审计结果应用得不充分，使得很多问题都不能通过良好的协调和技术应用来解决。但在大数据格式下，加强了部门间的联系，可整合不同部门的财务数据进行分析，建立新的全面的数据扩展模型，提供对宏观数据进行分析的工作。这样既能减少重复审计工作还能防止单个审计风险的不确定性，可更标准、更客观地提出审计建议及促进审计工作的一审多果、一果多用。 4.拥有一套新的智能化审计工作管理体系 首先，单位内部审计师必须从单位的角度更好地了解单位的类型、管理模式、体制机制，建立一个精确化的审计模式，同时进一步优化、管理每个工作细节，在单位内部构造智能化大数据管理方法体系，强调同步性，在内部修订过程中，充分利用计算机设备对单位进行动态风险监控，并根据先进的数据技术和知识，制定严格的审计模式和标准，最后，单位应充分利用大数据技术，包括数据链、数据集和数据分析，以创立一个智能的审计系统，提高数据的利用率，以此为基准建立一个数据库，以此为根底对单位管理决策提供相关依据[3]。 三、在使用大数据技术时内部审计工作需要注意的相关要点 1.相关数据分析能力不够，无法高质量进行内部审计工作 以大数据为主的内部审计工作以风险管理理论和内部控制理论为根底。内部管理薄弱环节的发现一般是建立在内部控制组织架构、业务流程管理或审计模型的概念和应用之上的。一些内部审计机构可能会在其内部风险管理体系中进行审计，同时还要对内部风险进行相关计量和分类，而过去这些工作仅仅是根据人的判断来进行的，其运营目标、审计目标主要是根据经验或指示所制定，数据分析内容单一、视野狭窄，因此现时代的审计作业中必须要提升大数据分析工作所占的比重。 2.大数据分析是进行内部审计工作的重中之重 虽然可以用统计抽样理论来评价风险样本的特征，但是很难识别相关风险或对风险特征进行综合分析，在这种情况下，可以逐步进行综合性的大数据分析技术，分析數据量应足够大，以捕获分析数据。其次，通过对数据的广泛了解，应用范围更广的数据技术进行分析，有效扩大审计领域。全面的数据分析特别适用于审计和业绩审查两个领域。还可以进行预警和预审分析，而在审计实施阶段更注重对可疑情况进行准确的审查。 3.信息系统平台的建立对大数据分析工作有很大帮助 如果没有系统平台，很难进行真正的风险导向内部审计工作，即使是最根本的功能审计软件也必须要满足可以对许多数据分析的需要。审计信息平台的建立还取决于内部审计所在单位的实力以及相关管理层对内部审计工作的支持程度，所以审计信息系统平台建立应具有前瞻性和功能性，审计信息系统平台应根据实际资源实现计算机化，还要有一个全面的数据概念，保证信息系统平台或功能审计软件发挥应有的作用。 4.新型技术的应用至关重要 目前计算机技术和网络计算处于快速开展阶段当中，大数据、云计算等一些应用进行了新型技术的创新，同时传统的信息存储技术已经慢慢被这些技术所替代。因为它对我们日常生活有着很重要的影响，同时还能提供一些非常有价值的信息。因此，目前我们已经通过运用全面的数据分析技术，克服内部审计的局限性，从大审计的新机遇出发，使审计工作能够充满活力的开展。 四、结语 鉴于上述情况，随着信息技术的飞速开展和数据库的不断扩大，单位内部审计不仅面临着很多难以解决的困难，而且未来面临着许多挑战。所以单位必须充分利用新型经济开展趋势下提供的时机，对于数据进行更加准确的处理，并积极应对出现的挑战，将关键数据整合到内部审计工作当中，并最大限度地利用重要数据获得有效信息。以此来降低内部审计风险，提高内部审计工作效率，保证内部审计质量，完成新时代赋予内部审计的新方位新使命。 参考文献： [1]杨海辉，张献房，冯善聪.审计中大数据技术的应用研究[J].中国战略新兴产业，2023〔20〕. [2]诸凡.大数据时代下的内部审计[J].财政监督，2023〔9〕.