2023年行政事业单位内部控制风险 评估报告.docx

行政事业单位内部控制风险 评估报告 　 行政事业单位内部控制风险评估报告 　篇一 　xx2023年xx月x日至xx日对本单位内部控制情况进行了风险评估，评估情况如下： 　一、内部控制风险评估根本情况 〔一〕内部控制评估依据 　1、财政部财会〔xxxx〕21 号行政事业单位内部控制标准〔试行〕； 〔二〕内部控制评估范围 　本单位内部控制评估范围仅为单位所属职能部门。评估的业务范围包括单位层面的风险评估和经济活动业务层面的风险评估。 〔三〕内部控制评估方法 　根据内部控制评估相关监管规定,本单位建立了内部控制风险评估工作机制，由本单位审计部门组织实施内部控制风险评估工作。运用的方法主要是按照单位层面和经济活动业务层面，采用合理评价工具和方法，结合内审、外审发现的问题及整改情况，分析内部控制的薄弱环节，促进内部控制持续改良和有效运行。 　二、内部控制风险评估实施情况 〔一〕单位层面的风险评估 　1、内部控制工作的组织情况 　本单位制定了内部控制体系建设工作方案，成立了内部控制建设工作领导及工作小组，确定了财务审计人员负责协调内部控制工作，并建立了在内部控制中的沟通协调和联动机制，为内部控制的建立和实施提供组织保障。 　2、内部控制机制的建设情况 　本单位制定了单位内部控制体系建设工作方案，由内部控制建设工作领导及工作小组负责，组织开展内部控制工作分工及人员配备等工作；组织实施联席工作制度，明确各部门管理职责和权限。 　3、内部管理制度的完善情况 　本单位跟据法律和监管环境的变化以及业务开展和内部管理要求，相继修订和完善了一系列内控制度,采取了一系列的内控措施，内部控制合理、有效和完整,未发现内控重大缺陷。 　4、内部控制关键岗位工作人员的管理情况。 　本单位对于关键岗位工作人员组织多层次，多形式的岗位培训，鼓励工作人员积极参加在职及继续教育等项学习，不断提升工作人员的专业素质、职业操守及合规意识，确保工作人员的岗位胜任能力。 　5、财务信息的编报情况。 　本单位按照国家统一的事业单位会计准那么和事业单位会计制度对经济业务事项进行账务处理并编制财务会计报告。历经内部审计和外部审计,均未发现重大错报、漏报的情况。 〔二〕业务层面的风险评估 　1、预算管理情况 　本单位实施全面的预算管理制度，在预算管理中的职责、权限明确，预算的编制、执行标准，预算编制与资产配置紧密结合、严格按照批复的额度和开支范围执行预算，保证进度合理，未发现无预算、超预算支出等问题；决算编报真实、完整、准确、及时。 　2、收支管理情况 　本单位收入实行归口管理，按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，并严格按照规定保管和使用印章和票据，发生支出事项时按照规定逐级审批，并由主管会计审核各类凭据的真实性、 合法性，检查测试中未发现使用虚假票据套取资金的情形。 　3、政府采购管理情况 　本单位严格按照预算和方案组织政府采购业务，并按照规定组织执行政府采购工程验收程序，妥善保存政府采购业务相关档案。 　4、资产管理情况 　本单位对所有实物资产实行归口管理并明确使用责任，定期对资产进行清查盘点，至少每年一次。发现账实不符的情况及时查明原因进行处理，对于处置资产严格履行逐级报批手续。 　5、建设工程管理情况 　我单位所有的建设工程均按照概算投资，严格履行审核审批程序。并通过有效的招投标控制机制组织招标工作。未发现截留、挤占、挪用、套取建设工程资金的情形。建设工程竣工后，按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设工程档案和资产移交等工作。 　6、合同管理情况 　本单位实行合同集中管理制度，有效监控合同履行情况。 　三、内部控制风险评估结论 　本单位已经按照相关法律法规的规定及行政事业单位内部控制制度，对本单位上述所有方面的内部控制进行了风险评估，评估认为，本单位对于纳入评估范围的业务和事项均已建立了内部控制，并得以有效执行。内部控制机制和内部控制制度在完整性、合理性、有效性等方面暂时没有发现重大缺陷；实际执行过程中亦没有发现重大偏差,随着国家法律法规体系的逐步完善，内、外部环境的变化和经济持续快速开展的需要,本单位在管理人员加深对内部控制理解的根底上,将进一步健全和完善内控制度，在实际工作中有效执行和实施。 　内部控制风险评估工作小组 　xx2023年xx月xx日 　篇二 　根据财政部关于开展xx2023年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知财会函〔xxxx〕11号、省财政厅辽财会〔xxxx〕32号和市财政街道抚财会〔xxxx〕18号文件精神，我单位组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下： 　一、风险评估活动组织情况 〔一〕工作机制 　本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。为完成工作，经单位领导同意，财务科从办公室、党政办抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。 〔二〕风险评估范围 　1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。 　①单位层面风险主要包括以下三个方面： 　组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险； 　经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险； 　人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力缺乏等导致的风险。 　②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、资产管理风险、合同管理风险。 　2、本次风险评估所涉及的部门范围 　主责部门：内部控制工作领导小组。 　配合部门：财务科、办公室、党政办等相关部门。 〔三〕风险评估的程序和方法 　1、风险评估程序 　本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作方案，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各科室负责人参加的发动会，对风险评估活动做出了发动和安排，要求各科室先进行自查，查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和自查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查；最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。 　2、风险评估方法 　本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险。 〔四〕收集的资料和证据等情况 　支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿，相关文件、会计凭证、账本复印件，以及各科室的自查情况等。 　二、风险评估活动发现的风险因素 〔一〕单位层面风险因素 　单位的局部内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗〔风险点A1〕。 〔二〕业务层面风险因素 　1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性缺乏，执行力不够〔风险点B1〕； 　2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求〔风险点B2〕； 　3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求〔风险点B3〕； 　4、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合资产业务管理制度〔风险点B4〕。 　三、风险分析 　1、单位总体风险水平 　根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，单位总体风险水平为25.98〔风险最高100分〕，属于偏低水平。 　四、关于应对风险的措施建议 　1、严格落实关键岗位人员轮岗制度. 　2、财务部门根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务部门。 　2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。 　3、加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始资料。 　特此报告 　财务科 　xx2023年xx月 xx日