2023年经济活动分析制度[多篇.docx

经济活动分析制度[多篇] 龙祥宾馆内部文件 有关事项：经济活动分析制度 工作细分：各部门发文部门：财务部 文件编号：lxh发文日期： 执行日期： 签 发：（执行总经理） 发送：杨总/王总/总经理助理/各部门总监/经理/厨师长 抄报：张仁平总经理/张富林书记 [目的要求]经济活动分析是宾馆经营管理的一个重要工具，搞好经济活动分析对指导宾馆加强本钱控制、提高经济效益、保证各项预算的完成具有重要作用。 [具体内容] 1、经济活动分析的任务 （1）在经济核算根底上，通过对宾馆经营活动过程及其结果的分析研究，考核预算的执行情况，通过正确评估经营活动，揭示预算执行中的矛盾，分析预算与实际差异原因，提出改进措施，以促进宾馆经营管理水平的提高； （2）挖掘增收节支潜力，高效地使用人力、物力、财力，提高经济效益； （3）通过经济活动的分析，使各部门领导层和执行层都能了解本部门的经营情况和宾馆的财务状况，以调动全体员工参与管理的积极性和主动性；（4）通过对预算执行情况的分析，积累饭店经营情况资料，为编制下期预算提供依据。 2、经济活动分析的组织与分工 经济活动分析工作在执行总经理领导下，由财务部经理负责组织实施。按“统一领导、分级管理〞的原那么，各有关部门都负有分析预算完成情况的责任。各部门分工如：（1）营销部：市场、客源、房金收入和市场营销费用情况分析；（2）房务部：客房消耗用品、全店布件洗涤与pa清洁用品等分析，商务中心的收入和费用分析、迷你吧销售情况分析以及其他营收和本钱耗用分析； （3）餐饮部。餐饮营收与本钱分析，物料、器皿等费用消耗分析。以及酒水销售情况分析； （4）人力资源部：人工本钱、劳动生产率分析；（5）总经理办公室：管理费用分析； （6）工程部：能源消耗情况、修理费用情况分析；（7）保安部：费用开支分析； （8）财务部。财产物资的采购供应、消耗情况分析，本钱、费用分析，现金流量分析、宾馆经济指标完成情况分析以及对宾馆各部门的经济活动情况进行综合分析。 3、经济活动分析的内容。 经济活动分析报告分部门分析报告和宾馆综合报告二类。部门分析报告每月由各经营部门、职能部门编写，饭店综合报告由财务部负责编写。 （1）部门经济活动分析报告内容主要为： a、实际业绩的资料。反映预算期内各部门的各项收入、费用、本钱等财务数据以及客源、出租率、平均房价、餐厅座位率、人均消费、物料消耗单耗、营收物耗率、百元营收能耗等实际经营数据； b、正常情况下应到达的标准。反映预算编制的情况，即按现有的业务情况，应到达的收入、费用、本钱、利润等水平； c、实绩与预算的差异。反映实际业绩与预算的绝对值与相对值的数据差异以及差异的原因，造成差异的责任等。 （2）宾馆经济活动综合分析报告的内容： a、宾馆各项预算的完成情况。反映宾馆各项收支情况和各项经济指标的完成情况。它是宾馆整个经营活动的财务状况和经营成果综合反映； b、预算与实际业绩进行比较。采用定性和定量分析相结合的方法，通过对客源结构、房价、出租率、餐饮平均消费水平等对收入的影响程度的分析；原料价格、物料消耗量、人工本钱、劳动生产率、毛利率、能源消耗等对本钱费用的影响程度的分析；营收及其结构变化对营业利润、本钱费用增减对实绩的影响程度的分析以及资金利用能力、设备利用情况等分析，揭示预算与实际的差异； c、对实绩与预算差异进行分析和对变动较大的工程进行重点分析、调查。一是要从部门的分析报告中查找原因，二是要深入调查研究，进行专题分析。对分析出的问题，财务部要帮助部门提出改进措施，对宾馆在经营中出现的问题，财务部要提出改进意见和建议，为宾馆领导提供决策依据。 4、经济活动分析工作步骤。 （1）各部门拟订分析方案、确定分工、进度及完成期限；（2）搜集分析资料。检查和核实资料所反映的情况；（3）根据资料进行研究，找出差异，分析原因；（4）对分析情况进行评价，并提出改进方案和措施； （5）编写经济活动分析报告。财务部在各部门分析报告的根底上编写宾馆的综合分析报告。 5、经济活动分析采用的方法。 （1）比照分析法。是指通过指标分析比照，从绝对数和百分比的差异进行分析的方法，一般采用的方法有： a、实际指标与方案指标相比，了解实际与预算的差异；b、本期指标与上年同期或上期指标相比，了解各项指标的升降情况和开展趋势； c、本宾馆指标与同行业平均水平或同行业先进水平相比，找出本宾馆的薄弱环节，向先进企业看齐。 （2）比率分析法。是指计算内在联系的两项或多项指标之间的比率关系，据此分析企业效益的质量、结构、比率的方法。主要采用的比率为： a、相关指标比率：将一个指标与另一相关指标比照，求出相关的比率，如毛利率、利润率、费用率等；b、结构比率：将子工程与总工程比照，求出相关的比率，如能源费用占全部费用的比例、客房营收占总营收的比率等，同时可以分析营收、费用等工程的变化与整个经营情况变化的相互关系； c、动态比率。将不同时期因素指标的数值进行比较，求出该类指标的增减率，以观察经营活动的变化趋势。 （3）因素分析法。指对某项综合性财务指标的变动原因，按其内在组合的因素进行量化分析，以测定每一因素对综合指标影响程度。 6、建立经济活动分析会议制度。 （1）月度经济活动分析会议在月度终了后的2023天内召开，以专题分析为主，由财务部根据上月经营情况预先确定会议议题； （2）季度经济活动分析会议在季度终了后20天内召开，各有关部门均应预先准备好专业分析资料，以便对季度的经济活动作较为全面的分析； 3）年度经济活动分析会议在年度终了后30天内召开，由各营业部门和职能部门对全年的经营情况作全面的分析，财务部对宾馆的财务状况和各项指标的完成情况作综合的分析。 财务部在经济活动分析会议召开后的二天内，根据会议内容修改由本部编写的经济活动分析报告，经执行总经理审核后报总经理。 第6页 共6页