2023年税源管理问题的调研报告.docx

税源管理问题的调研报告 税源管理是税务机关依照国家税法和管理规定，采取切实可行的管理措施和行之有效的方法，对各种税基进行控管的税收管理活动。通过税源管理，税务机关可以全面掌握税源的规模、分布以及各税种税基的构成与变化特点，通过税源管理，税务机关可以审核评估企业的纳税申报，及时发现和解决申报不实等问题，提高纳税人的税法遵从度，通过税源管理，税务机关可以加强涉税数据的采集，深度加强税收分析，有针对性地加强行业税收管理，提高税收征管质量，通过税源管理，税务机关可以及早堵塞企业在税收征管上出现的漏洞，防止税收流失，使国家税款应收尽收。税源管理是税收管理的根底，税源管理的水平决定了税收征管的水平，在整个税收征管工作中举足轻重。 一、当前基层国税机关在税源管理上存在以下几个方面的问题 （一）管理的方式比较粗放。税源管理的目的不仅仅是真实地了解税源的状况，更重要的是将现存的税源通过征管措施转化成为现实的税收收入，并进而搜寻、挖掘出潜在的税源。在实际工作中税源管理只是查清了户数，摸清了税基，有的甚至户数不税源分布底数不明，对账证不健全的纳税户满足于定额征收，一定了事。此外，征管工作中一些大而化之的粗放式管理环节，也直接影响到税收征管质量的提高。 （二）管理的手段相对滞后。随着经济的快速开展，纳税人的数量和规模迅速增长，越来越多的企业应用电算化对会计信息进行核算和管理进制。会计电算化改变了传统的会计业务处理过程和核算模式，给税源管理带来了新的挑战，提出了新的课题。目前税源管理人员对企业常用的用友软件、金蝶软件、金算盘等财务软件都一无所知，从来没有进行培训，对企业使用的财务软件都不能操作，更谈不上看账、查账，征管手段跟不上形势的开展，对经营活动不能进行实时监控。 （三）管理的水平有待提高。 1、思想重视不够。近年来，组织收入形势较好，对税收征管工作有所放松，对税源管理工作不够重视；信息化的快速开展使人们对信息化系统存在依赖性，无视了人的主观能动性；注重内部目标考核、执法责任制等标准行为，无视了对纳税人的根底管理。 2、监控力度不够。主要表现在增值税纳税人零负申报率偏高；长亏不倒的企业仍然存在；局部行业税负率偏低，税收奉献率小等。 （四）纳税评估流于形式。主要原因。一是日常征管工作量不断加大，人少事多的矛盾日益突出，税收管理员工作职责涵盖纳税效劳、税务登记、账簿凭证管理等12类，几乎涉及税收工作的方方面面，同时，由于税收管理员身处工作一线，各上级机关及其各科室工作内容都与税收管理工作息息相关，所安排部署的大量临时性工作，往往最后都落实到管理员身上，税收管理员无疑是税收工作的“大管家〞，用于纳税评估的时间很少。二是税收管理员只掌握本环节的税源信息，且限于人员素质及掌握的分析数据等因素制约，目前税收管理员中能进行税源分析与纳税评估的寥寥无几，仅靠税收管理员评估出优秀案例很难做到。 二、加强税源管理的建议 （一）落实税收管理员制度。一要充实税源管理人员队伍。要选拔懂企业生产经营、懂财会知识、熟悉税收业务、责任心强的班干部担任税收管理人员，不断充实税收管理人员队伍。二要优化资源配置。优化整合税收管理人员，做到税源管理员数量与税源规模相匹配，税源管理员素质与税源管理难度相匹配。三要明确岗位职责。切实做到每个岗位有明确的责任、权利和义务，解决征管工作中“干与不干一个样，干好干差一个样〞的问题，最大限度地调动和发挥税收管理员工作的积极性。 （二）加强户籍管理。一是严格税务登记。认真填写税务登记表，全面采集纳税人的根本信息。二是完善税源信息采集。如纳税申报、发票税控、税收减免、弥补亏损、会计报表等及时录入综合征管软件，建立数据质量责任制，提高录入人员的责任心，为后期的纳税评估作好准备。三是建立户籍台账。全面掌握企业根本情况、经营情况、发票使用情况、纳税情况、减免税情况、税源变化情况等。 （三）实行分类管理。根据企业生产经营特点、生产经营规模、申报纳税及行业税负等综合情况，将纳税人分成“大、中、小〞三类，按照“抓住大户、管好中户、标准小户〞的管理原那么，针对不同类型的纳税人，相应地采取有效的征管方法和措施，掌握税收征管的主动权。 （四）加强税源监控。一是加强重点税源企业的监控。全面掌握税源情况，深入开展税收经济分析评估，逐步实现税务机关与企业生产经营、财务核算信息的互联，提高税源管理的科技含量。二是以查促管，以查促收。解决行业或企业税负偏低、长亏不倒、长期零负申报、有税不征、大户不高等税负不公的问题，使税源转化为税收。 （五）加强纳税评估，做到查、管互动： 1、全面掌握纳税人的相关信息。利用纳税辅导、户籍巡查等日常管理工作，了解企业生产经营及与生产经营密切关联的生产要素情况。积极从纳税人同行业企业了解税负、物耗、能耗等指标水平，从长期为纳税人提供原料、主体包装、运输工具的单位了解业务往来情况及市场信息。 2、设置专业的数据分析岗位。税收管理员事多且繁杂，分析能力偏低，为弥补这一缺陷，应逐步建立专业化的数据分析岗位，专职从事数据分析工作。通过对某时期内税源户籍结构、区域及行业分布变化的分析，为税收管理员确定税源户籍管理的重点和方向提供参考；根据税收法律、法规，对纳税人申报缴纳税款的准确性和完整性进行案头审核、比照分析，对发现的问题和疑点及时传税收管理员实地约谈和调查。 3、建立税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制。通过税收分析，发现税源管理中存在的普遍性、区域性和行业性问题，指导有针对性地开展纳税评估；通过纳税评估查找纳税异常的纳税人具体原因，涉嫌偷骗税案源及时移交稽查部门专案检查；形成以税收分析指导纳税评估和税务稽查、纳税评估为税务稽查提供案源、税务稽查验证纳税评估实效、纳税评估和税务稽查解决税收分析发现的问题的工作机制。 第5页 共5页