2023年我国乡镇企业内部审计质量管理存在问题的对策分析推荐.doc

我国乡镇企业内部审计质量管理存在问题的对策分析[推荐] 关键词：乡镇企业；内部审计；内部审计质量管理 一、当前我国乡镇企业内部审计管理的现状分析 在乡镇企业当中，占据了89%的企业，设置了独立的内部审计机构，仅有11%的企业还未有独立内部审计机构。其中，有接近50%的企业直接向总经理汇报工作，25%的企业同时向董事会和管理层进行双重汇报，23%的企业直接向审计委员会汇报工作。比照而言，过去向财务总监或总会计师汇报工作的仅占很小的比例。可见，乡镇企业内部审计机构的独立设置情况比预想中的要完善，从汇报关系的层级来看，内部审计机构具有明显的权威性。如图：43%的企业已经制定了明确的内部机构开展方向与开展战略。这反映了我国局部企业内部审计部门管理的成熟度，善于从战略的高度认识内部审计的管理问题，当然，仍然有30%的企业的尚未制定，27%的企业还不清楚是否有明确的开展方向与开展战略。 2023年至2023年，披露内部审计质量管理评价报告的企业从1076家增加到2312家，披露比例也从67%增加到93%存在内部管理缺陷的局部，企业不仅披露内部审计质量管理缺陷的具体类型，还披露了缺陷整改的具体措施，以及整改实施情况和进一步的整改方案。2023年，将控制环境纳入评价内容的企业占88.8%；将风险评估纳入评价内容的占65.49%；将控制活动纳入评价内容的占93.06%，将信息与沟通纳入评价内容的占71.1%；将内部监督纳入评价内容的占51.4%，评价内容趋于全面。披露评价体系的创够能够使乡镇企业的内部审计更加的完整，逐渐的使内部审计的整个过程完善和有序。未披露的乡镇企业内部审计评价从百分之三十降到百分之八，而披露的乡镇企业内部审计从百分之六十逐渐上涨到百分之九十，披露评价体系的企业数量和质量得到稳步的提升，纵观我国乡镇企业的经济情况和现状，这种趋势会持续的不断的上涨，最终会到达100%。对内部审计评价之后，可以将所有审计人员进行区分，高质量和低质量一目了然，而且还能够对其进行奖惩，改善每一个审计人员的效劳和信息不对称，使每一个乡镇企业的内部审计质量管理高质量和高效率。 二、乡镇企业内部审计质量管理存在的问题 内部审计质量管理的标准明确与否直接决定内部审计风险的大小。长时间以来，XX省乡镇企业的内部审计缺乏明确的理论指导，都是在工作中不断尝试和积累，存在审计操作流程不科学，审计质量无法客观公正评价等情况。比方内部审计方案性不强，无法评价到底如何方案才是符合内部审计质量的要求。同一审计工程多个审计小组之间工作质量无法客观衡量，查多查少，查深查浅没有科学的依据，对问题如何准确定性，报告如何措辞，原因分析和管理建议的质量如何都没有一个明确的标准来衡量。 内部审计大方法和技术还比拟落后，乡镇企业的内部审计人员的理念也未能及时的转变，方法模式仍以账目根底审计方法和制度根底审计方法为主要内容，不能合理有效的防范和躲避内部控制风险以外的其他风险。很多财务舞弊案例说明，作弊的经常发生并不是由于公司的内部控制制度不健全，而是由于方法和技术落后，导致内部控制未能发挥本应该有的作用。同时乡镇企业也缺乏内部审计人员之间和内部审计机构之间的先进的技术和方法的经验交流，缺乏对内部审计方法和经验的归总和总结。加之内部审计的方法很少考虑内部制度的控制，更加谈不上审计方法的灵活运用了。乡镇企业对内部审计方法运用的不得当，不能得心应手，他们只是对企业的客观资料进行审核，所以出现低质量的内部审计。 过程控制是内部审计质量管理的重点，由于缺乏对审计全过程的质量管理控制，致使局部审计人员在实施现场内部审计时，未按照内部审计准那么、企业内部规章制度以及审计方案方案的要求，实施必要的审计程序，从而导致个别工程出现了重大的漏审和错审的现象，再加上现场审计信息的反响滞后一段时间，各个内部审计质量管理环节有关人员之间的沟通不顺畅，审计领导不能及时准确的把握现场审计动态。一般情况下，乡镇企业的审计人员在审计该审计单位时，没有对该单位的根本情况、生产运营流程、经营状况和经济效益做一个根本的了解。然后再次对该审计单位上次审计所出现的问题进行落实和改正情况进行检查和评析。 三、乡镇企业存在问题的具体对策 乡镇企业要想健康持续的开展，明确内部审计质量管理目标是首要条件。建设投资的目标：可以在审计建设工程可行性的同时审计其投资价值目标，例如技术是否先进、适用、可靠，经济上是否有利等。通过比照分析，选择投资少、技术好、效率高、本钱低、利润大的方案作为建设工程目标投资决策的依据。可以侧重在建设工程投资的领导、技术人员的运用、质量管理以及是否投标竞争、加强施工管理、缩短工期、节约材料、利用废料等方面研究，开展经济效益的审计。 各个乡镇企业应加大力度对内部审计质量管理的资源网络化建设，从风险分析、风险控制着手，以审计质量管理为导向，利用网络信息等高科技手段和方法，建立相关的数据库，并利用数据库进行内部审计的各项工作，将现场审计和非现场审计有效的结合起来，用新型的、先进的方法和技术提高并创新内部审计质量管理，进而提升内部审计的工作效率。加强内部审计先进的审计技术之余，还要积极寻求提高经济效益审计的方法以及对已经存在审计问题应解决的高效措施。乡镇企业内部审计人员一定要客服自己的主观意识和主观经验来做出错误的审计报告，要把客观的数据、网络技术、内部审计准那么以及电子信息技术有机的结合起来，不断地创新适应本企业财务及管理的开展要求，提高内审工作。 强化审计过程当中的监督和检查关键是加强乡镇企业的审计过程的控制，特别注意关键的环节和关键点的监督和检查，如对内部审计质量管理的的整个过程当中的审计人员的到位离开情况和制度执行情况的审计日志和审计周报，阶段总结报告，隐藏记录等的监督检查。对审计报告的签发环节要做到以事实说话，必须经过各种标准程序和规定签章之后进行出具报告，这样才能是整个审计的过程保证质量，为企业做出实质性的奉献，为企业做出有利的帮助。 虽然当乡镇企业的内部审计质量管理方面还存在不少问题，但是我们可以通过明确内部审计质量管理的目标，提高和创新内部审计方法和技术，加强内部审计的过程控制，和完善内部审计质量管理评价体系，来有效的提高并完善好企业内部审计质量管理工作，发挥内部审计所应有的效用，使乡镇企业更加稳定、可持续的开展，为乡镇企业的经济繁荣提供方向，为乡镇企业的健康快速开展保驾护航。〔作者单位：河北经贸大学公共管理学院〕 参考文献： [1]赵永刚，王水平.全面质量管理在内部审计质量控制中的应用[j].河北工程大学经管学院，2023，〔09〕：28-36. [2]仲杨梅.基于iso9000的高校内部审计质量管理体系研究[j].安徽财经大学，2023，〔01〕：32-35. 第二篇：我国内部审计存在的问题及对策我国内部审计存在的问题及对策 写作提纲 一、内部审计的内涵及特征 〔一〕内部审计的内涵 〔二〕内部审计的特征 二、我国内部审计存在的问题 〔一〕企业管理当局对内部审计缺乏正确的认识，阻碍了内部审计职能的发挥 〔二〕内部审计机构设置不合理 〔三〕内部审计机构的权限过低，相关部门人员认识存在误区 〔四〕内部审计的职能定位不明确 〔五〕内部审计人员素质不高 三、开展我国企业内部审计事业的对策 〔一〕转变观念，走出对内部审计的认识误区 〔二〕建立健全内部审计体制和机构 〔三〕保障内部审计机构权限，澄清错误认识 〔四〕转变工作重心和工作方法，实施参与式审计方式 〔五〕采取各种措施提高内部审计人员的素质 我国内部审计存在的问题及对策 。企业内部审计是我国社会主义体系的重要组成局部，他对于加强企业内部管理和提高经济效益，揭露和反映企业资产、负载和盈亏的真实情况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护内部审计存在的问题是企业内部审计工作缺乏认识，专业审计人员配备不全，限制了内审工作的开始。正确认识和发挥企业内部审计的作用，对当前加强管理提供经济效益，效劳经济开展具有特别重要的意义。文章从内部审计的概念内涵及特征入手，分析了我国内部审计存在的问题，并在此根底上提出了相应的对策，力求为我国内部审计职能的发挥提供参考。 关键词：内部审计；特征；问题；对策； 一、内部审计的内涵及特征 〔一〕内部审计的内涵 内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。定义中均包含了内部审计的目标、职能、内容、本质等要素，而这几项要素是构建审计理论结构不可或缺的局部。与1995年公布的原规定关于内部审计工作的规定比拟，其定义的变化主要表达在以下方面： 1、审计目标由监督财政、财务收支活动，以确定其是否遵循真实、合法、效益性原那么转向监督、评价本单位的各项经济活动，以促进加强经济管理和效劳于实现经济目标——价值最大化。 2、内部审计职能由单一的经济监督职能向以经济监督和经济评价为根本职能的多职能转变。 3、从内部审计的内容看，正逐步从传统的财务审计开展为以财务审计为根底，包括财务事项和非财务事项的综合管理审计。 4、内部审计的本质已不再定位于独立的经济监督活动，而是以效劳为导向的经济控制机制。其本质是职能的延伸。 〔二〕内部审计的特征 1、效劳的内向性。内部审计的目的在于促进本部门、本单位经营管理和 经济效益的提高，因而内部审计既是本单位的审计监督者，也是根据单位管理要求提供专门咨询效劳者。效劳的内向性是内部审计的根本特征。内部审计一般在本单位主要负责人领导下进行工作，只向本单位领导负责。 2、工作的相对独立性。内部审计同外部审计一样，都必须具有独立性，在审计过程中必须根据国家法律法规及有关财务会计制度，独立地检查、评价本部门、本单位及所属各部门、各单位的财务收支及与此相关的经营管理活动，维护国家利益。另一方面，由于内部审计机构是部门、单位内设的机构，内部审计人员是本单位的职工，这就促使内部审计的独立性受到很大的制约。特别是遇到国家利益与部门、单位利益冲突的情况下，内部审计机构的独立决策可能会受到本单位利益的限制。 3、审计程序的相对简化性。内部审计的程序主要包括规划、实施、终结和后续审计4个阶段。由于内部审计机构对本部门、本单位的情况比拟熟悉，在具体实施审计过程中，各个阶段的工作都大为简化。一是规划阶段中的许多工作，往往可以结合日常工作进行，从而使规划工作量得以减少，时间也大为缩短。审计工程方案通常由内部审计机构根据上级部门和本部门、单位的具体情况拟定，并报本部门、单位领导批准后实施。二是内部审计的实施过程，针对性比拟强，许多资料和调查都依赖内部审计人员的平时积累。三是内部审计机构提出审计报告后，通常由所在部门和单位出具审计意见书或做出审计决定。四是被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内部审计机构所在部门、单位负责人提出。 4、审查范围的广泛性。内部审计主要是为单位经营管理效劳的，这就决定了内部审计的范围必然要涉及到单位经济活动的方方面面。内部审计既可进行内部财务审计和内部经济效益审计，又可进行事后审计和事前审计；既可进行防护性审计，又可进行建设性审计。审计人员一般应做到其审查内容与本部门、本单位的领导要求审查的内容一致。 5、对内部控制进行审计。内部审计是内部控制的重要组成局部，内部控制又是内部审计的主要内容。通过对本部门、本单位的内部控制制度及经营管理情况