工商管理专业浅议房地产行业税收征管的问题及对策.doc

摘 要 自从改革开放以来，我国的整体经济快速崛起，发展较早的房地产慢慢的成为经济发展的重要支撑，并且成为推动地方税收增长的主要推动力。近年来，我国房价一直居高不下。针对这种情况，我国政府多次出台了各种税收政策以遏制住住房价格过快上涨。但是，中国目前的房地产税收征管制度仍有许多问题。它在规范房地产行业市场和促进社会公平方面施展它们应有的作用。因此，有必要对我国房地产税收征管制度所拥有的问题进行探讨，并提出建议对策。 但由于房地产企业的项目审批计划，经营管理方式多样以及开发房地产产品的固定，房地产业对税收政策所具有很强的敏感性，资金需求量链条长，清算难度大，涉及的问题范围很广，再加上部分的房地产开发商的缴纳税额的意识不积极，它给房地产开发业的税收征管工作造成了相当大的影响。虽然税务机关试图加强收集和管理，并取得了一定的成果，但通过对房地产开发行业的专项检查，发现该行业的税收状况仍然不容乐观。首先，本文介绍了房地产税收征管的现状；其次，本文对房地产税收征管现状进行了深入分析，从中提出其留存的问题；最后，在分析了我国房地产行业的税收征管所存在的主要问题后，提出了相应策略和方法。 关键词：房地产；税收稽查；税收征管 ; Abstract Since the reform and opening up, China's national economy has developed rapidly, and China's real estate industry has gradually become the pillar industry of the national economy, and become an important driving force to promote the growth of local taxes. In recent years, China's housing prices have been high. In response, the Chinese government has repeatedly introduced various tax policies to curb the rapid rise in housing prices. However, there are still many problems in the tax collection and management system of China's real estate industry. It plays its due role in regulating the real estate market and promoting social equity. Therefore, it is necessary to discuss the problems of the real estate tax collection and management system in China, and put forward countermeasures. Project examination and approval of the plan, but as a result of real estate enterprises operation and management mode diversity as well as the development of real estate products is fixed, the sensitivity of the real estate industry by tax policy has a strong, capital demand chain is long, difficult to liquidation, involves a wide range of issues, plus part of the real estate developers to pay tax consciousness is not positive, it work of tax collection and administration for real estate development industry has caused considerable difficulties. Although the tax authorities tried to strengthen collection and management, and achieved some results, but through the special inspection of the real estate development industry, found that the tax situation of the industry is still not optimistic. Firstly, this paper introduces the current situation of real estate tax collection and management. Secondly, this paper makes an in-depth analysis of the current situation of the real estate tax collection and management, and puts forward its retention problems. Finally, the paper analyzes the main problems existing in the tax collection and management of China's real estate industry and proposes strategies and methods. Keywords：Real Estate；Tax audit；Tax Collection and Management 目 录 1 绪论1 1.1 研究背景1 1.1.1 选题背景1 1.1.2 研究目的1 1.2 选题意义1 1.3 文献综述2 1.3.1 国外文献综述2 1.3.2 国内文献综述2 2 我国房地产行业税收征管的基本理论概述4 2.1 房地产税收征管的相关概念4 2.2 房地产税收征管的特征及特点4 2.3 房地产行业税收征管的基本目标及模式5 3 当前房地产行业税收征管面临的现状及主要问题6 3.1 我国房地产行业税收征管的现状分析6 3.2 我国房地产行业税收征管存在的主要问题6 3.2.1 在我国房地产开发环节的主要问题7 3.2.2 在我国房地产交易环节的问题7 3.2.3在我国房地产保有环节的问题8 4 加强房地产行业税收征管的对策思考9 4.1 提出我国房地产行业税收征管的对策9 4.1.1 对房地产企业纳税意识进行强化9 4.1.2 全面推进房地产行业税收稽查工作9 4.1.3 提高税务机关的税务征管能力9 4.1.4 推行一体化新兴管理模式10 4.2 加强对房地产行业税收征管的控制方法10 5 结论12 5.1 研究结论12 5.2 政策建议12 致 谢14 主要参考文献15 1 绪论 1.1 研究背景 1.1.1 选题背景 我国的经济近些年一直快速增长，人们的生活中能够自由支配的资金越来越多，大家对于投资方面的理解越来越深入。并且，如今我国的房屋方面的制度以及大家旧思想方面的制约，房地产行业一直是比较活跃的经济版块，是我国发展的关键支撑。我国也一直致力于房地产的监管，目前主要是靠税收对其进行管制，但是目前该行业各种制度体系极其复杂，使得税收很难全方面把控，有很多税收不能合理地缴纳。要让房地产行业以后发展越来越好，使其税收方面的为题得到解决，政府必须进行这方面的改革，对于房地产的税收体系进行大力完善，合理地对资源进行利用，对于水手的各个环节进行仔细的把控，使得该行业的税收得到很好的管理。 1.1.2 研究目的 房地产业所拥有的问题是经济问题和影响社会稳定的国民经济和民生的问题。房地产业税收征管对我国有很重大的研究目的： 首先，它将有助于房地产行业遵循正常的轨迹。增强改进房地产业的税收征管，他应当指导房地产业的开发和经营发展，促进房地产行业的合规，加强和保护税收法律制度。根据税收政策，调整和控制房地产业，更新房地产税收征管环境，指导房地产业的持续发展，来促使当地经济乃追中国经济的发展。 其次是有助于增加地方财政收入。房地产业涉及广泛的税收和各种地方税，这对中国地方税收的增加具有重要意义。增强房地产税收征管，来促使房地产税收收入的快速增长，并且稳定性较强，为地方政府的财政增加很多收入。通过这种方式，可以改善当地地方政府的治理和管理事务的能力，以此来为社会提高更好的社会公共产品。 再是更好的实施国家宏观调控政策。调整税收政策针对房地产利润和消费税收政策可以更好得到的实现，改善房地产税收政策，增强税收征管的力度。防止投机购房和改善住房供应的结构来规范房地产市场秩序和预防金融风险造成的伤害，引导房地产业平稳发展，快速发展，健康发展。 最后是有助于防止税收收入和征管漏洞。房地产行业的纳税人现在对税收的了解不多，经常违反税收政策，税收收入大幅减少。在房地产开发和销售环节，该行业在税收方面的收益还不及其销售所得的一半；在该行业保有环节部门，由于房屋持有人的信息部队称，纳税人不及时缴税非常严重。因此，必须要加强房地产业的税收征管，重建房地产业税收征管制度的同时保护税收收入，改变房地产业异常发展。 1.2 选题意义 新背景下加强中国房地产业的税收征管的主要意义：1.税收收入的主要来源是房地产税收。2.房地产行业带动整个地方的经济发展。3.房地产行业的税收监管推进供给侧改革。就房地产行业在我国经济发展中重要作用，对于它的改革一定要在平稳中进行，慢慢的进行去库存，这是我国如今供给侧改革的重要改革点。税收征管以房地产业调控的方法和国家治理作为重要基础。加强房地产业的税收征管，有助于协调供给测改革，最大限度地发挥房地产业所产生的的作用。理论界普遍认为，作用于房地产税收有着三个要点：一是完善税制；二是调节收入分配；三是抑制房价不合理增长。而在我国，房地产税税收制度尚存在很多问题，诸如重复征税、税负在征税环节分配不合理等问题，房地产税作为房产税的功能尚未完全实现。此外中国正在积极推动房地产税法。目前，中国的个人财产税试点城市只有上海和重庆。还需要我们继续进行研究，并不断对其进行完善。 1.3 文献综述 近年来，房地产业在中国迅速登上舞台，房地产事业在我国的建筑行业的重要性显现来。即使政府部门的发展也能实现安全和健全的功能，它也成为现代国家财政收入的来源。与此同时，从社会经济建设发展角度方面看，房地产业为中国的建设提供了良好的经济支撑，并对发展中国社会经济的起着重要意义。并且有必要关注一下房地产业税收征管工作区域较多而且比较广，产生的费用和税种项目比较多，在这个过程中存在的问题，它严重的制约了房地产行业的税收征管工作的正常开展。因此，应为房地产税收征管提供良好的政策支持，并为税收征管提供相应的改进方法。 1.3.1 国外文献综述 Rosen指出财产税（即房地产税收）更容易收取，财产税的税收收入比较稳定，并且不会因经济波动而大幅波动（ Mckenzie， Betts），因此财产税是地方政府的理想收入来源。对于房地产税，不同的国家有自己独特的观点，Dipasquale，D.和Wheaton为美国房地产行业的不同税源提供