2023年财政同级审计存在问题整改情况的报告.docx

关于财政同级审计存在问题整改情况的报告 县政府： 根据2023年8月26日县十六届人大常委会第25次常务会议审议意见决定事项通知书要求，和政府领导批示精神，现就审计报告所提问题整改落实情况报告如下： 一、关于“县本级预算管理和执行中存在的主要问题〞的整改情况 1、关于局部预算编制精细化不够问题 审计提出。一是2023年年初编制的本级预算草案中预算科目只反映到支出大类，未细化至款级；二是2023年工业和民营经济开展专项中安排城北工业园根底设施奖补500万元，未注明文件依据及具体工程。 整改情况。2023年初在向本级人代会报告支出预算草案时，考虑到报告篇幅过长问题，支出科目只反映到支出大类，但实际编制是细化到类款项，并按要求上报省市。今后，在向人代会报告预算草案时，附上到类款项的支出工程表。 2023年工业和民营经济开展专项中安排城北工业园根底设施奖补500万元，主要是考虑到当年城北工业园区建设，是比照工业集中区进行安排的。今后，将根据县委、县政府年初决策部署进一步细化相关工程安排。 2、关于地方政府性债务管理不够标准问题 审计提出。2023年初预算安排地方债资金投资建设工程8664万元，实际拨付316.48万元。 总预算2023年7月5号凭证收到省财政厅地方债转贷资金15500万元（期限5年，年利率3.66%），当年未安排到具体工程。 2023年末地方债资金未使用金额合计23847.52万元。资金长期不使用，同时负担利息，资金使用效率有待提高。 整改情况。县财政已草拟了xx县政府性债务管理暂行方法，该方法正在讨论修改之中，待成熟后提交政府相关会议研究通过正式实施。 2023年初安排的地方债工程，由于工程的前期规划、设计、评审等工作滞后，加之征地、拆迁一时无法落实，致使工程未能如期实施。2023年度地方债由于到位时间较迟（当年7月份之后才到位），年初相关重点工程已安排，使得当年地方债未能及时安排使用。上述所有地方债资金已在编制2023年预算时重新安排使用，共安排工程17个23564万元。目前，各工程正按方案实施。 3、关于预算收入不完整问题 审计提出。2023年有局部应解缴国库的非税收入没有及时缴入国库，如截止2023年末总预算暂存款中2023年应缴预算收入7612.48万元，财政专户暂存款中本级应缴探矿权价款收入17839.38万元，非税局应缴国库收入4472.30万元，企业股专项资金利息收入18.34万元。合计29942.5万元没有及时缴入国库。 整改情况。应纳入预算管理的非税收入，由于受上级财政部门对收入质量考核制约，局部非税收入当年未入库，跨至2023年入库。2023年已入库探矿权24700万元（含当年新增矿价款），企业股利息已全部入库，其他应入库非税收入局部，根据年度收入方案和国、地税收入进度，分期分批予以入库。 4、关于以前年度预算结转结余资金未及时安排使用问题 审计提出。2023年末以前年度结转结余资金93047.15万元。 2023年年初预算从以前年度结余资金中安排2202393万元用于市政和工业开展投入。以前年度结余尚有72254.15万元未安排使用。 2023年末以前年度结转结余资金合计82715.26万元，2023年预算方案从历年结余资金中安排相关工程支出5.3亿元。尚有29715.26万元因资金被城投公司和乡镇借款占用，未安排使用。 整改情况。历年各项结余指标看似很大，但多数资金由于被相关单位和乡镇占用，形成了有指标无资金的现象，仅城投公司占用达6.6亿元。下一步将加大财政对外借款的清理力度，将历年有关结余予以统筹安排。2023年从历年结余资金中安排相关工程支出5.3亿元，确保各项结余资金逐年下降，充分发挥财政资金使用效益。 5、关于局部金融机构财政性资金存放与金融机构新增贷款不成正比例问题 审计提出：2023年，县财政部门总体上较好的执行财政性资金存放与金融机构新增贷款挂钩制度，但也存在局部金融机构存贷不成正比例。例如：徽商银行霍邱支行2023年贷款比2023年年末减少27026万元，实际财政性资金存款比2023年年末增加2820231.05万元；建设银行霍邱支行2023年贷款比2023年年末减少6618.04万元，实际财政性资金存款比2023年年末增加12840.93万元。 整改情况。按照省政府办公厅皖政办[202223]22号文件规定，征地报批时，征地补偿准备金及报批规费需提前预存。202223年执行政策时我们向省厅提供的耕地占用税划扣账号是徽商银行账号，所以2023年年底徽商银行财政性资金存款中多余的局部属征地准备金，这是专项资金，不是一般性财政存款。建行财政性存款中多出的局部属按协议规定存入的社保基金专项存款，不属于可调控财政性存款。另一个重要原因是，一些国有商业银行为躲避系统有关指标考核的加码，年终不愿多接受存款，而财政年终又有大量追加专项需要指出，只好将资金拨付愿意接受的金融机构。今后，将进一步加大调控力度，执行好财政性资金存放与金融机构新增贷款挂钩制度，充分发挥财政性资金杠杆作用，切实解决中小企业融资难问题。同时严格要求各金融机构要执行存、贷款政策规定，树立大局意识，不得在年终时拒绝财政支出款项的存入。 12、关于县地税局在税收征管中存在的问题 审计提出。（1）房地产开发企业欠缴税费64.45万元。安徽徽超置业2023年3月至2023年3月少缴税费31.9万元，安徽绿鼎置业2023年3月至2023年3月少缴纳税费32.55万元。 整改情况。安徽徽超置业欠税，审计报告征求意见期间，已全部征收入库。安徽绿鼎置业欠税，已于2023年6月查补入库。 审计提出。（2）未按规定征收城镇土地使用税。审计抽查发现，地税部门未按规定征收XX省宏耀金属制品和长集产业园内的安徽禾粒源食品、xx市华茂金属制品、安徽劲宇食品、安徽富利康食品5家企业的2023年度城镇土地使用税，合计11.37万元。 整改情况。在审计期间，XX省宏耀金属制品已于2023年4月11日入库土地使用税0.77万元。对长集产业园内的安徽禾粒源食品等4家企业未按规定征收城镇土地使用税的问题，由于园区企业普遍处于停产或半停产状态，县地税局已下达责令限期整改通知书，税款正在追缴之中。 二、关于“专项审计和调查中发现的主要问题〞整改情况 1、关于未严格执行县级报账制管理问题 审计提出。土地整治示范工程专项资金直接拨付至工程主管部门县国土局，没有实行报账制，由县国土局进行县级审核报账管理。2023年共拨付洪集、曹庙、龙潭、众兴、潘集镇等乡镇整体推进农村土地整治示范工程资金至国土局8550万元。 小型病险水库除险加固工程专项资金直接拨付工程主管部门县水利根本建设工程建设管理局，没有实行报账制。如2023年1月第73号凭证拨付县水利根本建管局2023年小型病险水库除险加固工程款200万元。 整改情况。土地整治工程资金数额较大，涉及乡镇较多，工程建设期跨越时间长，为有利于工程资金监管，加快工程实施，应国土部门要求，经与国土部门会商，并经县领导同意，在县支付中心设立了工程资金管理专户，实行专账管理，经建股根据工程进度施工合同，通过报账审核，将资金拨付县国库支付中心，由支付中心实行报账管理，加强专项资金监管。这是一种报账审核制，是对县级报账，结合国库集中支付新形势下的管理创新，符合财政改革有关要求，也得到了年初国家审计署审计组的认可。小型病险水库出险加固工程，与上述工程类似，资金拨付主管部门，虽未实行报账制管理，但实行了报账审核制。 2、关于个别报账制票据管理不标准问题 审计提出。2023年1月县农委农技推广工程报账的支出，购置设备款（玻璃器皿工具）4万元，发票代码134001122121，发票号码1202386113，票据提供单位是江苏欧玛教学用品。通过XX省国家税务局网站查询，该发票纳税人名称是合肥xx区天超焊接检测器材经营部。 整改情况。该工程业主单位是县农委，县财政在支付款项时，负责审核报账资料审批程序是否到位、手续是否齐全完整，是否属正规税务发票或其他合法票据。但在业务量非常大的情况下，无法、也没有能力去核对发票内容的真伪。已责xx县农委重新开具了合规、内容真实的发票。今后，在工程报账管理中，将进一步加强对发票的审核，确保报账制发票真实、合法、有效。 3、关于专项资金结余较大，资金效益未得到充分发挥问题 审计提出：2023年综合股管理的专项资金结余19205.28万元，其中：公租房补助资金15641.79万元，廉租房补助资金284.65万元，耕地开垦费3024.36万元； 公共支出股历年专款结存25834.44万元。主要是教育薄弱学校改造等专项资金。其中：2023年工程结存2619.18万元，2023年工程结存2023414.22万元，2023年工程结存8425.49万元。 整改情况。按照省财政厅财综[2023]336号文件精神，将廉租住房并入公共租赁住房，统称公租房，对所属资金进行整合。2023年前我县结余的公租房资金全部用于2023年保障性安居工程建设，目前，工程正在建设实施中，预计资金需求在1.3个亿。耕地开垦费主要用于土地整治示范工程、增减挂和新增耕地工程。这些工程的资金需求量非常大，正在按工程进度进行拨付，预计实际支出远大于原有的结存。 公共支出股历年转款结存主要是教育薄弱学校改造等专项资金。形成的主要原因，一是已完工工程预留的质保金（2023%）；二是已实施的工程因工程进度滞后，导致施工单位报账不及时；三是局部工程资金因到位较迟，工程安排滞后。四是局部工程审计不及时，预留的审计结算金。下一步，催促相关工程实施单位，进一步加快工程实施进度，及时拨付工程资金，2023年上半年已拨付工程资金13565万元。 4、关于局部财政资金沉淀，资金使用效益未能充分发挥问题 审计提出：经建股管理的基建及扩需专户历年结存资金220238.5万元。其中：202223年灾毁耕地复垦补助工程300万元。2023年产粮大县奖励资金工程202300万元。202223年产油大县奖励资金工程296万元。 整改情况。经建股管理的基建及扩需专户历年结存资金是多年累积形成的，2023年我局已对相关股室结存资金进行了清理，对无需使用的结存资金，统筹予以重新安排相同或相近的工程支出，不断盘活存量资金，发挥财政资金应有效益。 三、关于“部门预算执行审计发现的主要问题〞的整改情况 1、实际收支超年初预算，预算执行偏差较大问题 审计提出。2023年县财政预算安排住建局2023年完成收入850万元，实际完成2062.2023万元，收入预算完成率242.59%。 预算安排县住建局总支出191.8万元，其中：根本支出189.84万元、工程支出2万元；2023年住建局机关实际支出1165.16万元，其中：根本支出375.72万元，超预算支出183.88万元，是年初预算的195.85%。 整改情况：2023年度预算支出执行率差异的主要原因是年初部门预算未能全面反映政府专项资金形成的支出，年初部门预算只反映根本支出，相关工程支出在县本级统一安排，但在实际执行中，局部工程支出款项是拨付主管部门。如：城镇规划设计213.67万元、卧阳渠专项146.03万元、XX县区总规修编专项186.42万元。根本支出超预算的原因，主要是年度效能合格奖、双拥创立合格奖、文明单位奖、目标考核奖、争取工程资金奖励以及工