[精选]经济学院企业会计制度设计小组作业-八大金刚有限公司.pptx

序序号号 姓姓 名名 成员在各部分工作中贡献 企业模型构建 业务分类及 会计科目设计 会计凭证设计 会计账 簿设计 会计报 表设计 会计核算 形式设计 财务制度 规划与写作 会计组织系统 编辑word文件与制作ppt 综合评分 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10=/8 1 王梓玉 12 12 2 陈泽林 10 1 11 3 郑乃夫 10 1 11 4 王佳喜 11 11 5 赵会举 11 11 6 赵涧烁 10 1 11 7 丁宁宁 12 12 8 舒刚松 12 12)8,1(会计制度设计会计制度设计综合设计小组成员评价表综合设计小组成员评价表 2012/2013 学年度学年度 第一学期第一学期 第第 10 小组小组 组组 长长 姓姓 名：名：郑乃夫郑乃夫 组长邮件地址：组长邮件地址： 联系电联系电话：话：18333109940 企业会计制度综合设计 一、企业模型描述一、企业模型描述 二、业务分类及会计科目设计二、业务分类及会计科目设计 三、会计凭证设计三、会计凭证设计 四、账簿部分四、账簿部分 五、会计报表部分五、会计报表部分 六、会计核算形式六、会计核算形式 七、财务规章制度规划与写作七、财务规章制度规划与写作 八、会计组织系统八、会计组织系统 一、企业模型描述一、企业模型描述 八大金刚服装有限责任公司 公司简介 本公司位于北京的南大门，美丽的石家庄，新中国正是从这里走来，为了促进祖国发展，民族富强，推动庄里的经济发展，几个年轻人于2012年注册资本一百万元，在藁城开发区成立了这家占地面积三十亩的服装有限责任公司。本公司自成立以来，全体三十位员工，累计向社会贫困儿童捐助服装达一千多件，让庄里的孩子冬季不再寒冷，是我公司的奋斗目标。主营业务介绍：八大金刚服装有限公司八大金刚服装有限公司 专业设计生产公司、酒店、宾馆、商场、工厂、学校等企业机关制作团体制服。主要生产的产品有高档西装、衬衣、文化衫、T恤衫等服饰。在主体设计风格上 追求,“端正、舒适、团体”，注意新产品开 发的独创性公司采用现代网络管理，具有健全的组织结构，全面实施质量品牌战略，原则。“务实、创新、自信”是我们的企业精神，“认识自我、完美自我、超越自我”是我们永远的追求。“坦诚、交流、合作”是全体员工处世之道 服装生产步骤简介 1面辅料进厂检验 2面料检验的目的和要求 3技术准备的主要内容 4裁剪工艺要求 5缝制 6锁眼钉扣 7整烫 8成衣检验 9包装入库 目前投产服装 童装 ：80CM、90CM、100CM、110CM 运动装：S（小号）腰围29-32、M（中号）腰围32-35、L（大号）腰围35-38 牛仔裤：29码2.2尺、30码2.3尺腰、31码2.4尺、32码2.5尺、33码2.6尺、34码2.7尺童装 相关批发商 新华批发商：童装、运动装、牛仔裤 生产用原材料 人造革 类似皮革的塑料仿制品。由聚氯乙烯树脂涂于基布组成。表面呈天然皮革纹状。有发泡和不发泡两种。里料 用作服装里子（衬里）的材料。按性质分有绸里、绒里和皮里等。胆料 包裹絮料的套。用于稳定絮料，便于面、里拆洗和调换。常用作胆料的织物有细布、涤纶、针织仿绒布等。公司网络 服装生产所需设备 首先面料厂不是小资本能做的，需要投资的金额不少。比如一个衬衫面料，看似简单，但要买纱织，然后纱织染色（也可以后染）然后编织 一台编织机几万到几十万不等，编织后要过江，后处理，有些面料还有磨毛。这是最基本的面料处理，如果是日本的那种面料的话很多国内的大型面料厂都做不来的。但是，小服装厂开起来到不难，需要平车，打边车，烫床，蒸汽炉，裁床，裁剪刀等，小的包括剪刀，车针，熨斗，装货框架 总裁 总裁办公室 财务部 仓储部 生产部 销售部 售后服务部 人力资源部 行政部 采购部 部门职责 部门职责：部门职责：（1）、按照相关规定，遵守各项收入费用开支范围和开支标准，挖掘增收节支的潜力，合理使用资金，加强资金管理，做好工程结算工作，确保公司计划和利润指标的实现。（2）、按照公司合同、章程以及国家有关会计制度的规定实施财务工作，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按时报帐；负责公司会计凭证、帐簿、报表等财务档案的管理工作。（3）、负责公司各项费用开支的审计、支付、监督、检查等工作；负责公用款计划和管理费用的报批，严格按照管理权限的要求操作。（4）、及时准确地为执行总经理提供核算资料和经济信息，协助执行总经理做好公司有关财务的经营管理工作，负责考核资金使用效果，发现经营管理中出现的问题，及时向公司提出合理化建议；定期协助考核各业务部门计划执行、完成情况，按公司有关规定考核、兑现奖惩。(5)、负责对上报表、对外数字公布的制定、核准工作，负责与相关部门、单位的工作联系和关系协调工作。（6）、财务部在对公司服务体系构架和公司运作的专业化研究过程 中，提供财务政策和专业研究方面的支持。（7）、编制记帐凭证。及时编制各类报表，妥善管理会计帐册档案。（8)、拟定各项财务计划，提供财务分析报告。（9）、做好公司的内部审计工作。（10）、及时完成公司领导交办的其他工作。二、业务分类及会计科目设计二、业务分类及会计科目设计 科目表 资产类（一）资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票存款 100903 银行汇票存款 1101交易性金融资产 1111 应收票据 1121 应收利息 1131 应收账款 1133 其他应收款 1141 坏账准备 1401材料采购 1403原材料 1404材料成本差异 1405库存商品 1411周转材料 141101低值易耗品 141102包装物 1471存货跌价准备 1601固定资产 1602累计折旧 1603固定资产减值准备 1606固定资产清理 负债类 2001 短期借款 2201 应付票据 2202 应付账款 2111 应付工资 2203 预收账款 2171 应交税金 217101 应交增值税 21710101 进项税额 21710102 已交税金 21710103 减免税款 21710104 出口抵减内销产品应纳税额 21710105 转出未交增值税 21710106 销项税额 21710107 出口退税 21710108 进项税额转出 21710109 转出多交增值税 217102 未交增值税 217103 应交营业税 217104 应交消费税 217105 应交资源税 217106 应交所得税 217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税 217110 应交土地使用税 217111 应交车船使用税 217112 应交个人所得税 2176 其他应交款 2181 其他应付款 220102 接受捐赠非货币性资产价值 2301 长期借款 所有者权益类 3101 实收资本 3111 资本公积 3121 盈余公积 312101 法定盈余公积 312102 任意盈余公积 3131 本年利润 3141 利润分配 314102 提取法定盈余公积 314103 提取法定公益金 314109 提取任意盈余公积 314115 未分配利润 成本类 4101 生产成本 410101 基本生产成本 410102 辅助生产成本 4105 制造费用 损益类 49 5101 主营业务收入 50 5102 其他业务收入 51 5201 投资收益 52 5301 营业外收入 53 5401 主营业务成本 54 5402 主营业务税金及附加 55 5405 其他业务支出 56 5501 营业费用 57 5502 管理费用 58 5503 财务费用 59 5601 营业外支出 60 5701 所得税 财务费用报销流程财务费用报销流程 报销人员 相关单据：费用报销单、出差审批单、采购审批表、借款单 报销单填写要求不得涂改，不得用铅笔或红色字体的笔填写，并附上相关的报销发票或单据。若属于出差的费用报销，必须附上经过批准签字的出差审批表。采购物品报销需附上总经理签字确认的采购申请表。三、会计凭证设计三、会计凭证设计 四、账簿部分四、账簿部分 年年 凭证号数凭证号数 摘摘 要要 借借 方方 贷贷 方方 借借 或或 贷贷 余余 额额 月月 日日 种种类类 编编 号号 明细账明细账 三栏式明细账：三栏式明细账：账户账户 第第 页页 2007年 凭 证 摘 要 借方 贷方 余额 电话费 招待费 办公费 差旅费 公司 经费 水电费 工资及 福利费 工会 经费 职工教 育经费 折旧费 无形资产摊销 月 日 字 号 12 1 期初余额 2 532 000 86325 640000 245800 398000 290800 125000 388740 6820 5115 125400 220000 3 记 6 11月份电话费 2355 2355 5 记 9 招待费和办公费 998 840 158 6 记 13 报销差旅费 4370 4370 11 记 22 列支卫生费 500 500 25 记 46-2 材料定额内损耗 1004 1004 31 记 49 12月份水电费 8000 8000 31 记 50 行政人员工资 31000 31000 31 记 51-1 行政人员福利费 4340 4340 31 记 51-2 提取工会经费 620 620 31 记 51-3 提职工教育经费 465 465 31 记 53 固定资产折旧费 11400 11400 00 0 5 0 000 8058700400800数量金额式明细账 五、会计报表部分五、会计报表部分 六、会计核算形式六、会计核算形式 根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证；根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；根据各种记账凭证编制科目汇总表；根据科目汇总表登记总分类账；期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表 七、财务规章制度规划与写作七、财务规章制度规划与写作 库存现金的管理制度库存现金的管理制度 第一，企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动。第二，企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金的收付保管应由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。第三，严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。出纳人员每天盘点现金实有数，与现金日记帐的帐面余额核对，保证帐实相符。企业会计部门必须定期或不定期地进行清查盘点，及时发现或防止差错以及挪用、贪污、盗窃等不法行为的发生。如果出现长短款，必须及时查找原因。第四，一切现金收入都应开具收款收据，即使有些现金收入已有对方付款凭证，也应开出收据交付款人，以明确经济职责；收入现金签发收据与经手收款，按要求也应当分开，由两个经办人分工办理，如销货收入应由经销人员负责填制发票单据，出纳人员据以收款，以防差错与作弊。第五条，每日现金的结存数不得超过核定的限额。如库存现金不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金。八大金刚服装有限责任公司 2012年1月31日颁布 八、会计组织系统八、会计组织系统 财务副总经理 总会计师 记账会计 出纳 税务会计 成本会计 会计主管 公司配备出纳人员两名，分管现金日记账和银行日记账，记账会计两名，分管总账和明细账，税务会计一名负责报税，成本会计三名，办公室一名，两个生产车间各一名，主要负责成本核算工作。财务部组织机构图及说明：财务部组织机构图及说明：财务部岗位具体职责财务部岗位具体职责 财务副总：全面负责财务部的各项工作。重点抓好成本管理及费用管理工作。负责全公司资金管理工作。总会计师：负责财务部帐务核算报表管理工作。合同的管 主管会计：劳保、营业外收支的管理。收付转三类凭证的审核。财务部各类报表的审核。记账会计：负责财务部的帐务处理、财务核算。印鉴分离后，负责主管章的管理。协