2023年基层经济责任审计工作调研报告2.docx

基层经济责任审计工作调研报告 篇一：对领导干部经济责任审计工作的调研报告 对领导干部经济责任审计工作的调研报告 xx县审计局以财政财务收支审计为根底，近年来，先后对34个单位、36名领导干部 进行了经济责任审计，既有成功的经验，也存在一些需要研究和深化的问题。下面结合经济责任审计工作中存在的〞四多四少〞现象，谈几点粗浅认识： 一是事后离任审计的多，而届中审计的安排少。从我县情况看，绝大多数属于领导干 部调离岗位或转任升任后的经济责任审计-，而领导干部任期届中审计所占比例微乎其微。由于事后离任审计呈批量进行，人员多、时间集中，审计机关因力量缺乏，审计时不得不疲于应付，蜻蜓点水，避重就轻。对离任者任期各项经济指标的完成、执行财经纪律等方面的查证，很难审深、求准，评价也就很难全面，直接影响了审计质量。再者，因某些离任人任期时间较长，按标准要求审计时间范围仅局限于近两年，其审计结果很难客观地反映被审计对象履行经济责任的真实情况。 二是定性分析评价的多，而定量的少。经济责任审计与其他财政财务收支审计所不同 的就是要分清和落实责任问题，尤其是被审计者应负什么责任，这样才能做到评价客观公正，实事求是。但在实际上会经常遇到经济责任难以分清的情况，如党委决定，书记拍板、乡（镇）长执行，究竟怎么划分直接责任与间接责任，主观责任与客观责任，个人责任与部门责任，书记责任与乡（镇）长责任，由于缺乏真实充分的量化经济评价指标及证据，较多使用定性分析，甚至有的评价在没有充分审计证据支撑下，出现充分肯定责任人的成绩，并把被审计单位的工作总结和个人述职报告中的社会效益，精神文明建设和思想政治工作以及可持续开展方案统统纳入审计评价之中，审计质量不高，加大了审计风险，很难做到全面客观。 三是开展财务收支审计进行询证的多，而在财务收支审计根底上进一步延伸审计的少。 领导干部任期经济责任审计是一项综合性很强的工作，它所涉及的对象比较特别。就拿我县来讲，不是党委书记就是某个局的局长或乡镇长，面临的对象无论级别上还是层次上都很高。假设仅仅从乡镇或政府机关财务帐面上，通过向其下属单位发放调征函方式，某些问题是很难被发现的，如领导干部在下级单位 违纪违规报销费用，下属单位虚报统计指标，专项资金化整为零等问题是很难查下 去的。因此这就要求审计机关在搞好财务收支审计的根底上，进行一定数量的下属单位延伸审计就显得非常必要，只有通过延伸审计，才能将问题查深查透，才能有效地防范审计风险，提高审计质量。但从目前的实际情况来看，很难做到查深查透。 四是完成工程的数量多，而有效转化审计成果的少。近年来，审计机关接受委托的经 济责任审计任务越来越多，从完成工程数量上看，经济责任审计工程数量占财务收支50%以上，数量居高不下。而从经济责任审计成果的利用情况看，各个工程之间无论内容、格式等方面都大同小义，造成经济责任审计的信息数量很少，信息内在质量不高，对外公开披露的审计结果报告更是微乎其微。造成经济责任审计工程成果利用不高或难以利用的原因很多，但与审计工程质量不高有直接的关系。从一些工程完成情况看，一些审计工程审计结果报告反映重点不突出，问题是〞鸡毛蒜皮〞，内容千篇一律，千人一面的现象普遍存在。如果不采取有效措施加大以深化，长此下去，我想，经济责任审计就会失去存在的意义。 党的十七大报告中对加强权力的制约和监督、加强党风廉政建设、反对腐败等方面， 赋予了审计更加重大的职责。审计机关应如何进一步按照中央两办暂行规定要求，努力克服上述〞四多四少〞矛盾，积极有效地推进领导干部经济责任审计工作，是每个审计工作者值得深思的问题。对此笔者认为应从以下几个方面做好工作： 1、努力探索届中审计，把监督关口前移。对领导干部经济行为实施及时有效地监督， 光靠离任审计是不够的，只有把领导干部的任期经济责任审计与届中审计有机结合起来，变被动就付为主动出击，将监督关口前移，由过去的〞秋后算帐〞变为任期全过程监督，使领导干部经济责任审计由过去的静态监督变为动态监督，切实把审计监督纳入领导干部任期经济活动的全方位和全过程，更加有利于及时发现问题，加强防范，堵塞漏洞，警示教育干部，进而起到从源头上预防和遏制腐败的作用。 2、加强协调配合，充分发挥好合力作用。经济责任审计不单纯是审计部门的重要工 作，还必须得到各有关部门的支持配合，才能有效地利用审计成果，最大限度地发挥其应有的作用。建立有关部门的联席会议制度，是一个有效方法，但还远远不够，组织人事部门还必须注意做好干部调整的方案工作，并将其及时通知审计机关。对于任期较长（如五年以上）的党政领导干部可以经当地党政同意适时安排进行届中审计，化解因领导干部任期时间较长而无法对其全面客观公正评价为难局面。 3、科学安排，强化延伸审计。延伸审计是探寻某一审计事项前因后果、以证实该项 审计目标真实完整、合理合法性的一种有效方法。随着监督机制不断完善，经济领域里违纪违法行为的手段更为隐蔽，方法更加多样，如资金体外循环，上下串通，内外勾结等等。只有通过延伸审计，才能将问题查深查透。 4、注重审计质量，提高审计水平。审计质量是审计工作的生命。对于经济责任审计 来说，由于审计结果涉及对人的评价，因此审计质量显得更加重要。为保证审计结果的客观公正和有效利用，审计人员在审计过程中，要严格遵守审计准那么，保持职业应有的谨慎，保证审计质量，不断提高审计水平。 5、实施内控制度审计，提高领导干部管理水平。内控制度具有长期性，全面性，稳 定性，按照：〞一审、二帮、三促〞的要求，将内控制度评审作为维护经济秩序的一项根底性工作，拓展审计的工作内容，揭示内控制度中发现的问题，并通过对内控制度的测评不断提高审计人员发现问题、判断问题和解决问题的能力。 6、不断提高审计人员的素质，是做好任期经济责任审计工作的根本保证。任期经济 责任审计是一项政策性强、难度大、涉及面广的综合性审计工程，要求参加审计的人员具有较高的思想政治素质和业务技术水平。因此，要大力加强对审计人员的思想政治、政策水平、法制教育和职业道德教育，同时，努力提高审计人员的业务技术水平。积极培养和造就一支发奋向上，勤政务实、廉洁高效的审计队伍，保证经济责任审计工作又好又快开展。 篇二：当前基层经济责任审计中存在的问题及对策 当前基层经济责任审计中存在的问题及对策 许昌市经济责任审计局 崔建国 经济责任审计制度是一项中国特色的经济监督制度,其在正确界定和评价领导干部任期经济责任，促进领导干部廉洁自律及全面履行职责，健全完善领导干部廉洁自律及全面履行职责，健全完善领导干部监督管理机制等方面发挥着越来越重要的作用。这一制度的实施，不仅是我国经济体制改革和社会经济开展的客观需要，而且也是依法治国和加强对权利的制约与监督的内在要求。随着经济责任审计实践的逐步深入，各级党委、政府以及社会各界对经济责任工作的期望值越来越大，要求越来越高，经济责任审计正面临着严峻的挑战和难得的开展机遇。但是当前基层经济责任审计存在一些亟待解决的问题，如果这些问题不尽快解决，就会影响工作的进一步开展和提高。笔者根据经济责任审计的特点，结合几年来工作的实践，下面就基层经济责任审计工作存在的尚需进一步研究解决的问题及对策，谈几点个人看法。 一、当前基层经济责任审计中存在的主要问题 1．“先审后离〞原那么难以实行。 经济责任审计一般应当遵循“先审后离〞的原那么。但在近年来的实际操作中，大局部工程是先离任后审计，存在为了得到评价和为了任用干部时而委托审计部门走形式的现象。干部职务的变动，尤其是领导干部的职务变动，是非常敏感的问题，一般人 不可能先知道，由于种种原因使“先审后离〞的原那么得不到有效贯彻执行。离任者己离岗，接任者也已经到位任职，有的离任者人走了好久才进行离任审计，时过境迁。这种先离任后审计，审计监督滞后的现象，从一定程度上讲，已经失去了考核、监督的意义。一方面，审计只能对离任者进行追溯性的审计。审计中，审计对象和被审计单位对审计查出的问题都能接受，但涉及到审计处理处分时往往有较大的抵触情绪，认为前任发生的问题要由现任领导承担，有替别人受罪的想法，这种“新官不理旧账〞的现象普遍存在，给审计处理处分带来了很大难度，违背了审计执法监督的客观公正和严肃性，达不到警示和震慑作用。另一方面，审计结果得不到及时有效的充分利用和重视，表达在干部管理和监督上，出现了你审计你的，我该提拔重用的提拔重用，干部监督和审计监督互相脱节，违背了经济责任审计的初衷，导致经济责任审计流于形式，其职能作用难以得到充分发挥。 2．临时性和方案性的矛盾。 目前领导干部的提拔调任，大多是经组织部门考核，党政班子研究，公示通过后任命，一种情况是，呈批量进行，且常有硬性时间要求，形成了经济责任审计任务集中的局面。另一种情况是，由于审计对象的不确定性，绝大局部是在审计对象已经离任，才通知审计部门进行审计，造成了任务安排上的临时性，影响了审计机关审计工作的方案性，而且有时离任审计限定审计时间，审计结果要的急，致使审计环节难以衔接，很多时候只好暂停手 中正在进行的方案性审计工作，先去完成临时交办的离任经济责任审计工作，如果与方案内时间性也很强的审计工程冲突，那么在有限的时间内，审计重点难以把握，审计内容难求深，求准，评价也很难做到全面，直接影响了审计质量，也给审计人员带来了一定的审计风险。这样，也往往使审计人员认为经济责任审计工作虽然很重要，但也只不过走过场而已，在这种心理前提下进行的经济责任审计只能是流于形式，难以发挥经济责任审计作用。 3．缺乏具体操作的相关规章制度和评价体系。 当前进行经济责任审计主要依据中央办公厅和国务院办公厅颁发的暂行规定。虽然这些规定使审计的程序、内容有了法规依据，但在实际工作中有关审计标准、审计评价、审计建议的具体执行等内容规定的比较笼统、抽象，这就使审计工作缺乏具体的指导，审计评价随意性较大。审计人员对领导干部任期内的经济责任评价是否客观、公正，直接关系到这些领导人员的升、降、去、留，在一定程度上决定着领导干部的命运，所以审计人员做出的评价至关重要。这就要求建立一个科学、健全的业绩评价体系，帮助审计人员客观地判断领导干部经济责任的履行情况，但目前尚未形成这样一套健全的评价体系。 4.审计人员素质难以适应经济责任审计工作要求。 由于经济责任审计对象特殊，又是一项时间跨度大，工作量大，群众期望值高的综合性审计工作，且多为临时交办的任务，这就决定了经济责任审计工作要求高，政策性强，责任大。经济 责任审计不仅要求审计人员要有较高的业务素质，还要有较高的政治素质和较强的综合素质。就经济责任审计的一般内容来讲有资产、负债、净资产真实正确性和资产增值审计；经营管理活动及财政、财务收支合规合法性审计；主要经济和业务指标完成情况审计；重大经营决策合理性及效益性审计；内部管理健全性和有效性审查；领导人员个人遵纪守法及廉洁自律情况审计；被审计领导人员应承担责任审计等。然而，不同行业、不同性质部门或单位、不同时期、不同领导人员的经济责任是不相同的，其经济责任审计的内容也各不相同。经济责任审计内容的广泛性，要求审计人员既要懂得行政财务，又要懂得企业财务和投资基建财务；不仅要具备查帐技能，审计和会计专业知识，还应具备宏观经济管理知识、政策法规、口头和书面表达能力、综合分析能力等。如果审计人员素质不够全面，就会严重制约和影响审计工作的质量。而实际上，目前审计队伍大局部人员都是财务类人员出身，知识面相比照拟窄，缺乏对法律、计算机、经济贸易、工程技术等方面人才，这对今后的审计工作是一个极大的挑战。在审计工程多，审计人员紧缺的情况下，就临时搭班，抽到谁是谁，很难保证人员质量，导致经济责任审计往往抓不住要害，分析不够透彻到位。问题揭示浅薄，深度缺乏，广度不够，评价不够准确恰当，影响审计工作质量。审计人员的综合素质不加强，势必影响审计质量，达不到审计效果。 5．审计成果利用严重滞后。 通过几年来经济责任审计工作的开展，使领导干部遵纪守法观念不断增强，经济工作管理能力得到提高，个人廉洁自律意识得到增强。经济责任审计工作逐步成