2023年工商系统和谐内部审计调查报告范文.doc

工商系统和谐内部审计调查报告 随着财务工作信息化的快速开展，内部审计作为重要的组成局部，越来越凸显其在监督管理中的重要作用，并且财务工作往往动一发而牵全身。对于工商系统而言，夯实内部审计监督根底工作，对于为领导科学决策、提高资金使用效率、效劳工商事业开展等方面具有举足轻重的作用。因此，以内审为抓手，标准财务工作的健全有效性，提高内部审计监督效劳能力，提升内部审计监督工作质量刻不容缓。 一、建立内部审计的必要性 近年来，内部审计在加强内部控制、促进增收节支、加强党风廉政建设、提高经济管理等方面具有举足轻重的作用。国际内部审计定义也说明，现代内审是一种独立监督和咨询效劳相结合的行为。它的根本任务是帮助组织增加价值、改善运作、防范风险、净化环境、实现目标。 〔一〕内部审计为财务管理工作筑起一道“防火墙〞。内部审计的职能不仅仅局限于传统的过失纠弊，而是为了帮助管理者做出更好的决策，充分发挥预防、揭露和抵御功能，及时消除各类隐患，发挥建设性作用，而且，与外部审计相比，内部审计更具有发挥“免疫系统〞功能优势，提高经济效率，实现就审计谈管理的效用。 〔二〕内部审计是构建节约型工商机关的“助推器〞。通过内部审计，按照全民审计、突出重点的工作方针，坚持效劳内向型原那么，有利于科学地评价内部财经的健全性和有效性，发现其薄弱环节，完善内部控制制度，提高单位管理水平；有利于及时发现资金使用中不合理的现象，严厉查处各种挥霍浪费和腐败行为；有利于通过及时提出审计建议，促进被审计单位加强资金管理。 〔三〕内部审计是实现有效管理的“探照灯〞。一个有效的内审系统将有助于实现财务工作的标准运作，加强内部管理；有助于实现财务工作的有为、有位、有威；有助于实现确保资金的标准使用，提高管理效能，有助于完善补充财务收支审计、经济责任审计、经济效益审计等。同时，内部审计作为现代管理制度的重要环节，也是一个组织经济管理机能的重要内容。随着改革的不断深化及经济的快速开展，必须进一步建立系统完善的内部审计。 二、目前工商系统内部审计的现状 〔一〕从审计环境上看，主要是内部审计机构不健全。虽然多数单位设立了审计岗位，负责具体的内部审计工作，但是由于属于内设机构，其独立性不高，并且没有单独编制，权威性不能充分发挥，同时大局部内审人员都是财务人员兼职；还局部单位内审工作混于财务工作中，审计人员掌握的审计知识结构层次不一。在这种情况下，内部审计不具有独立的设置，其监督职责不能充分发挥，那么内部审计工作的开展难以尽如人意，这就成为阻碍工商行政管理系统内部审计开展的首要问题。 〔二〕从审计方式上看，审计方法和技术都相对薄弱。由于目前大多是在信息化条件下，电算会计应用较为广泛，但审计人员重点审查依然放在计算机输入和输出资料上，这实际上仍然是手工审计，比会计核算技术落后，缺乏对会计技术处理过程的审查，使审计结果不够全面。 此外，由于条件限制，内审多采用定期或临时性的间断式事后审计方式，缺乏连续、实时的审计监督。事后审计的结果就是该发生的已经发生了，不该发生的也已经发生了，如果是重大违纪违规行为，其产生的经济损失只能在事后弥补。而大量事实证明，大局部的经济违法行为被审计查出来以后，虽然能够对违纪违规资金进行追缴，但是或多或少都会造成一定的经济损失。因此，在信息化环境下，审计方式方法的单一性，导致审计监督作用的弱化。应该充分利用信息技术开展的成果创新和扩展审计方式，加强审计监督。 〔三〕从审计内容上看，内审范围涉及面比拟窄。目前，大多数所设立的财务制度中说明内审范围包括全面开展财务收支审计、经济责任审计、根本建设项目审计和开展专项审计和审计调查等。但工商行政管理部门作为行政执法机关，属于行政单位，工作具有相对的特殊性，决定了其内部审计工作的特殊性。工商行政管理系统内部审计工作主要包括财务收支审计、经济责任审计、预算执行审计等，在开展审计工作时，主要是对单位的原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料进行审查、核对，查找其中存在的错漏或舞弊等行为。审计内容仅局限于所提供的有关会计资料，涉及面较窄。在会计电算化条件下，记账凭证以磁性介质的形式存储于计算机上，会计账簿和会计报表由计算机自动生成，如果审计仅对会计软件打印和生成的账表进行核查，而对会计软件的程序、数据文件以及内部控制等不进行审计，审计结果的客观公正性、合法合规性将受到质疑。 三、完善工商系统内部审计体系的建议 凡事预那么立，不预那么废。一个完善的体系有助于帮助组织有效地进行管理与监督，及时纠正偏差，保持持续稳定的开展。内部审计作为一个控制系统，构建一个完善的内审体系对于工商系统财务工作的完整性具有举足轻重的作用。 〔一〕认识到位，健全工商系统财务审计机构 一是树立科学的内审理念。结合工商系统实际情况，树立以风险为导向、以控制为主线、以监督治理为目标的理念。要以事前、事中审计为主，既注重对结果的审计，更注重对过程的审计，以到达内审工作不仅要维护现有的利益，更多的要创造未来的利益，进而实现内审价值的最大化。前移内审，当出现问题和风险的苗头时就能及时介入，实施审计调查，摸清症结所在，全过程、全方位地进行监督、评价。对发现的问题可以及时采取必要的措施，防患于未然。 二是扩展内容，增强内审广泛性。在开展传统的财务收支审计的根底上，强化管理审计，逐步形成以财务收支审计为根底、业务审计为重点、经济责任审计为导向、内部控制审计为主线的格局。在会计电算化条件下，记账凭证以磁性介质的形式存储于计算机上，会计账簿和会计报表由计算机自动生成，如果审计仅对会计软件打印和生成的账表进行核查，而对会计软件的程序、数据文件以及内部控制等不进行审计，审计结果的客观公正性、合法合规性将受到质疑。 三是全面提高内审人员的综合素质。通过加强政治思想工作、组织学习和培训，建立一支政治强、作风硬、品德好、业务精的内部审计工作队伍，总结内部审计工作实践经验，加强审计队伍的思想作风和业务建设，加强岗位培训，不断更新内部审计人员的知识内容，增强业务技能，切实提高他们的综合业务素质，使审计人员及时适应新形势对行政事业单位内部审计工作的更高要求。同时，审计部门是监督部门，明确审计人员职责，严肃审计纪律。 〔二〕健全约束制度，形成分级负责的管理体制 用制度标准行为，建章立制，做到有章可循，使得内部审计工作有规可依。一是对工商系统各单位的预算执行、财务收支、票据使用情况进行了跟踪审计监督；二是对上级拨补经费等专项资金的分配、使用、上缴等情况进行了专项审计，保证了专项资金去向的真实合理；三是建立“预算管理、会计核算、内部控制〞的三位一体的监督和自我约束机制，完善了廉政风险的防范措施，以到达行为更加标准、运作更加严密、取向更加科学。 〔三〕方法得当，使内审工作发挥有效的监督作用 内部审计植根于单位内部，通过对运行管理机制实现有效监督、评价，发现薄弱环节，提出改良建议，以到达促进部门内部管理的健全完善、提高部门资金使用效益，努力当好领导的“眼睛〞和“耳朵〞，突出“内〞的特点。 同时，加强决策咨询职能，充分运用审计成果，对整个系统经费整体运作进行定性分析，积极为领导决策提供客观真实的依据及相关政策、法规、流程方面的咨询。审计人员要善于发现分析归纳问题，为单位开展提供新的构思和解决方法，促进领导决策的合理性和可行性，使审计结果有效升华。 采取在线审计及交叉审计，增强内审的自我约束和监督，防范审计风险。通过开发相应的审计软件，实现在线审计，通过网络实时并连续地抽取证据，审计工作将从原来事后的静态审计转向事中和事前动态、实时审计。内部审计机构在上级审计组织指导下开展审计业务；同级审计机构定期或不定期在上级审计组织统一领导下，对内部审计业务质量进行交叉审计，以交流审计资源，总结审计经验，揭露审计工作中存在的问题，形成自审、互审、抽审的交互审计机制，有利于调动内部审计人员工作积极性，增强各级审计机构自我约束、自我监督的意识。 在新形势下，工商系统内部审计工作任重道远，更应该不断地吸收新的思想而积极改良已有的工作方式，不断创新理念，不断扩展内容，不断有效地发挥内审的职能。 8