2023年地方城投公司财务管理问题分析及对策思考2.docx

天道酬勤 地方城投公司财务管理问题分析及对策思考 朱卫琪 ：随着改革开放的不断深入，城投公司在城市化进程中的作用愈加重要。但是，自我国相关政策公布以后，城投公司面临着一定问题，其中最明显的表达就是财务管理方面的问题。就财务管理而言，其把握着城投公司生产经营及正常运营的根底，是其持续开展的重要保障。然而财务管理的问题限制了城投公司的开展。基于此，本文围绕地方城投公司财务管理问题进行探析，并根据问题提出相应的策略，以此为城投公司的健康开展奠定良好的根底。 关键词：城投公司;财务管理;问题;对策 引言 D城市建设投资集团成立于2023年，其前身是一家地方政府某部门管理的D城市建设。虽然D城投公司是一家自主经营、自负盈亏的独立法人实体，但是D城投公司仍然肩负着地方政府根底设施的投资建设及相应地方政府债务的归还任务。为此D城投公司要开展壮大，要经营各种城市资源。目前城投子公司达20余家，但是多存在公司管理难、经济效益不佳等问题，尤其是财务管理方面存在较多问题，限制了城投公司的开展。以下对其问题进行分析，并根据分析结果提出提高财务管理的建议。 一、地方城投公司财务管理中的问题 〔一〕缺乏完善的财务管控制度 由于D城市投资集团刚刚成立，许多管理制度并未完善，尤其是财务管理制度存在较多缺陷，如财务管理制度不完善、财务监管力度缺乏等问题。由于该城投集团下属子公司多达20余家。在实际财务管理的过程中，这些子公司都需要将自己的资金数据进行上报，然而在上报过程中资金的数据缺乏质量和时效性，这种情况下给集团公司的财务管理工作带来了难度。另外，集团公司在财务管理的过程中，也没有对自身的特点及子公司的实际情况进行充分的考虑，因此与财务预算的编制、执行、修正与考核没有保持很好的衔接，缺乏一定的完整性，而且在相关制度落实的过程中，子公司未能将财务预算制度及其他制度进行全面地落实。从而导致在财务预算管理方面，总是依靠成果和预算比照分析问题，无法深层次的凸显出财务管理问题，最终使经济效益受到严重的影响。 〔二〕监管机制较为缺乏 由于政府部门是城投公司的主要管理部门，所以与其他公司或组织存在一定的区别，该公司的主要资金来源于融资及政府，同时城投公司的管理者，也是政府相关部门。众所周知，政府部门的管理方式和企业的管理方式天壤之别，在政府工作人员对城投公司进行管理的过程中，由于其思想及管理方式的不同，最终造成企业财务管理出现较多问题。然而在实际的日常经营活动中，城投公司肩负市场和行政双重角色，工作量大而且沉重，不利于加快工作进度，工程结束后不能够及时进行检查、审核，影响到工程工作的质量。造成这些现象发生的主要原因是缺乏监督管理机制。 〔三〕城投公司财务部门缺乏独立性 城投公司下属子公司有自主管理经营的权利，而且各部门的管理人员同样具有自主管理权。这种管理体系，导致财务管理部门无法独立。同时，集团公司也没有形成系统性强且完善的财务管理和监督机制，对于各个公司的财务状况得不到及时地了解，限制了企业资源的合理分配。同时，内部审计的不完善，也会造成财务信息缺乏真实性和可靠性，从而出現报告信息错误的情况，对于顺利开展财务风险管理具有一定的抑制作用，增加了财务风险管理的不良隐患，会给企业带来较大的经济损失。 〔四〕缺乏对投资与融资的把控能力 城投公司承当着地方政府的投融资职能，城投公司急于完成当前的任务，过度投资无规划，过度融资无筹划。造成城投公司投资工程的投入大，形成的资产收益能力低下，可持续开展能力弱;融资的本钱过高，且资金滞留在银行未充分利用。对投资与融资的规模、本钱、效益把控不当，最终都会加重城投公司的财务风险。 二、强化城投公司财务管理的对策 〔一〕对财务管理制度加强完善 当前，城投公司正处于转型阶段，在此过程想要保证各项工作的顺利开展，必须构建完善的制度进行管理，尤其是财务管理制度十分重要，必须加强完善。通过完善相关制度，提高城投公司的调控作用，对下属公司的积极性具有调动作用，而且对财务风险的防控有着积极作用。在进行财务管理制度建设的过程中，具体方法如下：首先，在财务管理中重视会计制度，加强该制度的制定，并保证其完善性，同时将制度落实到财务管理过程中。对审批流程进行合理化设置并严格把控，与此同时还要对收支管理进行严格的把控。其次，加强财务管理中的资金管理。在此过程中，需要对相关制度进行明确，在其制度内容中将资金的审批流程进行明确，注重流程的详细化和具体化，并加以说明，从而实现企业资金的统一管理。另外，加强动态管理的实施，在管理的过程中严格管控收支环节，明确资金的使用途径，便于企业资金及资源的合理分配，为资金的合理使用提供保障。再次，完善财务管理中的预算管理机制。由于公司战略管理的实现必须借助于财务预算管理这一有效的管理工具，财务预算管理对公司资源的有效配置起决定性作用。所以通过明确公司战略规划、财务管理目标，对财务预算制度进行整理及完善，保证预算制度具有指导性及操作性。此外，强化对子公司的管理，使其权利及责任得到明确，通过预算和资金的有效结合，完成对公司收支的管理，以此促进城投公司财务管理作用的全面发挥。最后，财务管理人员是提高城投企业财务管理的根底，只有专业能力过硬、职业素养过高、综合能力较强的财务管理人员，才能够提高财务管理的质量和水平，因此，城投集团要加强财务管理人员的培训，注重对这些人员进行专业化的培训，并聘请专业的人员进行知识的讲授。这样才能到达人才结构优化管理的目的，才能建设更加专业的人才队伍。 〔二〕将组织治理结构进行健全 优化组织的治理结构，在此过程中通过监督体系、内部控制体系的完善，构建出全面的监督系统。由于政府是城投公司的投资主体，这也决定了公司具有工作任务较大、工作范围较广、工作内容较复杂以及责任重大等特点，其整个工作环节不仅受到政府相关部门的管理，还受到企业管理人员及部门的监督，同时还有来自社会的监督，只有这样才能够保证监督体系的完善性，促进财务管理水平和质量的提高。另外，通过产权管理制度、监督力度、公司经营状况及财务管理状况的结合明确相关的管理，并在此过程中做到具体化和标准化。此外，由于城投公司在运营过程存在一定的风险，因此，要在财务管理及其相关管理中制定相应的风险防范机制，提高风险防控能力，防止风险事件发生为企业带来不可估量的损失。除此之外，针对财务问题的解决，需要城投公司对开展目标进行明确，以此为依据将公司财务和投资情况进行结合，促进管理制度的落实，以此为公司效益的提高奠定良好的根底。 〔三〕对信息监控系统进行完善，实现财务集中控制 为了便于子公司的财务管理，可以实施委派制的管理方法，以此实现城投公司财务管理的全面性。在进行外派管理的过程中，选取具有责任心、专业能力高且综合素质过硬的人来担任，保证其能够积极地进行各项财务管理活动，并准确地向上级报告，以完善后的财务管理制度为基准，对公司的财务管理进行落实。另外，财务管理本身依赖于互联网信息技术，如建立公司统一财务软件、办公系统管理软件及公司资金池管理系统，可保证财务信息的时效性、真实性、公开及透明化，便于财务管理效率的提升。 〔四〕加强投资与融资的管理措施 根据公司规模、运营情况、盈利能力、债务结构及地方政府部门城市化建设的规划，建立投融资管理制度。比方投资工程前期资金投入的预算，中期资金支付的审批，后期工程的决算，最后投资工程经营效益的评价等每个环节都要受到监管。对公司债务的结构、规模、期限、利率、风险等指标要及时跟踪与分析;把握好偿债与借债的时间节点;每个融资工程责任到人，并将举债本钱利率与融资市场平均利率进行比拟考核，为公司节约本钱的给予奖励。 〔五〕提升财务管理意识，制定集权、分权的统一管理模式 公司的财务管理中包含着经济管理、财政管理、会计管理等内容，这些问题的复杂性就需要财务管理人员具备较强的管理意识和能力，如果财务人员的管理意识或者素质较低的话难免会对公司的财务运行造成一定的不利影响。因此，公司的领导应当明确地意识到这一问题的重要性，财务是公司的命脉，所以要加强对财务人员的素质和责任意识的培养，比方说聘请一些财务管理的专家到公司当中进行培训或者是组织财务管理人员与其他企业合作讨论。再者为了检验财务管理人员的素质和业务能力，要定期进行考核，对于考核不过关的财务管理人员需要做相应的批评教育或者是采取其他惩治方式。在财务管理上，公司的领导可以实行集权、分权的统一管理模式，企业的財政部门应当由最高领导进行全面监督，然后下面的各个部门财务管理人员对根本运行进行监督，如此一来企业内部的财务管理模式就会自上而下，但是并不是集权，而是各部门都有自己独立的管理特权，但是企业的领导却能对这些部门直接管理，从而形成一个自上而下的管理模式。这样在集权和分权的管理模式当中能让所有的员工和管理者放开手去工作和管理，从而提高公司的财务管理质量，并推动公司整体的开展。因此，从总体来说，公司无论是如何开展，都是为了自身的经济收益，所以财务就是公司的重中之重，只有将这一个部门的管理体系健全，才能够有效地实现企业的经济效益。除此之外，在上述的财务人员综合素养培养方面，除了通过考核与实体培养以外，还要根据企业自身的开展需求和顺应信息时代开展的需要来充分利用计算机技术，要求每个财务人员必须具备根本的计算机操作能力和资源、数据整合能力，在信息时代开展迅速地市场背景下，各企业都在积极的开展自身的一体化技术，所以我们也要跟紧时代的步伐，重视信息化的建设，从而利用计算机培养出优秀的财务管理人员。 结语 综上所述，城投公司属于地方政府管理下的城市投融资平台，其在城市化进程中起到了巨大的作用，然而体系改革后，城投公司内部的问题愈加明显，尤其是财务管理方面的问题，因此为了能够促进公司效益的提升，相关人员应该积极发现财务管理环节中存在的问题，并对问题进行全面的控制，构建完善的财务管理制度，以此为企业的持续开展提供保障。 参考文献 [1]隋明玲.城投公司财务管理问题分析及对策建议——以天津生态城投资开发为例[J].财会学习，2023〔18〕：221–222. [2]王溯.浅谈地方城投公司财务管理优化[J].现代经济信息，2023〔18〕：169–171. [3]李明.城投公司财务管理问题分析及强化对策[J].企业改革与管理，2023〔16〕：104–105. [4]邓永坤.城市建设投资公司的投融资问题及对策[J].时代金融〔中旬〕，2023〔8〕：171–172.