中央银行内部控制研究分析财务管理专业.doc

中央银行内部控制研究 摘要：中央银行在金融体系中处于核心地位，担负着中央银行内部控制和风险管理建设等方面的责任，对社会和经济的发展具有重要影响。本文的目的是加强在中央银行的风险管理科学的中央银行内部控制机制建设。 关键词：中央银行 内部控制 研究 中央银行是整个金融系统的核心，担负着了解银行风险的属性和公共部门的管理责任。随着中国金融体制的改革，中央银行在金融宏观调控的实施和维护金融体系的稳定以及改善金融服务等方面为促进经济稳步发展发挥了相应的作用和凸显了更为突出的地位。整个金融系统的安全完善，不仅要看金融机构内部控制和资产质量，而且还取决于是否在中央银行目标风险控制范围内，维护提供金融机构的贷款能力。从中国目前的实际情况来看，对中国人民银行内部控制的研究和实践都落后于实际的需要。与商业银行内部控制的风险相比，具有较大的社会影响，央行一旦陷入风险的情况下，将对声誉和金融稳定产生巨大的影响。现在中国的中央银行内部控制环境的缺陷体现在管理系统的限制，控制标准，人的失范资源瓶颈，绩效考核的难点上；科学的风险评估体系缺乏，风险决策不满意内部控制机制的控制系统，缺乏统一性，风险管理水平落后于需求的制度建设风险情况下，非法团伙形成内部控制活动的主要瓶颈。 内部控制受到国内外各界的广泛关注。总体而言，内部控制的思考经历了6个发展阶段，即内部检查，内部控制制度，内部控制制度，内部控制系统结构，内部控制整体框架与企业风险管理框架。二十个世纪以来，世界银行行政机构，审计部门，企业和研究人员研究了内部控制理论与实践。随着社会经济的不断发展，外国中央银行与货币当局内部管理控制逐步扩大，内部控制理论的发展迎来了一次新的飞跃。 目录 摘要........................................................................... 1.绪论......................................................................... 2.基本框架，中央银行内部控制机制及其主要原则................................... 2.1基本框架.................................................................... 1, the control target. Design build internal control mechanism and the risk management strategy is designed to provide reasonable assurance to achieve the following objectives: (1) ensure business 2.1.1控制目标................................................................. 2.1.2控制水平................................................................. 2.1.3控制元件................................................................. 2.2.主要原则................................................................ 2.2.1.依法行政原则........................................................... 2.2.2.坚持以全面风险管理为指导原则............................................ 2.2.3.成本效益原则................................................ 3.对中央银行内部控制评价研究的背景和意义.................................. (a) background 3.1背景................................................................. 3.2研究的意义.......................................................... 3.2.1国内相关的研究现状.................................................... 1.2.1 internal control theory research 3.2.2内部控制理论的研究................................................ 4. 当前中国的中央银行内部控制评价的现状分析..................................................................... 5. 5.中央银行风险管理, 加强内部控制中存在的主要问题......................... 5.1内部控制环境需要进一步改进............................................. 5.1.1内部控制文化氛围不足................................................. 5.1.2道德规范和操作缺乏..................................................... 5.1.3没有监督，依法行使权力的制约机制完善................................... 5.2尚未形成科学的全面的有效的风险管理机...................................... 5.3.内部控制制度体系有待进一步加强............................................ First, the construction of the internal control system did not fully reflect the comprehensive. Some banks even made a number of rules and regulations, but for some important links 5.3.1内部控制制度的建设没有充分反映综合...................................... 5.3.2缺乏及时的内部控制制度................................................... 5.4.信息交换的效率高，缺乏反馈机制.......................................... 6.建立完善的中央银行内部控制机制的对策和建议................................ (a) further optimize the internal control environment. The central bank to optimize the internal control environment, should focus on strengthening the building of the following aspects: 6.1进一步优化内部控制环境.................................................. 6.1.1内部控制环境的良好保障.............................................. 6.1.2以完善的内部控制体系和风险管理为核心................................... 6.1.3信息沟通与反馈机制的有效建立......................................... 6.1.4建立健全风险识别与评估系统............................................. 7.结论.................................................................... 参考文献............................................................. 致谢................................................................ 1. 绪论 The new "people's Republic of China People's Bank Law" to strengthen the central bank in the formulation and implementation of monetary policy related duties, increase the anti money laundering and tube 新的“人民共和国”中国人民银行法规定，加强货币政策的制定和执行相关任务的中央银行，增加反洗钱和管征信业功能，金融监管功能转换的日常监督和管理直接维护金融稳定和防范化解金融体系风险调整的功能，中国人民银行提出了新的要求和挑战。随着经济全球化现代技术的快速发展，中国人民银行如何在新的形势下整合更多的国际经济问题和政治问题，依照法律规定，中央银行应加强行业自律，经营良好的控制和完成各种风险的责任，降低实际运行结果，理性预期偏差，这是非常重要和迫切的问题。 内部控制是单位为了提高会计信息质量，确保资产安全、完整的法律法规和规章实施的一系列控制方法的开发和实施程序。企业内部控制规范中国内部控制标准委员会颁发的草案，内部控制是由企业董事会共同进行的，旨在实现下列目标提供合理保证的一系列控制活动：企业战略，管理的效率和有效性的信息，根据国家法律、法规和有关监管要求，财务会计报告及管理资产的安全是真实可靠的。 The people's Bank of Chinese in 2002 published the "guidelines on internal control of commercial banks" pointed out, the internal 2002年中国人民银行公布的《关于商业银行内部控制指引》指出，内部控制是商业银行为实现经营目标，为制定程序和方法一系列系统的实施，风险防范与控制的动态过程和机制得到了监测和校正。中国银行业监督管理委员会公布《商业银行内部控制指引》继续使用这个概念。2005年中国银监会发布“金融资产管理公司内部控制措施”，投资房地产企业的内部控制是为实现经营目标资产公司，根据经营环境的变化，通过监测和校正，发展和一系列的系统，内部控制是一个专业的保险公司，是公司实现既定目标，为防范风险，实现机制，措施和内部各种业务系统的管理和控制程序名称。中国证监会在2003发布《证券公司内部控制指引》中指出，证券公司内部控制是指证券公司为实现经营目标，根据经营环境的变化，控制在2006四月公布的中国人民银行分支机构，中央银行内部控制的定义为：通过一系列具体制度的制定和实施，机