[精选]集团公司的财务控制.pptx

企业财务运行机制企业财务运行机制 与财务管理创新与财务管理创新 企业财务运行机制企业财务运行机制 什么是财务运行机制 企业的财务运行机制是指企业在从事理财活动过程中按照一定的理财思想,观念和理论,遵守一系列的原则,程序,规章,方法等规范标准按照一定的方式结合所形成的有机体.换言之,财务运行机制是指财务各要素之间彼此依存,有机结合和自动调节所形成的内在联系和运行方式.它是企业经营机制的重要组成部分,是企业经营机制系统中的一个子系统,它的形成将使企业理财活动连续有序进行得到保证.它由理财目标,财务管理体制,制度和方法等构成.一般而言,财务运行机制包括财务预算机制,财务控制机制和财务评价机制等.什么是财务控制什么是财务控制 财务控制是管理者协调并指导各部门.单位的财务活,通过调节,沟通和合作等手段使个别.分散的财务行为整合统一起来追求企业短期和长期财务目标的活动.财务控制机制财务控制机制 从机制角度分析从机制角度分析,财务控制要以致力于消财务控制要以致力于消除隐患除隐患.防范风险防范风险.规范规范经营经营.提高效率为宗旨提高效率为宗旨和目标和目标,建立全方位的建立全方位的财务控制体系财务控制体系,多元的多元的财务监控措施和设立顺财务监控措施和设立顺序递进的多道财务保安序递进的多道财务保安防线防线.-全方位财务控制全方位财务控制 是指财务控制是指财务控制必须渗透到企业的必须渗透到企业的各个业务过程各个业务过程.各个各个经营环节经营环节,覆盖企业覆盖企业所有的部门和单位所有的部门和单位,不有留有任何不有留有任何“盲盲区区”.“盲 点盲 点”和和“盲人盲人”-多元的财务监控措施多元的财务监控措施 是指有事后的监控是指有事后的监控措施措施,更有事前更有事前.事中的事中的 监控手段监控手段.策略策略;既有约既有约束手段束手段,也有激励安排也有激励安排;既有财务上资金流量既有财务上资金流量,存货预算指标的设定存货预算指标的设定,会计报告反馈信息的跟会计报告反馈信息的跟踪踪,也有采用人事委派也有采用人事委派,生产经营一体化上的策生产经营一体化上的策略略.-顺序递进的多道财务保安防线顺序递进的多道财务保安防线 所谓顺序递进的多道财务保所谓顺序递进的多道财务保安防线安防线:一是对企业采购一是对企业采购.生产生产.营营销销.融资融资.投资投资.成本费用的办理与成本费用的办理与管理必须由两个人管理必须由两个人.两个系统或两个系统或两个职能部门共同执掌两个职能部门共同执掌,如是单如是单人单岗执行业务更需要后续监控人单岗执行业务更需要后续监控手续手续;二是建立相关的票据二是建立相关的票据.合同合同等业务文件在相关部门和相关岗等业务文件在相关部门和相关岗位之间传递的制度位之间传递的制度,明确这些文明确这些文件的签字件的签字授权;三是建立内部审三是建立内部审计计,能够对各岗位能够对各岗位.各部门各项业各部门各项业务活动全面实施监督务活动全面实施监督.检查检查,及时及时将监测结果反馈给最高管理者将监测结果反馈给最高管理者.企业财务管理创新企业财务管理创新 创新创新的概念的概念 创新创新(innovation)(innovation)，是一种旨在产生和是一种旨在产生和应用新知识的一种应用新知识的一种活动活动。创新创新的的方法或途径方法或途径 创新大致有三种方创新大致有三种方法或途径：法或途径：技术创新技术创新 管理创新管理创新 艺术性创新艺术性创新 -财务管理观念创新财务管理观念创新 法制观念法制观念 诚信观念诚信观念 财务管理中心观念财务管理中心观念 风险观念风险观念 现金流量管理现金流量管理 一个企业的损益表上可能反映有盈利，一个企业的损益表上可能反映有盈利，资产负债表上可能表明企业的资产远超过资产负债表上可能表明企业的资产远超过负债，但是如果这些盈利并增加企业的现负债，但是如果这些盈利并增加企业的现金，如果这些资产在一定时间内不能收回金，如果这些资产在一定时间内不能收回（如坏帐）或者不能迅速变现（如存货），（如坏帐）或者不能迅速变现（如存货），那么，即使企业的财务报表表明企业盈利那么，即使企业的财务报表表明企业盈利了，但该企业也很可能会因其无法偿还到了，但该企业也很可能会因其无法偿还到期债务而被迫破产期债务而被迫破产 利润最大化与企业价利润最大化与企业价值最大化相统一的观念值最大化相统一的观念 利润最大化往往只重视当利润最大化往往只重视当前的效果而忽视风险和投入，前的效果而忽视风险和投入，价值最大化则全面考虑股东财价值最大化则全面考虑股东财富的增长，这其实代表了“两富的增长，这其实代表了“两权分离”条件下经营者和管理权分离”条件下经营者和管理者的两个不同角度。故将两者者的两个不同角度。故将两者统一起来很有必要，企业不能统一起来很有必要，企业不能为了自己的“业绩”而“创造”为了自己的“业绩”而“创造”利润，同时也要保证股东财富利润，同时也要保证股东财富的增值。的增值。层级观念层级观念 -财务管理内容创新财务管理内容创新 现代企业的财务管理可以用现代企业的财务管理可以用C3RI表示表示。即现即现金管理金管理（cash management）、成本管理成本管理（cost management）、资本运作资本运作（capital operation），风险管理风险管理（risk management）和信息系统和信息系统（information system）。五者之五者之间的关系是间的关系是，成本管理是重点成本管理是重点、现金管理是现金管理是关键关键，资本运作是主线资本运作是主线，而它们三者的共同而它们三者的共同基础是会计信息处理系统基础是会计信息处理系统，风险管理则贯穿风险管理则贯穿上述各项管理之中上述各项管理之中。资本运作资本运作 一个企业在初创期一个企业在初创期,资金作为企业的最重要资金作为企业的最重要的要素之一的要素之一，是决定企业能否建立的关键因是决定企业能否建立的关键因素素，没有第一桶金是无法创业的没有第一桶金是无法创业的。初创期企初创期企业适合采用内涵式的扩张方式业适合采用内涵式的扩张方式，当企业发展当企业发展到一定阶段后到一定阶段后，外源性融资外源性融资(包括股权融资和包括股权融资和债权融资债权融资)成为必不可少的需要成为必不可少的需要 并购式扩张指的是通过兼并和收购等手段并购式扩张指的是通过兼并和收购等手段实现企业规模的增长和资本的扩张实现企业规模的增长和资本的扩张。并购式并购式扩张本质上就是通过资本的合并来实现企来扩张本质上就是通过资本的合并来实现企来以少量的资本去取得对大量资的支配权以少量的资本去取得对大量资的支配权，从从而迅速实现资本扩张而迅速实现资本扩张。-财务管理功能创新财务管理功能创新 财务预算财务预算（budget）财务分析财务分析(analysis)财务监督财务监督(supervisal)财务评价财务评价（evaluation）-财务人员角色创新财务人员角色创新 参谋参谋（brainman）专家专家（expert）督察督察（supervisor）管家管家（trustee）-财务管理手段创新财务管理手段创新 要根据要根据ERP的理念：的理念：（1）改善会计与财务管理的业务流程改善会计与财务管理的业务流程，（2）实现财务系统与供应链和生产制造等系实现财务系统与供应链和生产制造等系统无缝集成统无缝集成（3）做好财务信息的收集做好财务信息的收集、分析与控制分析与控制，使使财务系统能支持重组后的业务流程财务系统能支持重组后的业务流程，并做到并做到对业务活动的成本控制；对业务活动的成本控制；（4）更全面地提供财务管理信息更全面地提供财务管理信息，具备满足具备满足各层资管理者进行战略决策和经营决策所需各层资管理者进行战略决策和经营决策所需的辅助支持的功能的辅助支持的功能。-财务运作创新财务运作创新 按照以资产经营为纽按照以资产经营为纽带带，以成本管理为核以成本管理为核心心，以资产管理和会以资产管理和会计信息管理为手段计信息管理为手段，以经济效益为尺度的以经济效益为尺度的财务管理工作思路财务管理工作思路，建立集团公避开财务建立集团公避开财务管理体制和运行机制管理体制和运行机制，是实现集团公司财务是实现集团公司财务管理科学化的基础管理科学化的基础。理顺集团公司与子公司理顺集团公司与子公司、分公司分公司、其他其他 组成实体的财务关系组成实体的财务关系。建立符合集团结构特点的财务机构和财建立符合集团结构特点的财务机构和财 务制度务制度。要提高从业人员和财务机构的整体素质要提高从业人员和财务机构的整体素质 建立灵敏的财务管理的信息系统建立灵敏的财务管理的信息系统 建立自上而下的经营管理指标考核体系建立自上而下的经营管理指标考核体系实行责任控制制度实行责任控制制度 建立财务预警系统建立财务预警系统，防范集团的财务风防范集团的财务风险和经营风险险和经营风险 谢谢大家！谢谢大家！报告到此结束！