5 项目成本管理.pptx

5 项目成本管理项目成本管理 成本的类型 变动成本和固定成本 直接成本和间接成本 间接成本是一个项目中不能以一种经济的方式进行 追踪的相关成本，一般指管理费的摊销。包括两个 方面：日常开支和销售管理费用。日常开支，如器械、税额、保险、道具、修理、设备折 旧以及员工的医疗和退休补助等。销售管理费用。如广告费、运输费、销售人员工资、销 售和秘书支持。如何计算？有些组织在直接成本的寄出上，按照一个固定的比 假设一个软件项目要聘用一名高级程序员，试对其 进行合理的成本估算。该程序员年薪75000美元，折 算成每小时工资率就是37.5美元/小时。预计他在整 个项目中的工作时间是80个小时，但是还要考虑日 常开支。例如，公司要支付合理的医疗和退休补 助，设备的使用要进行折旧等。公司要使用65%的乘 数来计算间接成本。使用日常开支乘数可看做直接 人工的满载价格等。每小时工资率工作时间日常开支乘数=直接人工总成本 37.5 80 1.65=4950 有人认为：要对每个员工的直接总成本进行更精确 的估算，就必须考虑到员工每天工作的时间并没有8 小时。在工作时间，应该考虑合理的个人活动，包 括私人电话、喝咖啡、上洗手间等。如果最初估算 人工总成本时没有考虑个人活动时间，那么就应该 乘以个人时间乘数1.12，这名程序员的直接人工成 本修改如下：每小时工资率工作时间日常开支乘数 个人时间乘数=直接人工总成本 37.5 80 1.65 1.12=5544 有些公司，薪职人员和非薪职人员就是有差 别的。因此，要根据人员的类别制定不同的 日常开支乘数。假定一家公司对计时工人的 医疗和退休补助较低，就使用较低的乘数（35%），其直接人工总成本（考虑个人时 间）计算如下：每小时工资率工作时间日常开支乘数 个人时 间乘数=直接人工总成本 12 80 1.35 1.12=1451.52 人员 头衔 工资 工作时 间 日常开 支系数 直接人员 总成本 琳达 总建筑师 35 250 1.6 14000 亚历克 初级起草者 20 100 1.6 3200 斯 杰西卡 实习设计师 8.5 80 1.3 884 托德 高级工程师 27.5 160 1.6 7040 托马斯 工头 18.5 150 1.3 3607.5 合计 28731.5 假设一个只有5名成员的小型项目团队，计算出 经常性成本和一次性成本 正常成本和加速成本正常成本和加速成本 正常成本按照计划进度发生在项目工作中的成本。正常成本按照计划进度发生在项目工作中的成本。加速成本是指在加快项目进度时所发生的计划外加速成本是指在加快项目进度时所发生的计划外 成本。成本。比如说员工加班，雇佣临时员工，联系外部比如说员工加班，雇佣临时员工，联系外部 机会成本和沉没成本机会成本和沉没成本 机会成本是指因为要做某件事而放弃做其他事的权机会成本是指因为要做某件事而放弃做其他事的权 益。益。沉没成本是过去已经花费的，但不太可能收回的成沉没成本是过去已经花费的，但不太可能收回的成 有形成本和无形成本 类型类型 频率频率 变动性变动性 进度进度 直接直接 成本成本 间接间接 成本成本 经常性经常性 成本成本 一次一次 性成性成 本本 固定固定 成本成本 变动变动 成本成本 正常正常 成本成本 加速加速 成本成本 直接人工直接人工 厂房租金厂房租金 赶工员工赶工员工 加班费加班费 材料材料 项目成本分类 课堂练习 某微处理公司承担了一个设计项目，该项目 活动A：活动B：活动C：活动D：活动E：活动F：ES=0 ES=2 ES=4 ES=4 ES=8 ES=0 EF=2 EF=4 EF=7 EF=8 EF=14 EF=9 LS=0 LS=2 LS=5 LS=4 LS=8 LS=5 LF=2 LF=4 LF=8 LF=8 LF=14 LF=14 周次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 A 21000 21000 B 9000 9000 C 9000 9000 9000 D 9000 9000 9000 9000 E 9000 9000 9000 9000 9000 9000 F 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 每周 成本 28000 28000 16000 1600 0 2500 0 2500 0 2500 0 1600 0 1600 0 9000 9000 9000 9000 9000 累计 成本 28000 5 6000 7 2000 8 8000 11 3000 13 8000 16 3000 17 9000 19 5000 20 4000 21 3000 22 2000 23 1000 24 0000 按照最早开始时间计算的成本预算 周次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 A 21000 21000 B 9000 9000 C 9000 9000 9000 D 9000 9000 9000 9000 E 9000 9000 9000 9000 9000 9000 F 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 每周 成本 21000 21000 9000 9000 9000 25000 25000 25000 16000 16000 16000 16000 16000 16000 累计 成本 21000 4 2000 5 1000 6 0000 6 9000 9 4000 11 9000 14 4000 16 0000 17 6000 19 2000 20 8000 22 4000 24 0000 按照最晚开始时间计算的成本预算 术语 英文缩写 术语含义 其他名 称 计划值 Planned Value(PV)到目前为止。计划完成工 作（量）的预算值是多少 BCWS 实际成 本 Actual cost(AC)到目前为止，完成工作（量）的实际支出是多少 ACWP 挣值 Earned value(EV)到目前为止，以货币值来 衡量的实际完成的工作（量）是多少。EV=PV 实际完成工作量的百分比 BCWP 成本控制-挣值管理 挣值分析法的两个差异分析变量 费用偏差 CV（Cost Variance）指检查 挣值分析法的两个指数变挣值分析法的两个指数变量量 费用绩效指标 CPI（Cost Performed 费用执行指标费用执行指标CPI 当CPI1时，表示低于预算，即实际 费用低于预算费用；当CPI1时，表示进度提前，即实际 进度比计划进度快；当SPI1时，表示进度延误，即实际 进度比计划进度慢；当SPI=1时，表示实际进度等于计划 进度。挣值分析法运算实例挣值分析法运算实例 当项目进行到两年时：计划作业的预算成本 PV=200万元，已完成作业的实际成本发生额 AC=100万元，挣值EV=50万元 项目费用偏差CV=EV AC=-50万 实际成本比挣值多出50万。这是在项目的实 施过程中，由于实际所耗资源价格的变动所造成 的，这是一种与成本管理问题有关的成本差异。挣值分析法运算实例挣值分析法运算实例 项目进度偏差SV=EV PV=-150万元 即项目成本预算额与实际挣值之间有高达150 万元的差异。进度 执行指标SPI=EV/PV=25%，这意味着工 期计划完成程度只有25%。费用 执行指标CPI=EV/AC=50万元/100万元 =1/2，这意味着相同的作业量，实际花费的成本 是预算成本的2倍。案例分析案例分析 1.2.3.某一公路修建项目，预算单价为400元/m。计划工 期为30天，每天计划进度为120M。项目管理人员于 开工后的第五天末进行实 地测量，发现此刻公路修 建项目已完工了 500M，且获悉截至到该日应支付给 承包商的公路工程款 为350000元人民币。要求分析 和计算：该项目此时的成本偏差和 进度偏差是多少？他们说 明了什么问题？该项目此时的成本执 行指数CPI和进度执行指 数SPI 是多少？它们又说明了什么问题？该项目此时的临界指 数是多少？1 截至到 第5 天末：EV=500*400=200000=200000 2 CPI=EV/AC=200000/350000=4/7=0.57=57%小于1，说明项目成本处于 不利状态，就是耗费了 100元，只取得了57元的效 益。SPI=EV/PV=200000/240000=0.83=83%小于1，说明项目进度处于 不利状态，表明到了第五 天末，项目只完成了预算工作量 的83%。所以，应该 分析原因，采取相应的措 施。3 该 项目的临界指数=CPI*SPI=0.57*0.83=0.473，远 小于1，说明项目处于 非常不利的状态。在项目生命周期中，项目工作不可避免的会出 9、静夜四无邻，荒居旧业贫。23.1.423.1.4Wednesday,January 4,2023 10、雨中黄叶树，灯下白头人。14:13:1214:13:1214:131/4/2023 2:13:12 PM 11、以我独沈久，愧君相见频。23.1.414:13:1214:13Jan-234-Jan-23 12、故人江海别，几度隔山川。14:13:1214:13:1214:13Wednesday,January 4,2023 13、乍见翻疑梦，相悲各问年。23.1.423.1.414:13:1214:13:12January 4,2023 14、他乡生白发，旧国见青山。2023年1月4日星期三下午2时13分12秒14:13:1223.1.4 15、比不了得就不比，得不到的就不要。2023年1月下午2时13分23.1.414:13January 4,2023 16、行动出成果，工作出财富。2023年1月4日星期三2时13分12秒14:13:124 January 2023 17、做前，能够环视四周；做时，你只能或者最好沿着以脚为起点的射线向前。下午2时13分12秒下午2时13分14:13:1223.1.4 9、没有失败，只有暂时停止成功！。23.1.423.1.4Wednesday,January 4,2023 10、很多事情努力了未必有结果，但是不努力却什么改变也没有。14:13:1214:13:1214:131/4/2023 2:13:12 PM 11、成功就是日复一日那一点点小小努力的积累。23.1.414:13:1214:13Jan-234-Jan-23 12、世间成事，不求其绝对圆满，留一份不足，可得无限完美。14:13:1214:13:1214:13Wednesday,January 4,2023 13、不知香积寺，数里入云峰。23.1.423.1.414:13:1214:13:12January 4,2023 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2023年1月4日星期三下午2时13分12秒14:13:1223.1.4 15、楚塞三湘接，荆门九派通。2023年1月下午2时13分23.1.414:13January 4,2023 16、少年十五二十时，步行夺得胡马骑。2023年1月4日星期三2时13分12秒14:13:124 January 2023 17、空山新雨后，天气晚来秋。下午2时13分12秒下午2时13分14:13:1223.1.4 9、杨柳散和风，青山澹吾虑。23.1.423.1.4Wednesday,January 4,2023 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。14:13:1214:13:1214:131/4/2023 2:13:12 PM 11、越是没有本领的就越加自命不凡。23.1.414:13:1214:13Jan-234-Jan-23 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。14:13:1214:13:1214:13Wednesday,January 4,2023 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。23.1.423.1.414:13:1214:13:1