2023年办税员管理调研报告新编.docx

办税员管理调研报告 目前，企业聘用会计现象日益普遍。作为税企联系纽带的特定群体——办税员（即在纳税户担任会计职务或与财务有关职务、为纳税户向税务机关办理涉税事务的人员），其地位和作用日趋明显，加强办税员管理制度建设已成为各级税务机关普遍关注的问题。 一、建立办税员管理制度的现实意义 一是可标准企业纳税行为，保障国家税款征收，构建和谐征纳体系。税收是财政收入的重要来源。而税收收入的稳定增长，一方面依靠税务机关加强征管，另一方面也依赖于纳税人自觉积极地依法纳税。但是当前纳税人偷逃税现象仍然存在。税收的征收管理实质上是税务机关对纳税人的管理，而办税员又是代表纳税人从事会计核算、办理涉税业务的具体人员。加强“办税员管理〞，培养纳税人主动积极的纳税自觉性和准确性，实行有效的会计监督，是当前加强税收征管、保障财政收入的客观需要。把办税人员培养成既是理财的能手又是办税的模范，有效地提高税收政策的执行力，提高纳税人依法纳税的遵从度，有利于维护税收秩序，促使纳税人正确地履行纳税义务，构建和谐征纳体系。 二是可培养造就一支高质量的办税人员队伍，提高财务管理和税收筹划水平，提高办税效率和征管质量。通过建立标准上岗培训和定期后续教育制度，搭建办税员免费学习的大课堂，可促进办税人员自觉学习涉税知识，及时、正确掌握税收政策及其调整变动情况。经过正规化训练的办税员上岗后，不仅掌握了一定的财务和涉税知识，而且熟悉了各项涉税软件的操作技能，能很快适应工作岗位，正确、快捷地办理各项涉税业务，将使征管质量和征管效率显著提高，有效降低税收本钱；当好企业的参谋和助手，为企业财务核算和经营管理把脉会诊，提供加强企业管理的金点子，帮助企业用足用好各项优惠政策，为促进企业健康开展和提高税收征管质量实现双赢。 三是可疏通征纳双方信息交流的渠道。通过多种方式的信息沟通和交流，税务机关可以经常听取办税员和企业老板的建议和意见，发现问题及时改进以取得纳税人的谅解，促进税务机关不断提高征管水平和效劳质量；纳税人碰到问题时，可以通过办税员及时与主管税务人员联系咨询，使遇到的问题能够得到政策上的指导和具体操作上的帮助；通过有效的交流，提高企业业主的纳税意识，使其更加客观地看待财务和办税员工作，更加理解税务机关的工作，加强与税务机关的配合；可以通过办税人员帮助税务机关积极化解征纳矛盾，做好解释宣传工作，并催促业主执行并在以后的工作中加以改进，促进构建和谐征纳关系。 四是可维护纳税人的合法权益，减少企业违反税法的风险支出。纳税人除履行法定纳税义务外，其他的合法权益都应受到保护，不容侵犯。一方面有些企业的办税员由于未能及时、准确地掌握税务部门的政策法规，该享受的未享受，而给企业造成了一些无谓的损失；另一方面又有些办税人员由于对政策把握不准、业务不精，该做收入的未做、不该列支的在税前列支了而少缴了税款，被国、地税事后检查时既要补税，又要加收滞纳金和罚款，造成不必要的损失。通过办税公开、接受咨询、纳税辅导等渠道，使办税人员能够了解纳税人所享有的权利，了解各项办税程序，了解国家的税收优惠政策，了解各种税收争议的解决渠道，防止因不了解税收政策信息或税务法律知识，而造成的纳税本钱提高；可以让办税人员帮助企业负责人正确理解税法，及时“敲边鼓〞不做违法事，躲避企业纳税风险。这是对纳税人的合法权益的有力保护，也是对税务机关行使行政权力的有效制约。经常看到媒体披露个别企业因为做假账被国税、地税部门课以重罚而倒闭。一些企业老总深有感触地讲：“财务人员的素质就是企业的效益，财务人员不能把好关，企业就会在税收上付出高昂代价。〞因此，他们也迫切要求税务机关加强对办税员的资格认证、纳税指导和工作考评，提高办税质量和效率。 二、当前办税人员队伍的现状 1、无证从业。鉴于该岗位的重要性，局部企业任人唯亲，只选用家人、亲戚、朋友担任财务工作，存在无会计从业资格证书、文化程度低下的现象。 2、素质参差不齐。局部办税人员不注重财会业务和税收知识的学习，缺乏系统的培训和专业知识的更新，得过且过，对国家税收政策法规知之甚少，纳税意识和财务核算水平较低，缺乏必要的办税技能，不能准确、标准地履行应负的义务，导致企业财务管理混乱，核算不准，申报出错，增加了企业的纳税风险，也不能维护企业的自身权益；有的不会使用，对涉税软件的操作知识一窍不通，不能适应新形势下的办税工作需要，办税员队伍的素质滞后于现代税收管理的要求。 3、年龄老化。由于经济的开展，新的企业不断涌现，办税人员的需求量不断增加，出现了“供不应求〞的局面，局部年龄偏大（超过60周岁）的老办税人员仍然在职，办税人员队伍的年龄结构趋于老化。年纪较大的办税员由于年龄原因，行动缓慢，听话不清，视力不好，经常发生报表填错、税务部门传达的事项听错而无法及时落实等现象，有些已无法适应新形势的需要。 4、监督不力。虽然会计法中对单位各方面的监督权规定得十清楚确，给了办税员应有的权力，但是在实际工作中，因现有企业财会人员聘用制度不尽完善，竞争择优、任人唯贤的市场机制尚未健全，财会人员工资、福利等依附于企业，对老板只能言听计从，会计监督难以实施，内控制度也是流于形式。 5、沟通不畅。局部办税人员工作责任心不强，不能有效地配合税务机关的工作，对税务部门的通知事项不能及时向企业老板做传达和说服解释工作，对企业老板的合理要求、意见和建议不能及时向税务部门进行反响，不能实现税、企之间的有效沟通，不能帮助税务机关化解征纳矛盾。 6、私自代账、多处兼职。局部企业因自身利益驱动，为了节省开支，违反会计法和税收征管法的规定，私自聘用其他企业的会计人员代为记账；同时局部办税人员为了取得更多的代理记账报酬，以较低价格吸引企业主私下代账，有的一个人甚至代六户以上企业的账务，因工作量大，应付差使，账册不全，影响了会计核算质量。代账人员对企业的具体情况不了解，月末仅凭老板提供的单据就账记账，记成流水账、糊涂账，纯属应付检查，其账务的真实性很难得到保证，在代账的纳税户中这种现象较为普遍。 7、换人不换证。有的企业虽然先后换了几次会计，但刚开始办税务登记时提供的会计的从业资格证书一直沿用，而“办税人员〞的信息是税务登记的内容之一，未能按税务登记的要求进行变更。 8、一证多用。有的企业在办理增值税一般纳税人时，由于本企业没有两个具有会计从业资格证书的合格的财会人员，就借用其他企业的财务人员的会计从业资格证书，通过会计从业资格证书的“假变更〞方法来到达目的（先变更效劳单位，办好后再变回去）。 三、建立办税员管理制度的方法与途径 1、实行资格管理，明确岗职权利。要在纳税单位普遍建立办税员制度，以地方政府名义发布加强办税人员管理的意见，明确办税员的身份、职责、主管机关，建立办税员注册登记、持证上岗制度，明确纳税人的涉税事务必须由核准资质的办税员申办。 2、明确主管机关，管理统一标准。各地国、地税部门要充分认识加强办税员管理工作的重要性，建立健全领导工作机制，强化领导责任，联合研究制订并尽快出台统一标准的对办税员的资格、职责、培训、考核、奖惩等一系列办税员管理方法，为加强办税员管理提供制度保证和执行依据，使基层税务机关有据可依，有章可循。 3、建立培训体系，加强后续教育。建立与财政等会计主管（业务）部门的定期联系和联合培训制度，通过岗前培训和后结教育，让办税员明确自己享有的权利和应尽的义务，掌握涉税业务的办理知识和流程，提高办税员队伍整体素质。办税员上岗之前要培训，税收法律、法规及税收政策发生变化时要及时培训，日常的培训也要定期和不定期地举行，使办税员不断熟悉新的税收法律、法规和政策规定，正确履行办税职责。 4、应用信息系统，实行管理。设计并应用“办税员管理信息系统〞，建立办税员档案资料数据库，实现计算机化管理，尽早形成依托信息化手段的新型办税员管理体系，使其具备办税员登记管理、违章记录及奖惩记录、年审管理、信息查询等功能，并对办税员的效劳单位数量自动控制，杜绝未按规定多厂兼职现象。 5、构建考评机制，建立诚信体系。扎实推进会计人才培养，深入开展诚信建设和职业道德教育，要在办税员和办税工作中确立起“诚信为本，操守为重〞的文化理念，在加强日常管理的根底上，定期组织对办税员综合办税能力、结果和工作责任心的绩效考核考评，实行资格年审和“优秀办税员〞和“诚信纳税先进企业〞评先鼓励机制，通过教育与考评相结合的方式，努力提高办税员和企业的诚信素质，促进诚信纳税体系的建立。办税员的违章记录作为办税员证年审、先进评比以及会计从业资格年审的依据，同时作为纳税人纳税信用等级的评定的依据之一，对办税人员个人来说将会影响到其工资奖金及其以后的就业；对纳税企业来说，将会影响到其以后的信用等级评定和分类管理认定，形成一种“依法诚信纳税〞的气氛，弘扬守法经营、诚信纳税的社会风气。 6、组建办税协会，推动协税护税。在各地倡导建立办税员自治、自律组织——“办税员协会〞，推动各地建立通过“办税员协会〞聘用办税人员的人才交流制度和信息公开制度，促进办税员队伍自身的优胜劣汰，有效地整合办税员的人力资源，为提高企业财务核算水平和办税质量打下良好的根底，促进企业的健康开展；在办税员协会内局部行业建立“协税护税小组〞，促进同行业的信息交流，加强同行业监督；通过公开办税，阳光操作，发挥社会舆论监督的积极作用，严格纠正会计信息失真的行为，堵住漏洞，在加强税务控管的根底上，促进部门共管、社会监管和纳税人自管相结合，营造一个必须讲诚信才能生存的工作环境，构建爱税、协税、护税网络。 7、实行税企互动，构建和谐关系。办税员是征纳关系的连接器和润滑剂，也是税法宣传的重要社会力量。通过开设网上信箱、定期走访、不定期召开税企座谈会、发放征求意见表、让纳税人参与评选“最正确办税员〞、“最正确税源管理员〞活动等多种形式，广泛征求意见，请办税人员对国、地税的效劳进行监督，发现问题及时进行整改，并将结果及时反响，多措并举深入推进优化纳税效劳，拉近征纳双方的距离，互相体谅，协作配合，从而构建一种税企良性互动的和谐征纳关系。通过这些税企之间的“联络员〞，可以大大减轻税务部门的征税阻力和工作压力，进而为推进税务部门征管工作的科学化、精细化提供便利条件，同时也促进“和谐税务〞目标的及早实现，征管效率那么将会明显提高。 第8页 共8页