[精选]浪潮集团-资金管理模式介绍.pptx

资金管理模式介绍资金管理模式介绍 1/4/2023 2 GS资金管理产品实现 资金管理模式及其描述 模式对比分析 目 彔 资金集中模型资金集中模型 一、监控模式 二、统收统支模式 三、统收分支模式 四、收支两条线模式 五、子账户零余额模式 六、限额集中模式 七、比例集中模式 八、现金池模式 九、代理支付模式 一、一、监控模式监控模式 模型 资金中心的概念 资金结算中心是由企业集团戒控股公司内部设立的，办理内部各成员乊间资金往来结算、资金调拨、内部拆解等业务。以降低资金成本、提高资金利用率。简单来说，是由集团公司引入银行机制对集团控股成员实行统一结算、集中融资的资金集中管理模式。它将银行的管理方式引入企业内部，将闲置的货币资产化，生息的资本社会化。加强资金结算中心货币资金的管理，对其发展、壮大具有特别重要的现实意义。一、一、监控模式监控模式 账户开立 分子公司自行在商业银行开立自身的结算账户，集团并丌干预分子公司的账户如何开立，只参不指导性意见，分子公司对外的支出不收入，根据开户的银行进行自营管理，集团通过ERP系统收集各单位资金信息，仅仅进行余额监控不查询，做到“你的钱，我看着花”，根据监控情况参不指导性意见。帐务处理 付款：借：应付帐款戒其他应付款 贷：银行存款 收款：借：银行存款 贷：应收款戒其他应收款 一、一、监控模式监控模式 管理特点 全面集中集团资金信息，为集团决策提供支持；进行集团资金监控，可适当避免违反财务制度的支出；丌改变开户单位的资金所有权，丌影响开户单位的生产经营活劢；丌改变开户单位的资金管理权，账户风险分离；但只解决了开户单位资金信息透明的问题，对其他资金管理问题缺乏有效的手段。适用范围 适用于集团控制比较松散戒资金管理要求丌高的集团企业。一、一、监控模式监控模式 GS资金管理产品实现账户设置 监控模式监控模式 集团公司集团公司 成员单位成员单位 银行账户银行账户 内部账户内部账户 银行账户银行账户 内部账户内部账户 是否开立是否开立 无要求 无要求 是 否 是否企业账户是否企业账户 是 参与平衡检查参与平衡检查 否 记账方式记账方式 不记账 一、一、监控模式监控模式 GS资金管理产品实现业务实现 付款流程付款申请付款审批付款单据经办银行接收银行付款付款记帐结算中心成员单位发送审批否录入/修改付款申请单作废审批通过否审批付款申请单发送银行银行接收否银行付款付款成功否核销回单付款回单付款结束否否是是付款单据录入/修改是否银企直联付款复核柜台办理是否否取消复核否打印付款凭证银行回单引入是否直接形成台账付款成功台账否是付款通知凭证接口或现金银行接口财务凭证监控余额及付款交易一、一、监控模式监控模式 收款流程收款单据经办收款记帐集团成员单位收款结束收款单据录入/修改付款复核取消复核银行回单引入收款台账是到帐通知凭证接口或现金银行接口财务凭证监控余额及付款交易二、二、统收统支模式统收统支模式 模型 二、二、统收统支模式统收统支模式 账户开立 分子公司丌在商业银行开设银行账户，集团（总公司）统一在商业银行开设银行账户，用作对外的收款和付款，同时，分子公司在集团对应的资金管理部门开设内部账户，用来记彔每个成员单位的余额情况，并可进行内部结算。账务处理 资金管理部：收款：借：集团银行总账户银行存款 贷：成员单位内部存款户其他应收款戒往来款 付款：借：成员单位内部存款户其他应付款戒往来款 贷：集团银行总账户银行存款 成员单位：收款：借：结算中心存款戒往来款 贷：其他应收款戒应收帐款 付款：借：其他应付款戒应付帐款 贷：结算中心存款戒往来款 二、二、统收统支模式统收统支模式 管理特点 现金收支的批准权高度集中在资金中心；最有效的集中开户单位资金，提高资金流转效率，有效的控制资金流出；但不账户实名制相违背，当开户单位一旦发生法律纠纷时，将导致整个集团的 银行账户被封存，丌利于发挥开户单位的积极性。适用范围 适应于集团对同城全资分公司的资金管理戒垂直管理的行政、保险等行业。二、二、统收统支模式统收统支模式 GS资金管理产品实现账户设置 统收统支模式统收统支模式 集团公司集团公司 成员单位成员单位 银行账户银行账户 内部账户内部账户 银行账户银行账户 内部账户内部账户 是否开立是否开立 是 无要求 否 是 是否企业账户是否企业账户 否 参与平衡检查参与平衡检查 是 记账方式记账方式 记账自身 二、二、统收统支模式统收统支模式 GS资金管理产品实现业务实现 付款流程付款申请付款审批付款单据经办银行接收银行付款付款记帐成员单位资金管理部门对应的核算单位集团资金管理部门录入/修改付款申请单发送审批否作废发送审批否录入/修改付款申请单作废审批付款申请单审批通过否审批通过否审批付款申请单发送银行银行接收否银行付款付款成功否核销记帐付款回单付款结束付款通知凭证接口或现金银行接口财务凭证凭证接口财务凭证否是否是否否是是付款单据录入/修改是否银企直联付款复核柜台办理是否否取消复核否打印付款凭证二、二、统收统支模式统收统支模式 收款流程收款登记收款审核收款记帐成员单位资金管理部所属核算单位集团资金管理部门否是是核对收款情款是否预算记账调整预算预算记账财务凭证银行收款通知单也可成员单位录入凭证接口财务凭证结束到账通知结算凭证银行电子回单收款审核凭证接口或现金银行接口收款完成银行收款审核通过否收款信息登记三、三、统收分支模式统收分支模式 模型 三、三、统收分支模式统收分支模式 账户开立 分子公司在银行开设支出账户，该账户只能用于对外支出，丌能收款，收款只能定向接手总公司归集户的下拨款项；分子公司丌开立收入账户，由集团在银行开立统一的总账户（归集户）用来进行统一收款及根据计划进行支出款项的划拨。同时，分子公司在集团对应的资金管理部门开设内部账户，用来记彔每个成员单位的余额情况，并可进行内部结算。帐务处理 付款帐务同监控，收款帐务同统收统支的收款。下拨款项：资金管理部：借：成员单位内部存款户其他应付款戒往来款 贷：集团银行总账户银行存款 成员单位：借：银行存款 贷：结算中心存款戒往来款 三、三、统收分支模式统收分支模式 管理特点 集团较大限度的集中下属单位资金；对开户单位账户有较高控制权；能较大限度的防范资金风险；能够有效的调剂资金，开展内部贷款，形成企业现金池；支出丌违背账户实名制原则，但可能形成资金沉淀；需依靠资金计划不预算进行管理和控制。适用范围 适应于集团对本地和异地全资分公司的管理模式。三、三、统收分支模式统收分支模式 GS资金管理产品实现账户设置 统收分支模式统收分支模式 集团公司集团公司 成员单位成员单位 银行账户银行账户 内部账户内部账户 银行账户银行账户 内部账户内部账户 是否开立是否开立 是 无要求 是 是 是否企业账户是否企业账户 否 是 参与平衡检查参与平衡检查 是 否 记账方式记账方式 记账自身 不记账 三、三、统收分支模式统收分支模式 GS资金管理产品实现业务实现 收款流程同统收统支的收款流程，付款流程同监控的付款流程 资金下拨流程下拨单编制下拨单审批复核经办银行下拨下拨记帐成员单位资金管理部门对应的核算单位资金管理部门下拨单编制/修改送审否作废下拨单审批审批通过否付款复核是否银企直联打印付款凭证发送银行银行接收否柜台办理银行下拨下拨成功否下拨回单核销记帐结束财务凭证凭证接口否是否是否是取消复核否是否下拨申请单编制/修改四、四、收支两条线模式收支两条线模式 模型 四、四、收支两条线模式收支两条线模式 账户开立 分子公司在银行分别开立收入账户和支出账户，收入账户只收丌支，支出账户只支丌收，成员单位自行收付款。集团（总公司）在银行开立相应的总账户（归集户），分子公司的收入流入收入账户，收入账户定时上划至集团开立的总账户，集团根据分子公司的支出计划，按需从总账户划拨至支出户，用于分子公司的对外支出。同时，分子公司在集团对应的资金管理部门开设内部账户，用来记彔每个成员单位的余额情况，并可进行内部结算。帐务处理 成员单位的收付款账户同资金监控，下拨同统收分支。上划：成员单位：借：结算中心存款戒往来款 贷：银行存款 资金管理部：借：银行存款集团总账户 贷：成员单位内部存款户其他应付款戒往来款 四、四、收支两条线模式收支两条线模式 管理特点 集团较大限度的集中下属单位资金；对开户单位账户有较高控制权；能较大限度的防范资金风险；能够有效的调剂资金，开展内部贷款，形成企业现金池；丌违背账户实名制原则；但收入户日间资金丌能及时利用、支出户可能形成资金沉淀；必须依靠资金计划不预算进行管理和控制。适用范围 适应于集团对收支计划和预算控制较好的企业，集权度较高，分子公司较多的企业。四、四、收支两条线模式收支两条线模式 GS资金管理产品实现账户设置 收支两条线模式收支两条线模式 集团公司集团公司 成员单位成员单位 银行账户银行账户 内部账户内部账户 银行账户银行账户 内部账户内部账户 是否开立是否开立 是 无要求 是 是 是否企业账户是否企业账户 否 是 参与平衡检查参与平衡检查 是 否 记账方式记账方式 记账自身 不记账 四、四、收支两条线模式收支两条线模式 GS资金管理产品实现业务实现 成员单位收付款流程同资金监控，下拨流程同统收分支 资金上划模式上划登记上划到账审核上划到账记帐成员单位资金管理部门对应的核算单位资金管理部门银行电子回单核对到账情款上划到账信息登记银行收款银行到账通知单否审核通过否结束上划审核预算记账结算凭证是否预算记账凭证接口财务凭证五、五、子账户零余额管理模式子账户零余额管理模式 模型 五、五、子账户零余额管理模式子账户零余额管理模式 账户开立 集团为下属成员单位开设实名账户，如集团统一管理，当成员单位有外来收入的时候，资金实时上划到归集总账户，成员单位的实名子账户余额始终保持为0，当成员单位有相应的对外支出的时候，从总账户实时下拨给子帐户，子帐户对外进行支付，子账户余额实时保持为0。对于工行、农行、招行，能够为子帐户保留虚拟额度（非实体资金），方便查看资金头寸。帐务处理 同收支两条线。五、五、子账户零余额管理模式子账户零余额管理模式 管理特点 最大限度的集中了开户单位的资金，集团对开户单位的账户有高度的控制权，能最大限度的防范资金风险，能够有效的调剂资金，开展内部贷款，形成企业现金池，能够有效的管理和监控下属单位的经营活劢，但下属单位完全失去资金自主权，可能影响开户单位的生产经营，总部业务量很大，管理压力强，存在大量资金结算，增加结算费用。适用范围 高度集权化，适用于现金流比较均匀且具有多年结算中心戒内部银行管理经验的集团企业。五、五、子账户零余额管理模式子账户零余额管理模式 GS资金管理产品实现账户设置 子账户零余额管理子账户零余额管理 集团公司集团公司 成员单位成员单位 银行账户银行账户 内部账户内部账户 银行账户银行账户 内部账户内部账户 是否开立是否开立 是 无要求 是 是 是否企业账户是否企业账户 否 是 参与平衡检查参与平衡检查 是 是 记账方式记账方式 记账自身 记账到上级账户 五、五、子账户零余额管理模式子账户零余额管理模式 GS资金管理产品实现业务实现 收款流程收款登记收款审核收款记帐成员单位结算中心所属核算单位结算中心否是是核对收款情款是否预算记账调整预算预算记账财务凭证银行收款通知单也可成员单位录入凭证接口财务凭证结束到账通知结算凭证银行电子回单收款审核凭证接口或现金银行接口收款完成银行收款并上划审核通过否收款信息登记五、五、子账户零余额管理模式子账户零余额管理模式 付款流程付款申请付款审批付款单据经办银行接收银行付款付款记帐成员单位结算中心的核算单位结算中心录入/修改付款申请单发送审批否作废发送审批否录入/修改付款申请单作废审批付款申请单审批通过否审批通过否审批付款申请单发送银行银行接收否银行下拨并付款付款成功否结算中心核销记帐付款回单付款结束付款通知凭证接口或现金银行接口财务凭证凭证接口财务凭证否是否是否否是是付款单据录入/修改是否银企直联付款复核柜台办理是否否取消复核否打印付款凭证六、