2023年内部质量控制措施实施有效性评价报告.docx

内部质量控制措施实施有效性评价报告 我站按照质量手册和程序文件的要求，内部质量控制措施有所增加，做了大量的卓有成效的工作。为保证内部质量控制措施对监测质量起到监督保证作用，现对本年度以来内部质量控制方面采取的主要措施实施的有效性作如下评价： 一、内部质控考核保证监测质量起到了至关重要的作用 标准溶液的比对实验是我站近年来一直坚持实施的质控措施，每年初即由综质室制订出标准比对方案，上下半年各进行一次，旨在使各分析工程使用的标准溶液溯源至国家有证标准物质。对监测频次高的工程还增加了随机考核，即在样品分析的同时增加一份标准样品，与样品同时分析同时上报检测结果。因此对标准溶液的准确性起到了动态管理的效果。从今年标准比对完成情况看，标准溶液的准确性对保证监测质量起到了至关重要的作用。今年的标准比对主要是6月份省站上岗证考试的自考认定，包括了所有持证工程，全部进行了标准样品考核。 二、实验室内自控加强监督，增加手段 实验室内质控主要是每月的地表水、14个城市排污口和重点污染源、环境保护验收监测以及酸雨检测的质控措施较齐全。中心室平行样、密码样和加标回收率的总数大于测定样品总数的20％，仪器室平行样数达标，as、se的质控措施齐全，但cu、zn、pb、cd、fe、mn几个工程的加标回收率数量不够。 从自控措施完成情况来看，对保证一批样品的代表性、准确性、精密性和可比性诸方面起到了很好的效果。但对于地表水中浓度较低甚至在检出限以下的工程，既使使用密码质控样效果也不是非常明显。鉴于此，对此类工程的样品增加密码加标的手段。 三、密码加标措施确保了检测数据的公正性和可靠性 中国环境监测总站质管组的专家到我站进行质量巡检时，曾对我站的质量控制措施提出了需要增加密码加标样品的建议。我站在地表水监测、验收监测、投诉监测和在线监测仪器与实验室监测比对实验中增加了密码加标样品的频次，确保检测数据的公正性和可靠性，较好地解决了客户的投诉事件，为在线监测仪器验收提供了有力的技术保证。 四、现场监测质控加大力度 现场监测的质量对检测结果的影响是不可无视的。监督监测室按照环境监测技术标准的要求，现场样品采集了现场平行样和现场空白样。此举对保证采样容器的清洁、杜绝采样过程中可能的交叉污染和现场使用化学固定剂的质量起到了积极的作用，对出现问题的样品有可追溯性。要坚持上述质控手段的落实，对污染纠纷监测和专项行动样品监测要加大质控力度，对现场监测的工程增加现场考核和随机考核的频次。 第1页共2页 五、能力验证方案考验人员的监测技术能力 几年来，我站先后参加了cnas组织的能力验证方案共次，分别是：国家环境保护总局标样研究所的cnalt0215水中cod、挥发酚、总磷、总氮的监测；中实国金的cnalt0231水中钙、镁、总硬度、氯离子、硫酸根的监测。各项监测均取得了较好的成绩，cnalt02023 2、cnalt0215的监测结果受到了cnal的通报表扬；cnalt0231的监测只有氯离子出现了zw离群，其他各项指标的监测结果均在1倍标准差以内。对于氯离子的zw离群，我们和中实国金的技术专家进行了交流和沟通，分析了产生离群的原因，写出了整改报告，得到了技术专家的认可。通过样品复核，取得了满意的结果。202223年7月份报名参加了中实国金的nilt0164和nilt0165的能力验证方案，结果全部满意。 六、自动监测系统质控贵在坚持 水质自动监测站按照中国环境监测总站水质自动监测站管理方法的要求，质控措施齐全，效果明显，在参加中国环境监测总站的质控考核中获得了较好的成绩，202223年继续坚持。刚装机的总磷、总氮两个工程，一旦正式向国家环保总局上报数据，即要与其它工程一样进行质控比对。 空气自动监测站每周对检测仪器进行巡检，对二氧化硫、二氧化氮的检测仪器进行校零校标，每年对pm2023的测定进行标准膜比对的质控措施实施有效，贵在坚持。以往空气自动监测的质控仅停留在自控上，在中国环境监测总站组织的空气中二氧化硫的质控考核中，空气自动监测室的技术人员得到了一定的锻炼。通过质控考核，空气自动监测室对使用标气的质量也有了直观的认识，只有和我们校准仪器同样的来源的标气才可以使用。 环境监测中心站二○○九年一月十一日 第2页共2页 第二篇：企业内部控制实施的有效性企业内部控制实施的有效性 。内部控制关系到企业财产物资的平安完整，关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。企业为实现既定的管理目标，必须要建立一整套内部控制制度。建立企业内部控制制度，就是在企业内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关企业管理制度中，都应具体表达内部控制的要求。为此，本文首先讨论了企业内部控制的概论，接着分析了企业内部控制实施中存在的关键问题，最后研究了提高企业内部控制实施有效性的措施。 关键词：企业内部控制;内部控制实施;实施有效性 1企业内部控制的概论 内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以标准化和系统化。使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制按其控制的目的不同，可以分为会计控制和管理控制。会计控制是与保护财产物资的平安性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的.两者共同为企业内部的良好运作保驾护航。 一个健全而有效的内部控制制度，能促使企业从根本上保证国家的有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，提高会计信息质量，防止或降低经营风险，科学、合理地使用资源，顺利地实现企业经营目标。从目前的情况来看，有不少企业的内部控制制度还存在一些问题，控制效果不能到达预期的目标。其原因是复杂的，这里既有内部控制制度本身的缺陷，也有人的素质因素，我们必须针对具体情况，采取相应的措施，使之逐步完善。 2企业内部控制实施中存在的关键问题 2.1控制环境薄弱 控制环境是内部控制要素的根底，决定着内部控制的结构与规那么，包括最高管理层的完整性、道德观念、能力、管理哲学、经营风格和董事会的关注、指导等。控制环境是内部控制的根底，直接关系到企业内部控制的执行和贯彻。目前，我国企业内部控制环境薄弱，主要表现为：（1）组织机构设置不合理、不完善，内控组织虚位。由于组织结构的不完善，缺乏有效的控制措施，从而产生了大量“内耗〞，无形中提高了企业的经营本钱。（2）企业制度不健全。一是企业缺乏相应的鼓励与约束机制。二是人事政策和实务不完善。三是企业制度不全面，没有针对企业经营的各个环节、各个部门制定出相应的规章制度，顾此失彼现象严重。（3）人员素质较低、诚信度缺乏。（4）企业文化建设没有引起足够的重视。 2.2管理机制不够完善 许多企业在形式上建立了董事会、监事会，实现了总经理负责制，而在实际工作中，并未建立真正的法人治理结构。董事会的监控作用严重弱化，没有全面行使其应有的职权，履行其应有的职责，无法真正起到约束经营者日常行为、保护股东利益的作用。 2.3对内部控制的重要性认识缺乏 内部控制不能直接产生经济效益，其形成的效益需要经过较长时间后才能表达出来。而且建立内部控制体系需要设置众多岗位，制定大量规章制度，增加办事环节和程序。所以有的企业认为加强内部控制，会束缚自己的手脚。影响办事效率，甚至认为这是对本企业人员的不信任，容易产生内部矛盾等。 3提高企业内部控制实施有效性的措施 3.1建立科学完整的控制程序 控制程序，它是管理部门为实现其特定控制目的而建立的业务处理的工作步骤。我们可以采取以下三大主要措施：首先是要提高管理人员对内部控制的认识程度。人作为企业的主体，作为企业各项政策的执行者，应该最先从根本上提高自身对企业内部控制的认识程度，这是提高我国企业内部控制效果的首要条件，只有企业各级人员认识上得到了提高，企业各个业务部门或成员才能真正的贯彻企业的各项制度，只有提高认识，才能增强自觉性，企业的内部控制制度才能真正落实到位;其次是要建立有效的信息沟通系统、构筑良好的内控信息平台。通过信息化手段整合企业的整个资源，及时提供各方面所需的会计、管理信息，可以使企业管理者掌权企业的运营状况，以便为生产经营决策提供全面、及时、准确的信息。 3.2内控人员具有胜任其职责的能力与品行 内部控制制度设计的再完善，假设没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。内部控制的成功与否，取决于企业员工的控制意识和行为，而企业负责人内部控制的自觉意识和行为是关键。从理论上讲，内部控制本身也具有局限性，其中主要是企业最高领导人控制的随意性或相互串通，搞内部的人为控制。因此，提高企业负责人自觉执行内部控制制度的意识更为重要。 3.3改进人力资源管理机制 一个企业的人力资源政策直接影响到企业中每一个人的表现和业绩。良好的人力资源政策对培养企业人员，提高企业人员的素质，更好地贯彻和执行企业内部控制有很大的帮助。因此，企业应面向人才市场引入竞争机制，合理配置企业人力资源，形成任人唯贤、优胜劣汰的用人机制。企业经营管理者的素质直接影响到企业的行为，进而影响到企业内部控制的效率和效果。因此，企业应加强对企业经营者的学习教育，从知识、技能到职业道德，经营理念等方面，提高其素质，逐步形成学习型企业，从而提高内部控制的效率。 3.4重视对各单位内部控制的实务指导 内部控制理论也早已超出早期以核对账簿、账簿记录与财产的一致性以及会计报表数据可靠性为内容的思想范畴，而进入了多元化控制阶段。企业建立了相互制约，相互牵制和相互协调的内部控制制度后还要考虑到解决内部控制的实务运用问题，以确保制度的顺利实施。尤其是在利用信息化技术来实施内部控制制度，实务运用的指导显出了必要性，如果缺乏对计算机理论知识的一些必要了解和操作的熟练性，利用信息化系统进行内部控制会适得其反，因为这些处理系统第一手的根底数据仍然是靠人来实现的。因此我们在进行计算机根底培训的根底上，也对每个信息系统的具体操作进行业务培训，确保不会因为根底信息的不正确影响内部控制的实施。 3.5强化外部监督 发挥财政、税务、审计等机构的权威性和监督作用，加强对企业内部控制的检查和监督，定期或不定期地对内部控制制度进行检查评价;形成行之有效的外部监督合力，以杜绝企业管理者利用职权对设置或实施的内部控制不予理睬、形同虚设的情况，推动企业不断完善内部控制制度。 3.6控制标准要明确 考核和评价内部控制的有效性，必须有明确的衡量质量和业绩的标准。内部控制标准，可以在业务预算、工作方案、技术手册中予以规定;每项经营业务的标准，都应书面成文，并把它交给负责实施的人员;具体的内部控制标准可以单独制定，也可以把他们并人各项经营业务的标准中去。 3.7严格执行规章制度 它包含三层意思。一是会计人员处理业务必须依据事前授权分责的权限行事;二是对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务必须实行双签有效的“四眼〞原那么，禁止一个人独立处理业务的全过程;三是对于不相容职务必须进行别离。 为适应全球经济一体化的市场竞争，中国企业融入全球经济竞争的深度和广度将成倍增长，所面临的竞争程度也将更加剧烈。面对这种无法回避的现实，我国企业要想在世界市场中站住脚并求得开展，就必须在技术和管理两方面下功夫，迎头赶上。管理方面，加强内部控制制度建设是提高经营