2023年内部审计报告范本.docx

内部审计报告范本 内部审计报告没有固定的工程要求。根本的工程应该包括以下几方面内容： 一、审计报告的标题 审计报告的标题因审计工程和审计内容的不同而不同。例如：关于对xx公司财务收支的审计报告；关于对xx公司（xx期间）经营（目标）结果的审计报告；关于对xxx任期经济责任的审计报告；关于对xx公司经理xx离任的审计报告；关于对xx公司xxx问题的中期审计报告；关于对工程的专项审计调查报告；关于对拟并购xx公司资产情况的审计报告；尽职调查报告；关于对xx公司内部控制制度的审计报告""。 二、审计报告的主送人 根据内部审计机构隶属关系的不同而有区别。财务总监；主管总裁（经理）；总审计师（审计总监）；董事长；审计委员会等。 三、审计依据、审计目标、审计范围、审计内容、审计人员、审计时间 开宗明义。根据什么进行审计。本次审计要解决什么问题。审计何时间内、何范围内、何内容。审计工作人员及审计所耗时间。这里不能罗嗦，宜高度概括但不能缺项。 四、审计出的主要问题及问题形成的原因 审计出的主要问题要根据重要性（金额大小、性质、影响程度等）原那么，对问题进行排序。如：重大偏离审计目标的违法问题、违规问题、高风险问题、做假帐、上报虚假的财务报告、资产不实风险等。对所有问题都要先定性质后量化。如：虚增xx年度利润300万元；职务侵占公款300万元；现金短款300元；违反投资决策程序造成投资损失300万元；私设小金库300万元等等。然后逐项描述。根本要求是：让所有收到报告的人都能读懂问题的来龙去脉。 问题形成的原因可以单独写也可写在报告里，但一定要实事求是，符合客观实际。问题的原因应该明确界定出主观原因和客观原因。主观原因的表现是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯。客观原因的表现是：业务流程中设为非控制重点环节；内部控制点制度空白；非常情况下发生；企业开展中的新问题。所有原因均应引申其对公司开展的影响。 五、被审计对象在审计期间就已经审计出的问题的整改行动及纠正措施 在审计期间（审计通知书发出之日起到部门审计报告定稿前）对审计发现的问题，公司已经或正在进行整改，有实际纠正行动和结果的，应该在审计报告中进行描述。肯定被审计对象对制度的维护和对审计问题的态度所做出的努力。这个信息应该通过审计报告传递到所有能读到审计报告的每位领导。 六、审计结论与审计评价 每份审计报告都要给出审计结论和审计评价。这不仅是对被审计对象履行的义务，也是表达审计独立性、权威性、客观性、决策可参照性的必要前提。也是企业设立内部审计机构的主要目标之一。内部审计不参与经营，与经营者没有直接的利益冲突关系，审计结论和审计评价必须确保独立性和权威性。 七、审计建议 国家审计这个位置是要写“审计意见〞或“审计结论和处理意见〞的，内部审计无执法权，如无公司文件明确规定，那么没必要写成“审计意见〞。“审计建议〞要具备可操作性，根本要求是能够解决审计发现的问题。内部审计存在的前提是能够发现问题，内部审计的价值是如何解决已经发现了的问题，最低要求是同样的问题不能再在同一个管理中心或利润中心重复发生。 八、审计报告出具人 审计组的“审计报告〞要手书审计组全体人员的名字；审计部的“审计报告〞要手书审计经理的名字。这和国家审计机关的审计报告有明显的区别。 九、审计报告出具日期 打印审计报告形成日期。 十、审计报告抄送人员和部门及报告总份数及存档要求 内部审计机构的审计报告，是要按公司规定发送很多既定的领导和部门的，在审计报告最后一页的页角，按规定写清楚抄送人员和部门及需存档案的份数及总发出份数。 第二篇：内部审计报告内部审计报告内部审计报告范文内部审计报告范文 下面是来自美国阿莫科公司内部审计部门的一份最终审计报告实例，供参考。这份报告都是由审计工程主管编写并呈送给被审计单位经理、企业最高管理当局和董事会审计委员会的。由于这份报告将所有审计备忘录及其答复作为附件，篇幅较长，为缩短篇幅。我们仅在报告实例中列示了一份审计备忘录及其答复。 （一）报告的正文 前言 采用最好的工业实践为审计标准，我们由相同的审计人员对公司两个最大的炼油厂（怀丁和得克萨斯）的相同领域进行了“巡回〞审计。这种审计方式为比较二者的内部控制和经营的效率、效果提供了总体思路和结构，并缩短了在第二个地点（得克萨斯）的审计时间。为确定怀丁炼油厂是否取得了通过比较得克萨斯炼油厂显示的良好经营状况，我们在完成得克萨斯炼油厂的审计之后，又返回怀丁炼油厂增加了一个星期的审计。我们相信，这种审计方式的改良增加了审计工作的效果，并准备在其他地点的审计中运用。 目标和范围 为了对两个地点的经营活动进行比较，确定怀丁炼油厂的经营活动是否按照公司管理当局的意图进行并实施了充分有效的内部控制制度，我们的审计检查了与原油收入、贮油装置、机动设备、内部审查、审计整改四个方面职能活动相关的记录、程序和政策，并评价了这些职能领域的内部控制状况。审计包括了截止1993年9月30日之前12个月内已经完成的业务和报告。 意见和结果 原油收入方面 除了原油收入的计量和炼制原油磅数的计算方面需要改良之外，内部控制是充分的，并有效地发挥了作用。 收入计量。实地测试说明仪表显示的压力比被证实的实际压力平均每平方时低8磅。由于采用仪表显示的压力数，所以因仪表不精确使每次计量的原油收入量 比实际多出0.01个百分点。重复的错误导致每年原油输入量比实际多14，400桶。我们建议你们评估计量仪表的灵敏度。 另外，我们在一份报告中发现两个仪表读数的第四位数字是令人迷惑的，装备部件表的编制员把最后的仪表读数往前四舍五入。计算机根据六位数字计算最终读数并在必要时自动将第四位数字四舍五入，于是，约1／3的读数比实际多出0.01个百分点。结果导致每年原油输入量比实际多4，800桶。我们请你们告诉装备部件的编制员采用正确的计算机生成读数。 被审单位答复。目前我们正在加强装备部件表的安装工作，以提高仪表计量的准确性并且在今年3月份我们举行了有关这方面工作的讨论。我们准备在1994年3月31日以前安装传感计量仪。另外，我们已通知装备部仪表的编制员（抄报员）纠正不正确的四舍五入计算做法。 输入量磅数计算。下面的事项不影响原油入库量的准确性，但错误地表示了余额的计算结果。 收入量分析员采用“十进制〞加权平均比重将原油收入量的桶数换算成磅数，结果8月份原油实际加工量少报告了7.7mm磅。我们建议使用“三进制〞可能更精确些。中心程序报据美国石油学会（api）公布的原油比重范围（38.5至43.5）来计算压缩系数。由于怀丁炼油厂原油加工量中90％的原油比重都在38.5以下，我们测算说明多报原油加工量0.9mm磅。我们建议根据美国石油协会公布的标准重新确定原油比重范围，最好以20为起点。 被审计单位答复。关于原油加工量的重量单位换算，我们已于9月份开始采用每加仑加权平均磅数来计算；另外，关于较低的原油比重问题我们将在明年解决，准确地重新确定比重范围并与“炼厂收入量报告系统〞采用的标准一致。 原油装置方面 除了“维修管理系统〞的工作积压报告没有说明时间（小时）外，内部控制是充分的，并有效地发挥了作用。 工作单。对372份非预防性维修工作单（包括“维修管理系统〞2023月份未处理的积压报告），我们发现有350份（占94％）没有写明完成维修所需要的时间。为便于评估工作量和完成情况，我们建议今后应在送交给“维修管理系统〞的工作单上注明所需要的时间（小时）。 被审计单位答复；关于在工作单上写明预计所需要的时间，我们正在改良过程中。我们准备在年末之前呈送给你们一份准确弥补过去缺陷的时间表。 机动设备 除一些拨款负担了不相关的采购支出外，内部控制是充分的并有效地发挥了作用。 拨款（专用的） 抽查了两项机动设备拨款的使用情况，发现都存在不恰当使用的问题。例如，用来购置小汽车的拨款（3128）X买了一台计算机，用来购置起重机的拨款（3145）X买了一辆小汽车。由于购置计算机的发票编入机动设备类发票的连续编码中，很显然，在资产分类帐中计算机作为小汽车入帐，同样，小汽车当作起重机记录于资产分类帐中。我们要求会计部门在内部审核时取得这类采购的批准，检查最近所有由拨款支付费用的准确性和正确性。 被审计单位答复。我们已经取得计算机和小汽车两项采购业务的批准；另外，我们将在明年的内部审核中检查全部的相关业务。 内部审核方面 我们检查了怀丁炼油厂的内部审核方案、工作底稿和报告。这些文件是非常好的培训资料，在我们的审计间隔期内为内部控制提供了有效的补充。我们相信进行自我评估是保持健全内部控制环境的一个重要因素，并建议你们采用最好的方式进行内部审核。 第三篇：公司内部审计招投标范本xxx公司内部审计招投标管理审计方案 根据集团公司2023年度审计工作方案，审计部对xxx工程类招投标管理合规性进行审计。依据招投标法、合同法、内部审计准那么及公司有关管理制度规定，特制定本审计工作实施方案。 一、审计工程名称：xxx工程类招投标管理审计 二、审计工作目标。通过检查化工建设部工程招投标管理相关资料，对招投标整个过程进行合规性评价，对招投标管理中不合规不完善的地方予以纠正，进而揭示违规行为，促进招投标管理工作标准化，实现招标的真实目标。 三、审计方式。就地审计。 四、审计范围及内容： 1、审计范围。xxx建设部（原名建设管理部）2023年1-12月份工程施工招标、工程工程勘察、设计、监理招标。 2、审计内容： 2.1现有合作单位信息台账的建立健全情况； 2.2依据各工程部提报的招标方案，建设管理部门编制的招标方案及审批； 2.3各项招标相关资料，其中包括投标邀请函发出数量、招标文件的内容完整性与合规性、招标文件发出后投标前的澄清与答疑资料； 2.4各项投标相关资料，包括投标人签到表、投标书； 2.5各项开标评标资料，包括开标记录、评委签到表、评标标准、各评委评标记录表、所有评委评标汇总表、评标过程澄清与答 疑资料（含 二、三次报价资料）及承诺函、评标报告（含各投标单位资信业绩、投标报价、技术得分与商务得分、评委推荐中标第 一、 二、三候选单位； 2.6各项定标审批是否符合公司规定、中标单位是否为评委推荐排名中标第一候选单位、中标通知书承包范围与招标文件承包范围是否一致、中标通知书中标金额是否投标报价及让利价一致、中标通知书的内容完整性； 2.7合同管理，合同内容完整性、合规性、与招标文件内容有没有实质性的变化，签订是否及、合同审批流程是否合规、合同管理台账是否完善与及时更新、合同的补充协议是否合理合规； 2.8台账管理，包括招投标记录台账、投标投标邀请函发出登记台账、标文件发出登记台账、各标投标情况记录台账登记是否及时完整。 五、审计组织及审计时间 1、审计组织： 总负责人：xxxxxx 审计组长：xxx 成员：xxxxxx 2、方案审计时间。2023年2月24日至28日。 3、具体工作方案： 本次审计，方案对xxx建设