2023年内蒙古伊利实业集团股份有限公司财务报表分析.doc

内蒙古伊利实业集团股份财务报表分析 姓名：黄丹妮 学号：21号 专业：12会计1班 一、伊利公司简介 1992年12月，在对呼市回民奶食品总厂进行股份制改造的根底上,以定向募集方式正式成立内蒙古伊利实业股份1997年，伊利公司对内蒙古青山乳业公司进行控股，正式成立内蒙古伊利集团。同年公司名称由“内蒙古伊利实业股份〞变更为“内蒙古伊利实业集团股份。〞 内蒙古伊利实业集团股份是全国乳品行业龙头企业之一，总部坐落在内蒙古呼和浩特金川开发区，下设四大事业部，所属企业三十多个，是国家520家重点工业企业和国家八部委首批确定的全国151家农业产业化龙头企业之一。 今天的伊利集团，面对全球经济一体化的挑战，提出“用全球的资源，做中国的市场〞，全力推进“以人为本、制度为保障、团队为前提，平等信任〞的企业文化，以不断创新、追求人类健康生活为己任，正向实现“打造中国伊利，实现乳业第一品牌〞的目标大步迈进。 二、资产发债表分析： 会计年度 2023/12/31 2023/12/31 增减率 2023/12/31 增减率 货币资金 1,771,591,888.52 2,774,432,558.38 56.61% 4,113,466,057.89 48.26% 应收票据 125,809,910.00 22,978,071.88 -81.74% 1,000,000.00 -95.65% 应收账款 204,955,385.89 196,978,423.69 -3.89% 217,978,370.09 10.66% 预付款项 497,010,521.03 283,946,051.86 -42.87% 568,839,075.36 100.33% 其他应收款 299,179,263.20 83,111,155.39 -72.22% 91,568,167.90 10.18% 存货 1,737,371,120.52 2,020,365,899.75 16.29% 1,835,651,029.35 -9.14% 流动资产合计 4,635,918,089.16 5,417,862,813.94 16.87% 6,831,285,422.89 26.09% 长期股权投资 390,432,626.62 515,972,399.82 32.15% 386,835,644.47 -25.03% 固定资产 4,407,399,561.42 5,007,185,518.62 13.61% 5,109,208,919.26 2.04% 在建工程 472,011,721.12 258,200,327.58 -45.30% 226,579,839.09 -12.25% 工程物资 31,679,887.28 1,587,051.11 -94.99% 1,235,042.74 -22.18% 固定资产清理 305,100.00 479,839.99 57.27% 15,430.64 -96.78% 生产性生物资产 -- 50,751,016.38 -- 87,290,324.96 72.00% 无形资产 179,692,441.42 224,722,577.91 25.06% 265,229,690.82 18.03% 长期待摊费用 16,663,779.54 10,247,118.44 -38.51% 1,932,849.87 -81.14% 递延所得税资产 18,462,904.29 286,070,975.29 1449.44% 229,179,393.77 -19.89% 非流动资产合计 5,537,982,421.69 6,362,626,121.14 14.89% 6,320,858,223.62 -0.66% 资产总计 10,173,900,510.85 11,780,488,935.08 15.79% 13,152,143,646.51 11.64% 短期借款 890,904,693.87 2,703,000,000.00 203.40% 2,684,879,780.10 -0.67% 应付票据 20,350,000.00 300,545,000.00 1376.88% 358,740,000.00 19.36% 应付账款 2,153,576,633.07 2,867,701,379.24 33.16% 3,406,822,604.01 18.80% 预收款项 879,757,711.83 1,284,599,594.60 46.02% 862,146,325.62 -32.89% 应付职工薪酬 304,888,016.69 298,589,197.91 -2.07% 692,667,827.31 131.98% 应交税费 -212,237,125.07 -382,553,849.11 80.25% -242,755,341.32 -36.54% 应付利息 1,290,749.81 1,656,109.28 28.31% 1,284,655.00 -22.43% 应付股利 9,443,269.37 9,440,770.42 -0.03% 9,440,770.42 0.00% 其他应付款 1,004,272,130.33 1,024,475,283.96 2.01% 1,193,347,879.55 16.48% 一年内到期的非流动负债 34,919,494.95 93,574,826.02 167.97% 70,851,849.18 -24.28% 流动负债合计 5,087,165,574.85 8,201,028,312.32 61.21% 9,037,426,349.87 10.20% 长期借款 94,629,000.00 54,629,000.00 -42.27% 109,729,000.00 100.86% 长期应付款 118,629,325.23 66,101,468.05 -44.28% 24,340,976.17 -63.18% 专项应付款 33,646,927.80 33,617,566.89 -0.09% 33,553,144.99 -0.19% 预计负债 -- -- -- 3,000,000.00 -- 递延所得税负债 3,060,360.00 2,155,556.72 -29.57% 1,862,863.20 -13.58% 其他非流动负债 129,536,077.50 195,387,006.18 50.84% 232,292,450.96 18.89% 非流动负债合计 379,501,690.53 351,890,597.84 -7.28% 404,778,435.32 15.03% 负债合计 5,466,667,265.38 8,552,918,910.16 56.46% 9,442,204,785.19 10.40% 实收资本〔或股本〕 666,102,292.00 799,322,750.00 20.00% 799,322,750.00 0.00% 资本公积 2,792,663,550.34 2,649,196,237.77 -5.14% 2,655,236,317.71 0.23% 盈余公积 394,653,986.27 406,917,510.69 3.11% 406,917,510.69 0.00% 未分配利润 359,468,443.91 -1,066,173,178.46 -396.60% -418,513,471.14 -60.75% 少数股东权益 494,344,972.95 438,307,214.92 -11.34% 266,977,638.87 -39.09% 归属母公司所有者权益〔或股东权益〕 4,212,888,272.52 2,789,262,810.00 -33.79% 3,442,961,222.45 23.44% 所有者权益〔或股东权益〕合计 4,707,233,245.47 3,227,570,024.92 -31.43% 3,709,938,861.32 14.95% 负债和所有者〔或股东权益〕合计 10,173,900,510.85 11,780,488,935.08 15.79% 13,152,143,646.51 11.64% 2023年，内蒙古伊利实业集团股份流动资产中，预付款项的增加幅度最大，增加了100.33%，货币资金增加了48.26%；非流动资产中，固定资产清理变动幅度最大，同比减少了96.78%，长期待摊费用减少了81.14%。从资产的质量来看，资产总额增加、净利润大幅增加，净利润增加幅度远远大于总资产的增加幅度，说明新增利润并不是由资产的增加带来的。2023年总资产利润率较2023年大幅度增加，增加速度与净利润同步。 伊利2023年流动资产总额比上期增加26.09%，增加原因如下：货币资金增长率为48.26%；预付款项增长率为100.33%；应收账款和其他应收款分别增长率为10.66%和10.18%。而应收票据、存货及其他流动资产都有所减少，其中应收票据同比下降95.65%；存货同比下降9.14%；其他流动资产同比下降92.27%。货币资金大幅增加，增长速度明显快于流动资产总额的增长速度，可以看出应收票据、存货等的变现造成了一定的影响，但主要原因并不在此。应收账款的增长幅度小于货币资金、流动资产总额以及营业收入的增长幅度，可以看出企业货款回收的情况比拟好。纵观流动资产变化可以看出：企业在流动资产总额增加的同时，销售收入也在增加，但其增长幅度小于流动资产总额的增长幅度，由此看来，2023年伊利流动资产的经营质量不如上期。从流动资产周转率上看，营运能力有所下降。 与2023年相比，伊利2023年的应收款项合计数大幅增加，增长率为49.81%，其中，预付款项的增长幅度最大，达100.33%，应收账款和其他应收款分别增长了10.66%和10.18%。应收账款的增幅小于营业收入12.30%的增长率，说明企业货款回收速度较快。预付款项的大幅度增加或许与原料以及能源价格的上涨有关。 伊利2023年与2023年相比，存货的下降幅度〔9.14%〕超过营业本钱的下降幅度0.45%。通过对毛利率以及存货周转率的变化分析可以看出，存货周转率与上期比有所下降，说明存货的变现速度低于上期；毛利率大幅度增长，说明营业收入中营业本钱的比重减小，企业通过销售获取利润的能力增强。 伊利2023年企业固定资产总额较上期上升2.00%，而营业收入上升12.30%、固定资产周转率上升4.57%。说明固定资产利用率提高，企业的固定资产结构比上期合理。 2023年，伊利流动负债的总额中，营业环节的经营性负债占比为69.39%；其他环节的流动负债占比为30.61。这说明伊利的流动负债中营业环节上的负债比重大，说明公司的资金来源以营业性质为主。伊利2023年流动负债总额比2023年增加10.20%。流动负债总额增加的原因主要在于：应付账款增加18.80%，但与其相关的存货却减少了9.14%；预收款项减少32.89%，说明企业未来的业务合同减少。纵观流动负债的变化可以看出：企业经营性流动负债增长幅度大于总流动负债的增长幅度，说明企业短期资金来源中经营性负债增加，对外欠款增多，资金压力较2023年增大。 伊利2023年长期资本总额中，实收资本占