内控专项报告集团本部xxxxxxxxxxxx全体股东：按照企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准那么的相关要求，我们审计了xxxxxxxxxxxx集团本部〔以下简称“xxxxxxxxxxxx〞〕2023年3月31日的财务报告内部控制的有效性。一、企业对内部控制的责任按照财政部等部委公布的企业内部控制根本标准、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是xxxxx董事会的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的根底上，对财务报告内部控制的有效性发表专项审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。四、内部控制存在的缺陷说明近年来，xxxxxxxxxxxx执行统一规章制度及业务流程，逐渐完善自身的管理水平，生产流程管理、人员素质方面均具有较高的水平，但同时也存在一些缺乏和内控缺陷，以下我们根据xxxxxxxxxxxx提供的审计条件通过执行-1我们建议公司在内部控制体系中明确“三重一大〞事项〔即重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务〕的决策规那么和程序，对发生的“三重一大〞事项组织董事会会议进行集体决策和审批。董事会应每年至少召开一次会议，详细讨论组织机构设置、岗位的效率和效果，根据实际情况及时进行调整。4、月末财务人员根据经验进行关账的操作，没有编制书面结账检查清单。我们建议财务部门在期末结账时编制书面结账检查清单。由各相应检查人/执行人签字确认后才能在系统中进行结账操作。会计期间关闭后，系统中的记账凭证将不能被修改、增加和删除。只有得到财务部门负责人和分管会计工作负责人批准后，才允许恢复上一个会计期间，并保存批准记录。5、财务分析详细比拟财务指标实际结果和预算结果，对完成情况进行数据的分析，并通过述职会议等方式进行原因的分析，问题的剖解。但整个财务分析流程尚需更加系统完善，增加月度、年度的文字整体分析内容。我们建议应重视年度财务分析，并将财务分析报告上报公司管理层和治理层，发挥财务报告在公司经营管理中的重要作用。6、xxxxxxxxxxxx及所属子公司生产流程、经营方式相同，但没有书面制定系统的固化管理流程，会计核算方法集团所属公司也各有差异，...
