1公司内部会计控制案例分析材料一、案例表达××公司是国内首批a+h两地上市的大型国有控股公司，主要产品为工业中间品，面对下游工业用户和部份贸易中间商。2023年公司总资产为120亿元，营业收入100亿元。公司一向重视各项管理制度的建设，尤其对财务制度更是严格。公司每年都会花巨资请专业审计机构对公司财务状况进行审计，先是一年一审，后来是半年一审，再后来是一季度一审。且公司内部制度规定，超过2023元的招待费报销，要经过公司负责人签字。公司二级单位业务人员出差，飞机票必须经由公司主要负责人审核。外表看来，公司2制度完备，管理严格。但就在2023年，一名普通的营销部会计人员李某的案件却暴露了公司看似严格的财务管理存在漏洞。李某任职于××公司营销部，利用经手公司销售货款的便利条件，在自2023年至今长达6年的时间内，以“蚂蚁搬家〞的方式非法挪用公司货款5000余万元参与股票、期货投资，损失近4000万元，大局部损失款项难以追回。事情的暴露纯属偶然。由于公司所在行业不景气，××公司近年来一直在进行减轻本钱压力的努力和内部改革，今年一季度决定将所有员工的绩效工资基数3下调，并继续大幅裁员。2023年5月开始，改革终于触及到李某头上，他没有能够重新竞聘上岗，只能买断工龄自谋出路，并要把工作全部移交给接替他上岗的人员。这对李某来说不啻是末日来临，在分几次从银行提取数以百万计的现金后，李某仓皇出逃，由此东窗事发。据了解，李某现年37岁，自1989年从西北某财经高等专科学校毕业后，被分配至××公司营销部从事财务工作，16年来，李某的岗位和职务一直都没有变化，而与他同时进入公司工作的绝大多数人都得到了升迁。虽然外表上，他工作还比拟踏实，人缘也4不错，但也有其××公司的同事称，“这小子或许心理不平衡〞。“简直难以置信〞，公司一位资深管理人员对我们说，××公司这样的老牌国企、上市公司，应该说是有着较为健全的企业管理制度和严格的财务制度，尤其是近年中国石化成为大股东后，公司内控制度逐步完善，财务管理长抓不懈。如每年要组织财务大检查，定期聘请中介机构对下属公司经营情况进行审计，公司内部审计及厂长〔经理〕离任审计也一直在进行着。但这样的事情竟然发生了，虽然也许是个意外、个案，但足以暴露出公司财务内部控制仍然存在着问5题。那么公司的内部控制哪里出问题了呢？二、内控失控过程分析××公司营销部每年的资金往来在数十亿元以上，由于李某长期在同一关键岗位工...
