2023年全过程跟踪审计汇总报告.docx

全过程跟踪审计汇总报告 施工阶段的造价控制与管理 一、现场跟踪的方式： 1、现场跟踪是施工阶段造价控制的根底工作，根据工程的特点，确定以下跟踪方式： 我方将派驻各专业人员，对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程起到至关作用。 2、现场跟踪主要内容（1）现场跟踪的准备阶段 ①熟悉本工程施工图纸等设计文件及工程施工招、投标文件，施工合同补充协议等有关计价的其它文件。 ②协助业主对设计方、监理方、施工方的沟通协调，对作为工程结算依据的相关设计变更、现场签证有效性提供咨询。 ③参加业主、监理组织的图纸会审工作，对其中因变更而增加的费用局部进行咨询准备。 ④提供非承包商原因所致设备或材料未及时送达引起的误工费用、工期延误等索赔的咨询。 ⑤提供应业主要求承包商采取非常规施工措施而增加费用的评估咨询。 （2）施工合同跟踪——跟踪工程实施阶段 ①参加与工程造价及合同相关的会议，并作好记录。 1 ②审核的施工合同主要包括。施工总承包合同以及合同额大于2023万元的甲方直接分包（或委托）合同。 ③主要审核。合同主体的合法性，合同内容的完整性，结算及价款调整条款的内容表述是否准确、完整。 ④总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前审计。⑤对现场设计变更及签证进行造价咨询。⑥工程进度款审批的造价咨询⑦竣工验收及工程索赔咨询 二、施工组织设计的造价管理 施工组织设计的造价管理，就是对施工过程中各种生产要素的合理安排和有效配置的一种咨询管理。施工组织设计是正确处理人与物、时间与空间、质量与数量、工艺与设备、供应与消耗、生产与管理的各种矛盾。科学合理、方案有序、周密均衡地组织施工生产的一种技术组织措施。 1、施工组织设计造价管理的主要内容（1）施工部署 审查施工部署是否能按业主的总体进度要求完成施工任务，各主要施工节点是否衔接，工序的交叉是否合理。 施工组织中劳动力组织和施工机械的配置是否能满足施工的要求。 （2）施工准备 施工准备中是否分项分部编制实施性的施工组织设计方案，针对 2 重点关键工序是否组织专项技术攻关措施。 施工机械准备是否已经完成，设备型号规格、数量、时间上能否满足施工方案要求，是否有易损件配置。 劳动力准备，劳动力后备资源是否充分，各工种能否满足施工技术要求。 物资准备，物资局部是否编制材料需用量方案，对各种材料是否进行供应商考察。 （3）新技术推广应用 新技术推广应用是否采用建筑业推广应用的新技术、新工艺、新材料，已往工程作业中对缩短工期、降低本钱、节能、环保、创造优质工程方面应用效果如何。 三、设计变更、现场签证的审核与管理 1、设计变更的审核工作程序 由施工方提出申请估价和提交变更价款预算单，由业主经营部门委托造价公司进行核查并与承包商协商后确定价款，填写核查记录，同时按分项工程进行统计。 对于通过设计变更扩大建设规模，提高建设标准的，要看是否有原审批部门的批准；运用价值工程理论，对变更的技术可行性，经济合理性进行必要的论证与综合评价后再决定进行变更。 ①设计变更的合规性 审核设计变更手续是否合理合规，是否符合甲乙双方的事前约定。根据变更引起造价变更的数额实行分级审批制，明确审批权限， 3 加速变更工作的进展。同一原因引起的、数额较大的变更工程不能肢解为多个变更工程申报而逃避审批。 a、必要的变更应先作工程量和造价的增减分析，经业主同意，设计单位审查签章，出具相应的图纸和说明方可发变更通知。 b、对不符合程序的口头变更、便条变更的工程量不予认可。c、监理公司发现设计图中的问题，需要进行变更时，必须征求业主和设计单位的意见。对监理公司和施工单位擅自更改设计图的，不予认可。 ②设计变更的真实性 a、审核设计变更是否真实存在。为分析变更的原因，明确责任，应对变更进行分类管理，一般可以分为施工类、设计类、业主管理类，并制定相应的奖罚措施。 a由于施工不当，或施工错误造成的变更，监理工程师应注明原因，此变更费用不予处理，由施工单位自负，假设对工期、质量、投资效益造成影响的，还应进行反索赔。 b由设计部门的错误或缺陷造成的变更费用，以及采取的补救措施，如返修、加固、撤除所生的费用，这局部费用按c类变更处理后由监理单位协助业主与设计部门协商是否对设计部门索赔。 c由于监理部门责任造成损失的，该局部费用按c类变更处理后应扣减监理费用。 b、审核变更中涉及的其数量及计价的真实性。 a审核设计变更部位的工程量增减是否正确，是否得到了如实反 4 映。 b审核变更部位的定额套用是否合理。 设计变更应视作原施工图纸的一局部内容，所发生的费用计算应保持一致，并根据合同条款按国家有关政策进行费用调整。材料的供应及自购范围也应同原合同内容相一致。 c审核设计变更计算过程是否标准。 审核工程量的计算是否按合同中约定的计量规那么进行计算，有无高估冒算。 2、洽商签证的审核与管理（1）洽商签证的必要性 ①签证对造价的影响程度，洽商签证于设计变更相同，按其对造价的影响程度，亦分为a、b、c三类。 a类签证。这类签证不涉及设计原那么的变化，不影响质量和平安运行，且不增加或减少工程费用（或合同价款）。 b类签证。这类签证涉及工程内容，造价有增减，但变更价款在合同规定的包干费用范围之内。 c类签证。这类变更涉及合同约定的工程内容变化，或属合同约定的范围之外的工程内容，且变更价款在合同约定的追加或减少费用范围之内。 ②各类签证的处理方法 以上a、b、c各类签证的处理方面同各类工程变更的处理方法，见第7页，不在此重复。 5 （2）审核洽商签证的真实性 ①审查洽商签证的程序是否标准。审查程序是否符合甲乙双方事先约定的签证程序。审查洽商签证手续是否齐全。洽商签证必须分别由监理公司、业主单位、施工单位共同签字确认，如果只有一方签字或缺少某一方签字，说明洽商签证的手续不全，也必然影响洽商签证的真实性。 ②审核材料签证的市场调查。涉及材料价格的签证应在业主组织下，造价公司会同承包方赴市场，确定本工程所监控主要建筑材料的品种、规格和单价。 ③审查洽商签证内容与竣工图、隐蔽工程记录和完工工程的内容是否一致。如果不一致，说明洽商签证的内容存在虚假情况，必须纠正。 （3）审查洽商签证的有效性 ①审查开始后，必须封存施工单位移交的所有资料，包括洽商签证，不允许施工单位补办任何洽商签证，特别是隐蔽工程工程的洽商签证，但凡审查开始后补办的洽商签证一律无效。 ②审查施工日记、监理日记、值班日记与洽商签证的时间是否一致。如果不一致，说明洽商签证的时效性存在问题，必须进一步查清。 ③审查洽商签证的内容有无重复，尤其要注意工程工程整体办理洽商签证后，是否又以单项办理洽商签证。预算中包含的工程不得进行签证，已签证的工程量，应予扣除； （4）审核洽商签证的正确性 6 ①审查洽商签证的数量，包括个数、面积、体积、重量的计算是否正确。 ②审查洽商签证的单价、金额计算是否正确。 ③结合业主与施工单位签订施工合同的内容，特别是洽商签证的一些优惠条款，查洽商签证是否可以列入工程结算。工程变更与工程现场签证审核的依据应充分，设计变更手续、签证程序应齐全，内容与实际情况应相符，所选用的计价方式应合理并符合施工合同规定。工程设计变更及现场签证价格的审核与确定应由相关的专业造价工程师签发。 3、工程量签证的造价审核程序与内容 签证审核的步骤分三步。真实性审核、合理性审核、实质性审核。（1）真实性审核 ①一般签证书面材料中应有甲方现场代表、乙方、监理工程师的签字盖章。 ②签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是真实性审核的重要内容。 ③签证是甲方与乙方之间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整，与主体合同具有同等法律效力，因而在形式上应该是双方签章齐全真实。 ④审核时复印件应与原件核对，签证的印章应与投标书中印章相比对，以保证签证形式合法、内容翔实合理。以防止签证上虚增材料数量、工程量、费用等。签证真实性的审核要重点审查签证单所附的 7 原始资料。 ⑤对签证中的数量一定要现场核实。现场核实工作量要求甲方、乙方、中介方三方同时到场，咨询单位审核人员一般安排二人以上参加，认真测量并做好勘测记录。勘测记录由甲、乙方和审核人员签字认可，作为调整结算的依据，并与结算书等一并归档备查。 （2）合理性审核。一些乙方为了中标，在招标时采取压低造价，在施工中又以各种理由，采取洽商签证的方法想尽方法补回经济损失。所以对乙方签证的合理性必须认真审核。 （3）实质性审核。对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽局部应作为审核的重点。因为这两局部往往没有图纸或者图纸不很明确，而事后勘察又比较困难。在必要的情况下，审核人员在征得甲方和乙方双方同意的情况下，进行破坏性检查，以核准工程量。 4、材料价格签证的审核程序与内容 一般来说，设计图纸对一些主材、装饰材料只能指定规格与品种，而不能指定生产厂家。目前市场上伪劣产品较多，即使是正规厂家，不同的厂家和品牌，价格差异比较大，特别是一些高级装饰材料，施工方以劣充优，以国产品牌冒充进口品牌，假设业主签字确认之后会给结算审核造成麻烦。 材料签证的造价跟踪主要注意以下几个方面：（1）注意签证的时间 市场经济条件下，价格信息是时时刻刻变化的，掌握价格变动规 8 律，审核中关注签证材料的购置时间，是一个很重要又容易无视的问题。 （2）材料价格签证确认的方法 相对于其他签证来说，材料价格签证确实认是比较难的。客观上，各地区价格信息对普及性材料有明确指导价，而对装饰材料的价格没有明确指导，由于其品种、质量、产地的不同，导致了价格的千差万别，甲方也不能清晰、具体地提供材料的详细资料。比较可行的方法是：组织双方人员，走向市场，寻求最接近实际情况的价格，以有力的事实证据取得双方的一致认可。 ①调查材料价格信息的方法a、市场调查。b、 调查。c、上网查询。d、当事人调查。 ②取定材料价格的方法。调查取得价格信息资料后，就要对这些资料进行综合分析、平衡、过滤，从而取定最接近客观实际并符合审价要求的价格。 a、应考虑调查价格与实际购置价格的差异。 b、参考其他价格信息。取定材料价格时还应综合考虑下面几种价格资料： a参考信息价。 b参考发票价。参考乙方的购货发票，虽然可能存在假、虚、空 9 等问题，但在市场调查的根底上，可作为参考的依据之一。 c参考口头价。这里的水分可能更大一些，更应慎重取舍