2023年信用社案件专项治理调研报告.docx

信用社案件专项治理调研报告 省联社××办事处： 根据省联社××办事处工作布置，依据××省农村信用社案件专项治理工作方案、关于在全省开展案件专项治理大检查的通知、关于进一步做好农村信用社案件专项治理检查的通知和××省联社××办事处辖内农村信用社案件专项治理“回头看〞互查方案的要求，××信用联社组成检查小组从20x年8月 7日至20x年8月14日通过现场检查、内查外对、个别座谈等方式对××县联社案件专项治理“回头看〞工作进行了抽查。被检查单位有联社机关、联社营业部、××信用社。现将检查有关情况汇报如下： 一、总体概况 ××县联社辖信用社（含联社营业部）网点x个，现职工总数x人（不含内退x人）。于20x年实行统一法人一级核算，截止20x年6月末，各项存款余额x万元，比上年末净增x万元，各项贷款余额x万元，较年初下降x万元，存贷比为x%。各项业务收入x万元，较上年同期减少x万元，股本金x万元，资本充足率为x%。 二、本次检查情况 （一）案件专项治理“回头看〞工作自查情况 ×× 县联社根据省联社关于进一步做好农村信用社案件专项治理检查的通知以及银发［20x］18号文件要求，组织辖内信用社开展了案件专项治理“回头看〞 自查工作，全县各信用社全面开展了自查工作，并上报了自查材料。联社成立了由联社监事长任组长，稽核部门负责人为主查的案件专项治理检查组，并于20x 年5月底至6月初对辖内5家信用社案件专项治理“回头看〞工作进行了抽查，发现跨地区贷款22笔，抵押无效3笔，转移资金用途13笔，违规垫付承兑汇票保证金及大额抵债资产风险等不同程度问题，但均未见各信用社整改情况反响报告。 （二）案件查处情况 1、未建立案件防范和查处制度，未建立领导办案制度。 2、案件查处工作重视程度不够。（1）××案件查处工作：此案目前尚在查处中。经查该案件暴露后，联社未能成立相应的案件查处小组，未制定案件处置方案和处置措施，未针对性进行必要的整改工作，对相关责任人处理不到位、不及时。另根据案件查处反响情况，××联社也未对其中暴露出的涉及商业贿赂、私设小金库以及生活作风等一些重大问题提出处置措施和整改意见。（2）城郊信用社原主任××x因在20x年2月9日、2023日参入赌博，受到公安部门罚款5000元处分和纪委党内严重警告处分，于20x年2023月27日提出辞职，联社同意后未对其任职其间的有关责任进行审计认定，未出具审计报告和审计意见书，无整改反响意见和联社最后的处理意见，现该同志已辞职。 （三）内部控制制度建设和落实情况 x县联社从完善内控出发，建立了涉及“三会〞及高级管理层议事制度方面、工作职责和岗位职责方面、根本业务制度和操作规程方面、保障制度和风险控制方面各项内控制度16项，并根据制度要求，合理确定了联社的组织分工，建立了比较完善的组织结构，但从其实际执行中来看，也还有缺乏之处，主要表现在： 1、稽核部门应配备稽核人员3人，实际配备2人，尚缺编1人。 2、离任审计稽核程序不标准，经查20x年6月份共开展离任审计稽核7人次，至检查日未见出具离任审计报告、审计建议书，无信用社整改反响报告。 3、未建立稽核跟踪检查和责任追究制度。经查20x年度已离任审计情况，发现7个社违规贷款有个贷企用4笔，个贷公用2笔，借名贷款33笔，抵押无效1 笔，超权限擅自换据1笔，涉及责任人7人，未建立稽核跟踪登记，未见整改反响，对有关责任人未明确相关责任，也未对违规事实作出相应处分决定。 4、未制定信用社营业期间、守库期间、押运期间防暴预案（有突发事件预案）；对平安工作检查根本做到每月一次，但流于形式，内容填写比较简单，不够完整。 5、财务部对重要空白凭证从购置、管理、领用到记帐都由部门经理一手清，不符合内部制约规定。 从对××联社及信用社现场检查情况来看，柜面根本操作业务的内控制度能够很好执行，但对贷款发放程序、抵押手续、三查制度、贷款风险控制等一些重点环节制度执行上存在薄弱环节，联社自身管理上存在违规和失职现象，表现在信贷根底管理工作薄弱，对信用社存在风险和违规行为不能及时查处和纠正等。 （四）案件专项治理检查的问题 ××县联社在今年的案件专项治理“回头看〞工作中，比较重视，于20x年4月1日召开了信用社主任会议，对各信用社贷款风险点进行了排查，共列出了22 项贷款风险点，从信用社自查和联社组织的抽查中发现有超比例贷款一笔500万元，跨地区贷款二笔403万元，转移用途贷款93笔292万元，抵押手续不标准一笔185万元，违规垫付承兑汇票保证金440万元，抵债资产风险隐患2600万元以及信贷根底和会计根底存在薄弱环节等有关问题，对这些问题，从检查组检查情况来看，有些问题已得到整改，有些正在处置，还有一些遗留问题也在手续完善中，但联社对检查反映的问题未建立跟踪情况记录，有关信用社未制订相应的风险控制措施，对整改情况也未形成书面的整改报告。 （五）财务方面存在的问题 1、固定资产处置不合规。经查联社机关20x年12月处置桑塔纳轿车一辆（原值20222332元），未做固定资产清理，处置收入购置××长安轿车两辆，购车费用9万元，未见报批手续，未入固定资产账，购车经手人，车辆处置人。 2、1391科目其它应收款中垫付不合规，处理不及时。（1）联社机关垫付x年个人所得税x元，垫付个人水电费x元；（2）联社营业部1391科目垫付2022年以前诉讼费x元，垫付抵押贷款费用x元；处理不及时（20x年4月处理）。 3、科目使用不正确、坐支费用，核算不真实。（1）经查联社机关，x年3月1日和7月20日，共计收回房屋出租收入x元在2621其它应付款科目核算；（2）经查x信用社收回房屋出租收入在2621其它应付款科目核算，检查日结存金额1202340元，20x年度在其坐支费用x元。 4、贷款利息计收不准确。如联社营业部（1）借款人××x于99年8月20日贷款2023万元，2022年8月20日到期，利率7.425‰，20x年6月 19日收本金1万元，执行利率7.3125‰，由营业部负责人在贷户要求减息的报告上签批同意按7.3125‰执行的意见（原息收至2022、2、9）；（2）借款人××x，x年12月31日贷款7.5万元，x年12月20日到期，利率7.2‰，20x年12月31日收回，实收利息6552元（364天、未罚息），应收利息6642元，少收息90元。 5、单位贷款现金收息。如营业部20x年9月19日××医药公司现金付贷款利息25024元，9月19日县国土资源局现金付贷款利息2424.20元。 6、存款利率执行不标准。（1）经查联社营业部20x年7月28日，补付××大药房活期存款保证金帐户利息27000元，本金400万元，时间半年，按半年期定期存款利率减活期存款利率计算（已按活期存款利率结过息），该笔业务记账××x，复核××，据说是原联社主任××x打 要求办理；（2）××信用社定期储蓄存款自动转存未在中事先约定记载，支取时手工补息。如x年9月20日付××x存款记息4134元，手工记息2675.2元。 8、会计帐务处理不符合制度规定。经查××信用社（1）往来账付款通知和收账通知直接作记账凭证。如x年12月26日支付系统汇入××厂货款5万元直接记账；（2）销户不符合规定。如××公司x年12月申请销户时，信用社未及时结清销户利息，结息期后，该帐户结存利息13.45元，12月27日通过现金付出传票支付现金。 （六）内部控制方面 1、内勤工作日记登记不完整，事后监督未实现时间和人员上的别离。如营业部空白重要凭证当日未发生的未按日结转结存数；××信用社会计凭证的事后监督由临柜人员当时盖章。 2、空白重要凭证管理不标准。检查联社营业部发现大额支付专用凭证20x年4月14日领用1份未销账；20x年7月9日和25日登记作废2本活期储蓄存折，号码为1755121X和1755134X，装订保管未见作废存折（经查为作废）。 3、印章保管登记簿登记不全面。如营业部所有印章只有启用日期，已经更换的旧印章没有注销日期，个人使用的印鉴章未登记，没有保管员的签章记录；××信用社印章保管登记簿20x年5月29日更换新印章后无负责人和保管员签章，主任印鉴章未登记。 4、会计人员交接手续不全。经检查联社营业部会计人员交接情况，对公业务专柜会计人员20x年1-7月份没有一次交接手续；储蓄会计20x年1月31日、2月19日办理交接时无接交人签章。 5、计算机工作日志记载存在不标准。经检查××信用社日志记载，发现冲账、抹帐没有内勤主管的批准记录；如20x年4月5日抹账一笔现金借方1500元，7月25日抹账一笔现金借方200元，只有经办人签字。 6、账务核对不及时。经检查联社营业部帐务核对情况；（1）20x年6月底单位活期存款12023户，未发出对账单72户，收回对账单2023户，无核对人签章；（2）存放其它同业款项对账单未进行双人核对和签章，存放中行款项6月底外帐少23元（购置支票手续费和工本费未出账），存放农行款7月底内外账不符 5283x.2023元，对账单未注明未达款项笔数和金额（8月2023日 核对相符）；存出保证金帐户6月底外账少1x.50元（手续费未出账）；（3）社内往来：××社7月15日一笔115元款项未入账；××x社7月4日上划养老金款5591元营业部未出账；7月4日××社与××社串户一笔款项 5755.23元。 7、挂失手续不符合规定。如××信用社20x年5月25日沈某活期储蓄存折挂失，金额400元，于5月26日补发。 （七）信贷方面存在的问题 1、贷款操作程序不标准，操作风险较大 （1）20x年前贷款根本未签订借款合同、保证合同，也无借款人身份证复印件等相关资料。检查营业部 （2）贷款未严格执行审贷别离制度，贷款发放时无调查、审查意见。如营业部借款人××x，20x年5月8日贷款3万元，信贷员、主任为××一人，借款人××x，20x年1月12日贷款1万元，责任人：××x，无审查意见。 （3）借款人签章不标准，贷款手续不严密。营业部如××贷款，经手人为××x（据称为其妻子），借款人××x，20x年3月20日贷款1万元，责任人：××x，保证人：××x，无担保承诺书或保证合同，贷款经手人为××x签字，盖章为××x，但章为篆体，签字也较草，均难以识别，易产生歧义。借款人××x，20x年3月20日贷款7000元，责任人：××x;在办理时，本人签字为许××（其子），柜面未能审查。以上个人贷款均未见有效身份证明。 （4）贷款合同签订不标准。营业部：借款人××x，20x年7月21日，贷款5万元，202223年7月21日到期，责任人：××x;贷款人名称不全，合同未盖贷款人章，对中长期贷款利率调整等事宜未在合同中约定；借款人××x，法定代表人为××x，20x年6月22日贷款45万元，202223年6月22日到期，用途：农产品收购，合同无法人代表签字，未约定结息方法。××信用社：①××××贷款1万元，期限为20x年1月16日到202223年1月15日，责任人××x，未见贷款方签章；②××x贷款3万元，期限为 20x年2023月17日到20x年2023月16日，用途购铲车，保证人：××x，无保证人身份证复印件及保证承诺书。 2、抵押贷款办理不合规，易引发道德风险 （1）抵押贷款手续操作不标准。营业部。如