2023年促进注税行业健康发展的调研报告.docx

关于促进注税行业健康开展的调研报告 注税行业是伴随着改革开放开展起来的新型效劳行业。行业内税务师事务所主要从事涉税效劳和涉税鉴证业务，其业务开展对稳定税收增长、减少税款流失和助力国家税收法律法规正确实施都有很强的促进作用。 一、xx市注税行业开展现状 截至2023年8月底，全市经批准成立的税务师事务所共有4家，从业人员67人。其中，本科学历13人，占比19%，大专学历7人，占比2023%。2023年至2023年，该行业的业务量有了长足开展，具体情况如下：营业额由333.6万元增长到574.8万，增长率72%；资产由97.33万元增加到189.51万元，规模扩大95%；代理户数由364户开展到1380户，增长率279%。2023年，该行业有3家实现盈利，1家亏损，年底行业亏损23.87万元。 二、当前注税行业管理中存在的问题 （一）法规建设落后，法律级次不高。我国涉及注税行业管理的法规主要有注册税务师资格制度暂行规定、注册税务师执业资格考试实施方法，注册税务师注册管理暂行方法、有限责任税务师事务所设立及审批暂行方法和合伙税务师事务所设立及审批暂行方法等。上述法规对注册税务师行业制度化、标准化起到了重要作用，但其出台较晚、级次不高，约束力相对较弱，影响了行业开展。一是社会认知度受到影响。注税行业立法滞后导致行业在社会上认知度较低，作用发挥受到限制。如注册税务师事务所出具的鉴证类报告与律师和注册会计师出具的报告相比，其被社会使用范围较窄。二是行业开展不标准。由于法律没有明确针对注税行业的专门业务，市场无序竞争，行业业务受限，造成涉税效劳市场没有准入门槛，参与经营主体较多。现在，不但注册会计师在做涉税效劳，还有各种名目的代理公司、咨询公司、财务公司都在从事涉税效劳，市场处于无序竞争状态，出现大量不标准行为，注税行业的业务开展受到很大影响。 （二）税务机关认可度低。目前，税务机关对注税行业的认可度还有待提高，少数税务机关认识上存在一些误区，影响了注税行业开展。第一，认为纳税效劳越多越好，越细越好，甚至要搞个性化效劳、贴身效劳、保姆效劳，混淆了政府效劳和市场效劳的边界。本来是应该交给中介机构去做的效劳，税务机关也抢着做了。第二，认为注税这个行业做涉税咨询、税务筹划是打擦边球，是帮助纳税人少交税，侵蚀了国家税基，所以不太支持。 （三）税务代理率较低。从xx市情况来看，税务代理率整体偏低。全市共有纳税人48927户，2023年税务师事务所代理户数共计202336户，代理率仅为2%。据悉，日本有85％以上的企业委托税务代理代办纳税事宜，美国约有50％的企业和几乎20230％的个人委托税务代理人代办纳税事宜，与兴旺国家相比，税务代理率还存在较大差距，因此税务代理市场还有很大开展潜力。 （四）企业利润率低、经营困难。税务师事务所的涉税效劳业务面窄量小，不仅行业内竞争剧烈，还面临着其他中介（注册会计师事务所）的竞争压力。2023年全市4家税务师事务所行业利润为亏损61.95万元，其中3家盈利1家亏损。2023年全市税务师事务所行业利润为2.5万元，4家均实现了盈利。2023年全市税务师事务所行业利润为亏损23.87万元，其中3家盈利，另一家达信事务所在裁员20人后依然亏损。 （五）局部税务代理人员业务素质有待提高。税务代理是一项权威性、专业性和高风险的业务，业务上既要熟知会计知识更要精通税收法律法规，要求从业人员具备有较强的责任心和较高的业务素质。目前，很多税务代理人员是刚毕业取得会计资格的大中专毕业生，拥有注册税务师、会计师资格的人员严重短缺。由于局部从业人员没有经过专业的学习培训，实践经验欠缺，对办税流程、办税软件应用和相关税收规章制度知之甚少，甚至办理涉税事项时存在“一问三不知〞的现象，导致其代理行为具有很大的随意性，无法按税务机关要求准确完成相关的税务代理事项。 三、促进注税行业健康开展的建议 （一）注税行业急需加大立法宣传力度。着眼促进注税行业标准、健康开展，进一步加快注税行业立法进程，明确注税行业的法律主体地位。利用多种渠道，采取多种方式，加大对注税行业的宣传力度，进一步消除社会上对注税行业的偏见和误解，为行业开展营造良好开展环境。 （二）注税行业要开展就更迫切需要立法。7月28日，国务院关于加快开展生产性效劳业促进产业结构调整升级的指导意见（国发（2023）26号）要求，“积极开展资产评估、会计、审计、税务、勘察设计、工程咨询等专业咨询效劳。〞国务院的这些最新文件，既对税务师事务所等市场专业化效劳组织的作用给予了充分肯定，又提出了更新更高的任务要求。注税行业应以国务院文件为依据，以推动注册税务师条例出台为契机，加快行业立法进程。加快注册税务师立法进程，明确注册税务师行业的法律地位和相关标准，充分发挥这支队伍在税收征管和纳税效劳中的重要作用，既是注册税务师行业开展的根本出路，又是征纳双方应对复杂税制和税收管理环境的最正确选择。 （三）创新效劳，为注税行业开展创造各种条件。针对我市的代理率比较低，有局部税务师事务所亏损较大，税务机关切实对税务师事务所采取切实可行的支持措施，使税务师事务所在税收秩序中发挥更大的作用。 1.提高税务师事务所涉税鉴证报告的地位。在目前的征管体系中，应当引入和强化税务师事务所的作用。比方，企业执行了税务师事务所出具的某类税收的涉税鉴证报告可一定程度上酌情考虑减少此类税收稽查、纳税评估的次数或不予评估、稽查，以充分调动事务所的积极性，同时会降低征纳本钱。 2.各级国税机关应加大购置涉税中介效劳。政府向注税行业购置涉税中介效劳是全球性新公共管理改革的一个重要内容。我国政府购置涉税效劳在近几年也陆续出现。在纳税评估和税务审计工作中，税务机关通过风险分析提取疑点，税务师事务所提供人员和技术支持，联合进行纳税评估和税务审计，既能维护了税收秩序，也能为注税行业开辟稳定的开展通道。政府购置涉税效劳要成为一种社会常态，既可以促进注册税务师行业的健康开展，又在一定程度上缓解了纳税群体日益庞大和税务机关力量缺乏的矛盾。今年我市国税局通过政府采购方式，聘用税务师事务所等社会中介机构的人员共30人协助开展重点企业的增值税和企业所得税评估和稽查。 3.在办税效劳厅、各级税务局门户网站等场所展示税务师事务所的根本情况。将各税务师事务所的根本情况、业务范围、从业人员、效劳承诺、联系方式、信用评级等信息在办税效劳厅、各级国税官网公开，在税务师事务所与纳税人之间搭建起沟通的桥梁，帮助纳税人认识税务师事务所，提高税务师事务所的社会认知度。 4.进一步加强税务师事务所、纳税人、税务机关三方沟通联系，了解注税机构需求，并做好效劳。我市建立了微信群、qq群等方式，为税务师事务所与税务机关相互交流提供便捷途径，拉近了税务师事务所与税务机关的距离。税务师事务所直接为纳税人提供效劳，最了解税法及税收政策执行中的问题以及纳税人的诉求，有了这些新媒体的实时联系，便于我们进一步做好工作，帮助解决注税机构工作中遇到的各种问题。注册税务师行业在我国还是一个新兴行业。税务代理是税收征管的一个重要组成局部，是建立为纳税人效劳体系的内容之一，其效劳质量的好坏，直接关系到税收征管的质量。因此，税务代理业务只能加强，不能削弱。我们始终认为，这些税务师事务所是国家不花钱的“经济警察〞，既维护了委托人的合法权益，又保证了税收政策的正确贯彻执行，对国家来说是一举两得的好事，鉴于目前税务师事务所的暂时面临困难的现状，各级税务机关应大力帮助和积极扶持税务师事务所的开展。 第6页 共6页