2023年供应链视角下施工单位营运资金管理分析.docx

天道酬勤 供给链视角下施工单位营运资金管理分析 周丽 [摘 要]营运资金是企业的命脉，是保证企业正常运转的关键。营运资金管理是企业财务管理的重要组成局部。文章将围绕供给链视角下施工单位营运资金管理过程中存在的问题进行阐述，并提出有效的解决对策，以期提高企业的经济效益。 [关键词]供给链视角；施工单位；营运资金 中图分类号：F426.92；F406.71 文献标识码：A 在对供给链视角下施工单位运营资金的特点进行分析的过程中，需要从施工单位营运资金管理绩效角度进行研究，注重整合在运营资金管理过程中存在的供给链联盟不完善以及单位内部开展不协调等问题，要将采购与生产有效地结合在一起，做好资金管理的保障工作，使之适应当前施工单位营运资金管理的需要。 一、供给链视角下施工单位营运资金管理存在的问题 〔一〕垫资施工现象突出 现如今，施工单位工作量逐渐增加，当前局部业主在工程施工的过程中经常出现垫资施工以及拖欠工程款的现象。随着建筑工程的逐渐增多，相关的行业标准政策纷纷出台，但是在实际标准的过程中，形式化现象较为严重。以铁路建设工程为例，由于工程建设的周期相对较长，经常在施工后期出现资金短缺的问题，为了赶工期，业主通过垫资施工的形式向施工单位提出要求，这将会对施工单位的生产经营造成威胁，整体运营资金的管理水平降低。 〔二〕单位内部开展不协调 单位内部开展不协调也是施工单位营运资金管理存在的问题之一，表达在施工单位管理人员的营运资金管理能力较低，导致内部存在闲置资金没有及时有效的利用。从施工层面以及投资层面进行分析，投资工程收益占用资金比重较小，而施工层面所获得的盈利水平逐渐呈现出下降的趋势。这是由于在对工程进行管理的过程中，未将工程的分包单价与中标合同价有效地结合在一起，经常出现前者高于后者的现象，在选择分包施工队伍的过程中不具有合理性，经常出现资金差额支付的问题。 〔三〕供给链联盟不完善 由于供给链联盟不完善，增加了施工单位营运资金的不稳定性。首先，从物资采购供给链角度进行分析，由于施工工程所设涉及内容较多，在采购的环节中没有制定统一的采购招标标准，对物资设备的采购造成影响；从劳务外包的角度进行分析，由于施工单位人员的流动性较强，未及时将上游以及下游施工队伍有效地结合在一起，此时的劳务分包队伍不完善。由此可见，施工单位各供给链之间的协调能力有限，其中涉及的资金流以及信息流利用率较低，经常出现施工资源浪费的问题，在降低了营运资金管理水平的同时也增加了施工单位的本钱[1]。 〔四〕运营资金平台不健全 运营资金平台不健全的现象较为突出，施工单位的资金账户相对分散，在对资金进行管理的过程中由于没有建立完善的运营资金管理平台，降低了资金的利用率。虽然局部施工单位已经成立相关运营资金管理平台，但是该平台的功能有限，未充分认识到施工单位上游以及下游资金调配的重要性，从而降低了运营资金管理质量。 二、供给链视角下施工单位营运资金管理路径 〔一〕注重加强采购环节的资金管理 注重加强采购环节的营运资金管理工作。第一，加强采购部门内外部的沟通。在内部协同方面，施工单位需要加强工程管理部以及设备物资部等部门之间的横向沟通，结合工程工程的各个环节制订采购方案，并实时跟踪；在外部协同方面，施工单位需要与设计单位以及监理单位取得联系，制订工程需求方案[2]。例如：为了防止出现盲目采购的问题，要与材料的供给方以及分包方进行联系，结合施工组织方案保证供货的准确性。第二，采购库存管理。采购库存管理主要涉及订单采购、準时采购与供给、零库存管理。在采购时严格按照采购订单进行采购，防止出现资金占用的问题；坚持准时采购与供给的根本原那么，有助于减少物资的损耗。施工管理人员要制订物资需求方案，保证物料的正常供给；零库存管理有助于提升资金的流动率，要严格按照物料的需求量对采购进行计算，以此降低库存本钱。第三，采购付款管理。在此环节中，那么需要注重合理使用商业信用、制定弹性支付条款以及维护良好形象等几个方面。以合理使用商业信用为例，施工单位在供给链中的地位会随着商业信用的提高而提升，可以在设备物资采购时发挥商业信用政策的优势。采购环节的商业信用主要有预付账款、应付账款和应付票据。施工单位可以在采购的环节中，通过减少预付账款、扩大应付账款的方式来节约采购环节的营运资金，还可以在不损害自身商业信用的情况下，合理利用商业汇票支付结算方式，利用票据延长付款时间，从而获得无息财务资源。 〔二〕注重做好生产环节的资金管理 注重做好施工生产环节的营运资金管理工作。第一，优化施工组织方案。加强业主、监理与设计单位之间的联系，在施工安排的过程中严格按照组织方案实施，与上下游协同单位保持沟通。以此优化供给链下施工单位的营运资金管理结构。第二，优化施工队伍。从供给链的角度进行分析，在构建施工单位自身专业队伍的同时应该与外部劳务队伍保持联系，并找准施工的重点，保证各项工程分工的合理性，减少人力资源的消耗。第三，降低生产本钱。首先需要制定本钱预算方案，为施工组织方案奠定根底，在本钱要素投入上要结合人员以及材料设备的具体情况，保证资金投入的灵活性。第四，加强对资金流的控制。制订财务预算方案以及预算资金审核制度，整合施工各工序，对资金流进行集中控制，并与财务部门取得联系，了解资金的使用情况以及使用效率。 〔三〕注重做好收款环节的资金管理 注重做好收款环节的资金管理。第一，对业主信用状况进行全方位的调查。需要明确投资主体、了解业主的资本和抵押状况、调查工程工期以及质量要求；调查业主的资金方案安排情况，并对资金落实情况进行跟踪；要对施工付款要求进行了解，为了保证后期应收账款的顺利进行那么需要加强甲方与乙方之间的联系，并要求甲方抵押担保。第二，工程结算控制。包括签约过程中的合同条款管理、施工过程中的签证控制以及竣工后期的过程控制等。要整合签约过程中的合同管理事项，将资金的拨付方案以及工程价款等事项标明；在施工签证过程中，保证签证清单的准确性，要与承包合同中保持一致；在竣工结算过程中，结合地区政策的实际情况对结算资料进行核对，针对工程结算过程中存在的分歧要及时沟通，防止对施工单位的运营资金管理工作造成影响，保证后续工作的有序进行[3]。 〔四〕注重做好资金管理的保障措施 注重做好资金管理的保障工作。第一，注重贯彻供给链资金运营整理管理理念。对采购、生产以及财务部门进行集中管理，并要求部门之间相互合作，提升运营资金的管理效率。第二，加强人才队伍建设。在清收环节中要激发清收人员的积极性，将绩效考核应用其中，保证清收工作落到实处。逐步创新清收清欠方式，要求业务人员不断丰富自身的知识储藏，可以定期组织相关主题的培训大会，建立清收清欠考核机制，针对表现优秀的人才给予一定的奖励，而针对存在的违规行为要严肃处理。第三，科学选择合理的供给链建设对标单位。施工单位要增强危机意识，结合供给链各环节的指标对对标单位进行综合分析，以减少后续工作的失误。第四，加强资金管理。注重加强与金融机构进行合作，将扩宽融资渠道作为重点，并对施工单位的资金流进行控制，以此提升资金的利用率[3]。 三、结语 供给链视角下施工单位营运资金管理的路径具有多样性，要结合施工单位的整体开展情况，在采购、生产、收款等环节对资金进行科学管理，建立健全监督运行保障机制，针对在营运资金管理过程中存在的问题进行及时纠正，提高营运资金管理水平，提高企业的经济效益。 参考文献： [1]王慧影.供给链视角下企业营运资金管理[J].合作经济与科技，2023〔3〕：132-133. [2]莫艺城.G施工企业营运资金管理研究[D].南宁：广西大学，2023. [3]傅蓉.供给链视角的J施工企业营运资金管理绩效评价研究[D].银川：宁夏大学，2023.