2023年优化税收调研报告.docx

优化税收调研报告 优化税收效劳是税务机关的一项重要职责。国家税务总局谢旭人局长在今年全国税收征管工作会议是强调指出：“税务机关依法为纳税人提供优质效劳是行政执法的组成局部〞，充分表达了税收效劳在税收征管工作中的根底地位。今年以来，XX市局狠抓税收征管根底建设，正确处理好执法与效劳的关系，结合泰州实际，为全市重点企业开展上门效劳，在创新效劳手段、深化效劳领域上进行了有益的偿试，实现了征税与纳税的良性互动，执法与效劳的有机融合，税收效劳水平稳步提升，税收根底管理明显加强。 一、为重点企业开展上门效劳活动出发点是实现依法治税，促进经济开展 近年来，XX市局紧紧围绕开展这个第一要务，认真执行国家税收政策，充分发挥税收调节经济的职能作用。深入持久地开展“文明办税、优质效劳〞活动，不断强化税收效劳意识；加强窗口建设，简化流程，简易申报，减少审批环节，提高办税效率；基层各单位和广阔国税干部以职能性效劳为根底，权益性效劳为重点，程序性效劳为根本，创新形式，拓宽渠道，赢得了纳税人和社会的赞誉。 经济快速开展是税收增长的根底。有关调查统计说明，xx年XX市陵光集团、扬子江药业集团、春兰集团等30户重点企业全年销售收入848亿元，占全市工业销售收入30%以上，缴纳“两税〞总额14亿元，占全市国税总收入的45%，这些重点企业对全市经济的支撑作用十清楚显。 在广泛的税收调研中发现，重点企业财务管理根本标准，纳税遵从度普遍较高。但有几个方面的问题值得重视。一是重点企业在方便办税信息化建设上有强烈要求。近年来，国税改革路子迈得较大，简化流程，简易申报，减少审批事项，减少办税环节，提高办事效率，局部重点企业还未能适应税收信息化的要求，形成流程和环节节点上不够畅通。二是重点企业迫切需要针对性的个性化效劳。随着经济开展的加快，重点企业收入比重较大，企业局部办税事项、政策落实、税收管理等在正常效劳中难以到位，在获取宏观税收经济信息方面有强烈愿望，因此，从经济开展与税收快速开展的要求来看，上门搞好针对性效劳很有必要。三是税企双方也要加强沟通，互动互进。在市场经济条件下，重点企业在经济运行规律和财务税收管理方面积累了丰富的经验。国税干部多年来未进入企业，有必要进行深入细致的现场调研。上门效劳的过程是学习企业先进管理经验的过程，也是学习企业艰苦创业、负重奋进精神的过程，更是加强税收管理、促进依法治税的过程。正是基于此，XX市局从今年初开始酝酿和筹划，借第13个全国税法宣传月之机，在二季度集中一段时间为年度“两税〞收入超千万元的30个重点企业提供上门效劳，选调30名政治过硬、作风优良、年富力强、业务全面的国税干部进驻企业，送政策、送信息上门，协助办理涉税事宜，与重点企业建立长期、稳定的联系，推动依法治税进程，推动依法诚信纳税工作再上新台阶，为加强征管夯实根底，为促进经济开展推波助澜。 二、为重点企业开展上门效劳活动落脚点是实现税企双赢，共同开展 让国税干部在实践中得到锻练，使企业在开展中不断状大，XX市局以提高纳税遵从度、优化纳税环境、致力于地方经济开展为目标的为重点企业开展上门效劳活动取得较为显著的成绩。 1、效劳内容满足了企业正当需求。为重点企业提供上门效劳，主要实施八个方面的效劳工作，针对性强。一是政策效劳。合理科学地运用税收政策和税收杠杆为企业调整产品结构效劳，促进重点企业的持续、快速开展。二是信息效劳。为企业决策搜集相关信息，帮助企业实现与国税办税信息化的一级链接，协助企业建立网上办税工作平台。三是权益效劳。在政策许可范围内按“最大化〞的原那么检查税收政策享受情况，主动及时地落实到位。四是筹划效劳。结合当前税收政策和未来税收政策的宏观预期，提出科学、合理、优化的税收管理模式。五是办税效劳。协助企业办税人员到国税机关办税，帮助企业办税人员进一步熟悉办税规程，提高办税质量。六是咨询效劳。有针对性地组织企业财务（供销）人员涉税业务咨询辅导。七是财务效劳。积极为提高企业经营管理、财务管理和盈利水平提出合理化建议。八是决策效劳。根据市场开展规律与趋势，找准税收管理与企业开展的最正确结合点，为企业结构调整、后续开展提供决策效劳。陵光集团是XX市“第一税源〞，2023多家下属单位的财务人员每月都要分别到国税部门申报纳税、认证抵扣联和购置发票，最多的时候要跑七八趟。上门干部帮助企业建立了集中办理制度，实行了集团专人一体化统筹办理涉税事项。在对XX县区局曙光集团效劳期间，帮助该集团申请变更防伪税控系统开具发票最大限额从2023万元变更为20230万元，为企业引进新的投资争取到了时间和条件。结合江苏皓月汽车锁股份公司特点，帮助企业标准货款结算方式，指导企业按照合同约定的方式结算货款，减少资金占用，仅此一项全年可为企业增加流动资金200万元。在扬子江药业集团，深入实际开展政策效劳，仅帮助公司完善内部企业之间进项税额留抵一项，企业就减少损失242万元。在效劳泰州魏德曼高压绝缘期间，针对企业出口免抵退软件操作中出现的问题，指导企业从内部互联网效劳器中脱离，单独上互联网申报获得成功。 据调查统计，历时3个月的上门效劳活动，全市国税系统共为30家重点企业举办各类税收政策专题培训、辅导班32个，参加听课人数达3000多人次；为企业提供税收筹划方案28个，节省税收本钱8000多万元；为企业办理涉税事项42条，解决长期未能解决的疑难问题19个；为企业经营管理提出合理化建议12023条，撰写专题调研报告30篇。通过上门效劳，企业依法治税的自觉性有较大提高，大企业案件发生率、查补税款都有所下降。 2、上门效劳促进了国税收入稳定增长。今年1-7月份，泰州国税系统共组织各项税收收入265797万元，比去年同期增收53426万元，增长26.15%，完成全年任务的63.97%，超序时进度5.64个百分点。其中：“两税〞入库235392万元，比上年同期增收45463万元，增长23.94%，完成全年任务的61.11%；其他考核收入入库30405万元，比上年同期增收7963万元，增长35.48%，完成全年任务的95.02%，其中，企业所得税入库13923万元，同比增收6849万元，增长96.82%。上半年国税收入占泰州财政收入的比重达60%，国税收入增幅高于上半年全市gdp增幅（14.7%），接近列工业增加值增幅（23.2%），在全省13个省辖市中位列第六。其间，重点企业继续发挥了重点作用。1-7月份，重点企业“两税〞入库20231194万元，占全市“两税〞收入的比重达43%；重点税源企业的“两税〞增收额占全市“两税〞增收总量的25.53%。 3、上门效劳展示了国税形象。上门效劳干部把这次活动作为锻练提高的平台、施展才能的舞台。严格遵守企业的相关规章制度，严格执行“十不准〞规定，恪尽职守、务实高效，步调一致、严明有序，热情效劳、改进作风，充分展示国税干部良好的精神面貌和敬业精神。在行政执法时，既监督纳税人依法履行纳税义务，又充分尊重和保护纳税人的合法权益；在办理涉税事项时，坚持按规章规程办理，紧扣八项效劳内容，付诸实践，见诸行动，一项一项抓落实，想纳税人所想、急纳税人所急、帮纳税人所需，简捷方便，提高效率，做到在优化效劳中标准执法，在标准执法中优化税收效劳。近期XX市委书记朱龙生同志在泰州国税调研时，充分肯定了这一举措，称赞这是“亲民、为民、求实的较好表达〞。 三、为重点企业开展上门效劳最大收获是为提高税企双方依法治税遵从度，转变效劳理念提供了思路和空间 从实践中可以看出，税务干部进驻重点企业开展税收效劳虽然在形式上与以往的驻厂专管员制度类似，在内容上与现在办税效劳厅相近，但究其工作要求和工作方法，有着明显的区别。与以往的驻厂专管员制度相比：过去驻厂税务人员是“一人进厂，各税统管〞，集征收、管理、检查于一身，并且在减免税上有相当的权力，其工作目标以征收税款为主，重点抓纳税申报、方案收入，方法上个人说了算，权力不受制约。而上门效劳的税务干部其工作以提供各方面的涉税效劳为主，以促进企业依法纳税、降低纳税本钱、提高纳税遵从度为目标，一般不办理税款征收和减免税、出口退税等具体事项，更没有税收处分权。对上门效劳的税务人员的要求就是依法指导和监督企业的办税过程，做到标准、公开、公平、公正和正确，维护其合法权益。与现在的办税效劳厅相比：办税效劳厅强调程序性效劳，上门效劳更重视职能性效劳。上门效劳通过实实在在的具体行动，加强了税企之间的沟通，解决了办税效劳厅所不能解决的效劳问题和效劳工程，在依法治税的前提下尽最大可能为纳税人提供有针对性的个性化效劳。在具体落实效劳措施上坚持以下三个原那么：一是依法效劳原那么。为重点企业开展上门效劳必须坚持依法治税为前提，否那么失去这个原那么，也就失去了效劳的根底和最终目的。二是换位思考原那么。为重点企业开展上门效劳要注意换位思考，否那么找不准症结，对不准路子，解决不了问题。三是信息化建设原那么。为重点企业开展上门效劳必须走信息化建设之路，帮助企业搭建与税收、财务相适应的工作平台，实现税收信息化相互对称，以利于企业税收经济信息的增值利用，以利于企业降低办税本钱，提高办税的质量和效率。 为重点企业开展上门效劳思路清晰，意义重大，效果明显。通过这项活动，一方面为端正效劳方向、深化效劳内涵拓宽了思路和空间，另一方面就进一步提高税收效劳水平对税务机关提出了足够的思考和研究。 1、要更新效劳理念，把握税收效劳方向。严格执法和优化效劳是税务行政执法中两个相互促进的有机统一体。XX市局审时度势为30家重点企业开展上门效劳的实践已经充分证明：税务机关在严格执法的同时，必须树立“依法、文明、公正、高效〞的效劳理念，以优质的税收效劳，引导纳税人自觉依法纳税，有利于改善税收法制环境，促进税收执法质量的不断提高。 2、要防范效劳风险，坚持效劳与执法并举。税收效劳是我们的法定责任和应尽义务，将效劳寓于税收征管的全过程之中，使我们的效劳更自觉、更主动、更富有创造性。一方面，税收效劳要坚持法律原那么，不能“打擦边球〞。外表上看是帮企业“出主意、想方法、办实事〞，但由于存在“可能因偷税避税而被查处，有增加纳税本钱〞的风险，为有诚信的纳税人所不屑。另一方面，要防止由于怕有税收执法风险而采取“被动效劳〞的倾向，“有求才应、不求不应，等纳税人上门求〞的被动效劳是不履行义务的表现，与为纳税人效劳的宗旨相违背。因此，税收效劳一要合法二要适度。税收效劳的“度〞，就是税收效劳要有分寸，不能超越税收法律法规规定的权限、程序。超越了这个“度〞，就是违法，就有违法效劳被追究责任的风险；应作为而不作为，或者说应效劳而不效劳或效劳不到位，就是没有到达规定的“度〞，就是失职，就有应作为而不作为形成渎职失职被追究责任的风险。如果在税收效劳的过程中放松了依法治税思想，放松了对不法行为的依法制裁，那么税务机关的依法治税职责就成了时尚空谈，提供优质效劳也成了纸上谈兵，无法真正兑现。 3、拓宽效劳领域，探索分类效劳方法。为重点企业提供上门效劳的八项内容涵盖了企业经营管理的全部领域，符合现代税收效劳的趋势。但只用单一的模式和方式来进行税收管理和效劳，就不能有效地进行管理，不能满足不同类型的纳税人对税收效劳的需求。因此，在科学分类的根底上实施有侧重点的、有针对性的分类效劳，是深化效劳内涵、提高效劳水平的大势所趋。对重点企业要尽可能满足对信息化建设的迫切要求，对获取税收经济信息的强烈愿望。对新办商贸企业应当通过建立和强化税收责任区，加强管理。对小规模纳税人应以提供会计核算、纳税辅导为主。 4、要完善效劳机制，确保效劳持久长效。为了使税收效劳更为标准、更为纳税人所理解、所接受，需要在总结上门效劳经验的根底上，建立健全税收效劳监督体系，强化效劳监督。内部着重检查效劳指标体系的建立与执行情况，包括公开效劳工程、明确效劳标准、制定效劳标准、优化评价