第1页共4页企业内部控制审计报告(1)企业内部控制审计课后作业教师：陈老师学生：何敏学号：20232023050326一、请简述什么是内部控制的标准体系。答。内部控制标准体系，主要是进行企业全面风险管理，围绕经营目标，建立、健全风险管理体系。内部控制是企业经营开展的根本规矩。企业的生产经营和管理工作，都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切活动，都基于内部控制；内部控制还可将企业各种要素和资源整合在一起，并将其有机组合和协调，做到人尽其才，物尽其用，从而有力地推动企业健康、持续地开展。内部控制更是一道防火墙，它使企业具有过滤功能和免疫能力，从而有效地抵御各种风险，巍然立于不败之地。二、通过案例说明完善内部控制制度的必要性。答：“三鹿〞事件暴露出企业内部控制环境的种种弊端。三鹿集团为我国企业敲响了警钟：创立和谐的企业内部控制环境，关乎企业的盛衰荣辱和生死存亡。企业的内部控制环境是内部控制的关键，确定了一个企业的基调，它影响着整个企业内部所有人员的控制意识，在三鹿集团的案例中，如果该企业具有良好的内部控制环境，就有可能降低“事件〞发生的可能性。所以企业应从各个方面优化内部控制环境，使企业能够提高效率和成效，防患于未然，为企业健康运行提供保障。内部控制的加强不是短期内就能完成的，也不是单靠企业自身的努力就可以到达的。国家也要给企业塑造一种重视、开发和研究内部控制的宏观环境。三、企业控制环境可以分为哪几类因素。通过“三鹿事件〞第2页共4页说明这些因素的重要性。答：1.企业控制环境可以分为。管理因素，包括公司治理、内部监督和内部审计；组织因素，包括组织结构、企业文化和风险预警；人的因素，包括人力资源政策和管理者素质。2.公司治理结构旨在形成科学有效的职责分工和制衡机制。公司治理不健全，公司必然缺乏一套有效的监督机制，无论设计多么完美的内部控制制度都会流于形式，难以到达既定的效果。三鹿公司股权相当分散，董事长与总经理之间的制衡关系无从谈起，“内部人控制〞现象不言而喻，治理机构的制衡机制失效，这为“毒奶粉事件〞埋下了治理隐患，这种不良的内部控制环境成了管理层道德缺失的温床。内部监督可以保证内部控制制度持续有效的运作。监督的过程，是由适当的人在适当的时间，评估控制的设计和运行，并采取必要的行动，不管是经营层或是其他控制人员，只要发现内部控制的缺陷，都应当及时地向适当的管理层报告，并使其得到果断处理。原...
